Document No. 138579132

Proceeding № 52018000000001172

Case № 991/8504/26

Date of the hearing

29/08/2026

Date of the decision

29/08/2026

Instance HACC

Judicial form Criminal

Decision type

Verdicts

Presiding judge (HACC) Shkodin Ya.V.

справа №991/8504/26

провадження №1-кп/991/72/26

ВИЩИЙ АНТИКОРУПЦІЙНИЙ СУД

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2026 року м. Київ

Вищий антикорупційний суд у складі:

судді ОСОБА_1

за участю секретаря: ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Вищого антикорупційного суду угоду про визнання винуватості в межах кримінального провадження № 52018000000001172 від 29 листопада 2018 року, за обвинуваченням

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, який народився у м. Луцьку, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , неодружений (зі слів перебуває у цивільному шлюбі), раніше не судимий, має на утриманні малолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_2 ,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255; ч. 5 ст. 27, ч. 4

ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28 , ч. 2 ст. 364 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Історія кримінального провадження

20 березня 2025 року до Вищого антикорупційного суду надійшов обвинувальний акт з додатками у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 52018000000001172 від 29 листопада 2018 року, за обвинуваченням ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255; ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.4 ст. 28, ч.2 ст. 364; ч.3

ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч.1 ст. 366 КК України; ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 255; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4

ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України; ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України; ОСОБА_8 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України;

ОСОБА_9 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1

ст. 366 КК України; ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України; ОСОБА_11 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України; ОСОБА_12 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України; ОСОБА_13 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України;

ОСОБА_14 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1

ст. 366 КК України; ОСОБА_15 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України; ОСОБА_16 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України; ОСОБА_17 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України.

Відповідно до протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 20 березня 2025 року, згідно положень ч. 3 ст. 35 КПК України, для розгляду кримінального провадження було визначено головуючого суддю ОСОБА_1 .

Ухвалою Вищого антикорупційного суду від 30 травня 2025 року у вказаному кримінальному провадженні було призначено судовий розгляд, який здійснювався у загальному порядку.

Ухвалою від 17 листопада 2025 року судом було задоволено клопотання ОСОБА_5 та звільнено обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.5 ст. 27 ч.4 ст. 28 ч.1 ст. 366 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності та закрито кримінальне провадження в цій частині на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

27 травня 2026 року прокурор Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_3 подав до Вищого антикорупційного суду угоду про визнання винуватості, укладену між ним та обвинуваченим ОСОБА_4 .

Ухвалою Вищого антикорупційного суду від 24 червня 2026 року було прийнято рішення про виділення в окреме провадження матеріалів кримінального провадження №52018000000001172 від 29 листопада 2018 року стосовно обвинуваченого ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України.

27 липня 2026 року прокурором Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_4 за участю захисника ОСОБА_5 узгоджено зміни до угоди про визнання винуватості від 20 травня 2026 року, які були погоджені заступником Генерального прокурора - керівником Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_18 та подані до суду 28 липня 2026 року.

Судові засідання для розгляду угоди про визнання винуватості у даному кримінальному провадженні проводилися 26 червня 2026 року, 17 липня 2026 року, 24 липня 2026 року та 28 липня 2026 року, а їх перенесення було зумовлене необхідністю забезпечення належної реалізації сторонами своїх процесуальних прав.

Формулювання обвинувачення, в якому ОСОБА_4 визнає себе винуватим та правова кваліфікація його дій

Зі змісту обвинувального акта та укладеної між сторонами угоди про визнання винуватості слідує, що не пізніше жовтня 2017 року, більш точний час в ході досудового розслідування не встановлений, ОСОБА 1, діючи з метою особистого збагачення, маючи широке коло знайомств серед службових осіб митних та правоохоронних органів, досвід правоохоронної діяльності у сфері протидії митним правопорушенням, досвід митно-брокерської та зовнішньо-економічної діяльності, адже фактично володів та управляв ПП «СІА-БРОК», яке займалося наданням митно-брокерських послуг, вирішив займатися протиправною діяльністю, яка полягала у наданні послуг суб`єктам господарської діяльності, які займалися продажем імпортованих товарів з країн Європейського Союзу (надалі - ЄС) на території України (надалі - замовники товарів) з незаконної мінімізації митних платежів при здійсненні їх імпорту, тобто у незаконному ввезенні на митну територію України через державний кордон у міжнародному пункті пропуску для автомобільного сполучення «Ягодин» (надалі МАПП «Ягодин») товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, усвідомлюючи при цьому невідворотність настання шкоди (матеріальних збитків) державним інтересам.

Відтак ОСОБА 1 розробив план вчинення низки тяжких злочинів, а саме умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та зловживання службовим становищем. Разом з тим, усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел він не в змозі, оскільки для його реалізації необхідна участь низки осіб, які б злагоджено діяли з розподілом функцій та постійною координацією через підтримання комунікації з ним та між собою - не пізніше жовтня 2017 року (точніший час слідством не встановлено) вирішив створити, очолити й керувати стійким ієрархічним об`єднанням низки осіб, кількістю більше п`яти, об`єднаних метою вчинення тяжких злочинів, з єдиним планом,розподілом функцій між учасниками об`єднання, спрямованих на досягнення цього плану.

Відповідно до розробленого ОСОБА 1 злочинного плану члени злочинної організації повинні були підшукати замовників товарів, які б погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, налагодити закупівлю, способи оплати, митне оформлення в країнах ЄС, безпосередню доставку товарів по території України замовникам товарів, а також реалізувати розроблені ним злочинні схеми незаконного ввезення через МАПП «Ягодин» товарів з приховуванням від митного контролю, які б унеможливлювали викриття протиправної діяльності, зокрема схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування та схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів.

Схема ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування повинна була використовуватися злочинною організацією при здійсненні ввезення мобільних телефонів, аксесуарів до них, іншої комп`ютерної техніки, здебільшого виробництва торгової марки «Apple», інших коштовних товарів. Для налагодження закупівлі товарів торгової марки «Apple» на території ЄС, ОСОБА 1 вирішив використовувати свої зв`язки з керівництвом ТОВ ПІІ «АСБІС-УКРАЇНА», яке є дочірнім підприємством корпорації «ASBISC Enterprises PLS», що займається оптовими продажами комп`ютерної техніки на території ЄС та має логістичний склад у м. Прага Чеської Республіки, використовуючи в якості платників підконтрольні йому іноземні компанії «ALLWORLD GLOBAL TRADING LLP», «ALLEMAND & KARLTON LP», в разі відсутності у замовників товарів спроможності здійснити оплату товарів самостійно. Якщо замовники товарів були спроможні самостійно здійснити закупівлю та оплату товарів, то планувалося використовувати митні агенції, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення вивозу вказаних товарів з території ЄС, як місце доставки та митного оформлення товарів, з якого члени злочинної організації могли отримати їх для подальшого незаконного ввезення на митну територію України.

Для реалізації даної злочинної схеми ОСОБА 1планував придбати вантажні фургони, надалі здійснити їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків. Після цього, планувалося подати до Територіальних сервісних центрів МВС України завідомо неправдиві заяви про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації транспортних засобів при заміні номерних знаків, таким чином отримати нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків. Дані дії планувалося здійснити з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, адже відповідно до злочинного плану, при перебуванні вантажних фургонів на території ЄС повинні були використовуватися недійсні, внаслідок подання зазначених заяв, свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів та комплекти номерних знаків до них, лише після проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу учасник злочинної організації повинен був змінити комплект номерних знаків на дійсні і при проходженні прикордонного, митного контролів та пересуванні по території України використовувати дійсне свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу та номерні знаки. Разом з тим, відповідно до розробленого ОСОБА 1 злочинного плану, з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, керування вантажним фургоном, подання необхідних документів повинен був виконувати окремий член злочинної організації, який підлягав заміні на іншого члена злочинної організації після виїзду з території Республіки Польща на нейтральну смугу.

Схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, повинна була використовуватися злочинною організацією здебільшого при здійсненні ввезення на митну територію України інших, більш об`ємних комерційних партій товарів, зокрема: автомобільних запчастин, одягу, взуття, комп`ютерної техніки, електронної техніки, косметики тощо.

Відповідно до злочинного плану ОСОБА 1члени злочинної організації повинні були підшукати юридичні особи - нерезиденти України та юридичні особи, які зареєстровані на території України, скласти від їх імені завідомо неправдиві зовнішньоекономічні договори (контракти) стосовно нібито придбання та подальшу поставку на митну територію України товарів з невеликою митною вартістю відносно об`єму та ваги, зокрема будівельних матеріалів та плит деревостружкових (надалі - «товарів прикриття»), на підставі яких надалі нібито здійснювати імпорт через МАПП «Ягодин» на митну територію України «товарів прикриття» за допомогою вантажних автомобілів з причепами найманих перевізників. Окрім зазначеного, вказані юридичні особи, зареєстровані на території України, повинні були пройти відповідну акредитацію, тобто зареєструватися суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності, та перераховувати кошти з відкритих банківських рахунків на єдиний казначейський рахунок ДФС України, з якого будуть сплачуватися митні платежі, які нараховуватимуться при митному оформленні імпорту «товарів прикриття».

Злочинним планом передбачалося, що замовники товарів повинні були самостійно чи через відповідних членів злочинної організації здійснити закупівлю та оплату товарів, після чого здійснити переміщення товарів до митних агенції, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення подальшого вивозу вказаних товарів з території ЄС до України за допомогою вантажних автомобілів з причепами, які були найняті членами злочинної організації. На вказаних митних агенціях, за контролю та координації членів злочинної організації, планувалося формувати партії товарів для завантаження та подальшого переміщення на митну територію України.

Відповідно до розробленого злочинного плану окремі учасники злочинної організації, використовуючи кваліфіковані сертифікати відкритих ключів та паролі до них (надалі - ЕЦП) директорів юридичних осіб, зареєстрованих на території України, повинні були подавати митні декларації типу «ІМ 40 ЕА», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), чи митні декларації типу «ІМ 40 ЕЕ», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідних для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» для подальшого проходження митного контролю вказаними транспортними засобами. До вказаних декларацій повинні були додаватися в електронній формі товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

Злочинним планом передбачалося декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю, митні формальності повинні були бути здійснені відповідно до попередньо поданих митних декларацій типу «ІМ 40 ЕА» чи «ІМ 40 ЕЕ», тобто повинно було б бути здійснене митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». Дані дії повинен був контролювати окремий учасник злочинної організації, який мав можливість перебувати в МАПП «Ягодин», оскільки підконтрольне ОСОБА 1ПП «СІА-БРОК» винаймало офісні приміщення безпосередньо в зоні митного контролю. Разом з тим, у випадку прийняття ініціативного рішення службовими особами митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС (надалі - МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС) застосувати форми митного контролю чи спрацювання автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (надалі - системи ризиків АСАУР), яке б зобов`язувало службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС вчинити зловживання своїм службовим становищем шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (надалі - АСМО «Інспектор») завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, після чого дозволити виїзд вказаних транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» транспортні засоби з незаконно ввезеними товарами повинні були прибути до складських приміщень, які використовували члени злочинної організації, де здійснювалося сортування і подальше відправлення товарів замовникам товарів. Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, учасниками злочинної організації планувалося заздалегідь виготовити цифрові фотографії вантажних автомобілів з причепами, а також «товарів прикриття», які ніби завантажені до вказаних причепів, та в разі необхідності обробити їх за допомогою програми графічного редактора до такого стану, який би унеможливлював встановити місце здійснення фотографування.

Відповідно до злочинного плану ОСОБА 1після вивантаження незаконно ввезених товарів на митну територію України та виготовлення зазначених цифрових фотографій, вантажні автомобілі з причепами повинні були прибути до митного органу призначення, якими були обрані митний пост «Ковель» Волинської митниці ДФС (надалі - МП «Ковель» Волинської митниці ДФС) чи Відділ митного оформлення № 5 митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС (надалі - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС) для подальшого проходження митного контролю.Учасники злочинної організації, використовуючи ЕЦП директорів юридичних осіб, зареєстрованих на території України, повинні були подавати митні декларації типу «ІМ 40 ДЕ», тобто додаткові декларації до попередніх митних декларацій при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття», до вказаних декларацій повинні були додаватися товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), інші документи необхідні для проведення митного контролю, в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». В разі прийняття ініціативного рішення службовими особами митного органу призначення застосувати форми митного контролю чи спрацювання системи ризиків АСАУР, яке б зобов`язувало службову особу митного органу призначення здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, в тому числі проведення огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення чи забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу митного органу призначення вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу. Разом з цим, учасники злочинної організації повинні були надати службовим особам митного органу призначення заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, для їх подальшого завантаження до АСМО «Інспектор» як додатків до актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу чи результату виконання забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів, шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

У результаті реалізації даної злочинної схеми злочинна організація повинна була мінімізувати митні платежі у розмірі різниці між митними платежами, які повинні були бути сплачені при здійсненні імпорту на митну територію України товарів відповідно до законодавства України, у випадку достовірного декларування та фактично сплаченими митними платежами внаслідок удаваного імпорту «товарів прикриття».

Реалізуючи свій злочинний умисел, завдяки своєму досвіду в комерційній діяльності, організаторським здібностям, соціальним зв`язкам, доступним майновим ресурсам ОСОБА 1не пізніше жовтня 2017 року, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, запропонував ОСОБА_4 вступити до складу злочинної організації, з метою вчинення тяжких злочинів, на що останній погодився. Окрім ОСОБА_4 до складу злочинної організації також увійшли: ОСОБА 2, ОСОБА 6, ОСОБА 7, ОСОБА 8, ОСОБА 9, ОСОБА 10, ОСОБА 3, ОСОБА 4, ОСОБА 11, ОСОБА 12, ОСОБА 13, ОСОБА 5, а також інші особи.

Вказані особи зорганізувалися у внутрішньо та зовнішньо стійке ієрархічне об`єднання, мали на меті спільне вчинення тяжких злочинів, діяли умисно й добровільно, усвідомлювали наслідки своїх спільних злочинних дій, були обізнаними зі злочинним планом, розробленим ОСОБА 1, власними функціями з його реалізації у відповідних частинах, координували свої злочинні дії між собою, підкоряючись при цьому ОСОБА 1, виконуючи його вказівки, вживали заходів зі збереження діяльності злочинної організації в таємниці.

Стійкість злочинної організації було забезпечено стабільністю складу її учасників, забезпеченням безпечності та постійності її функціонування, міцними внутрішніми зв`язками між учасниками організації, тривалістю діяльності злочинної організації (понад один рік), чітким визначенням функцій кожного з учасників злочинної організації, високим рівнем узгодженості дій учасників, постійною ефективною комунікацією, звітністю та контролем всередині організації, єдиним планом злочинної діяльності.

Ієрархічність злочинної організації було забезпечено її структуруванням за рівнями, що включали загальну підпорядкованість ОСОБА 1, а також чітко визначену підпорядкованість рядових членів злочинної організації керівникам нижчої ланки, зокрема ОСОБА 2, ОСОБА_4 , ОСОБА 6, вертикальними зв`язками між вищими та нижчими структурами об`єднання.

ОСОБА 1визначив конкретні завдання учасників організації, об`єднав їхні зусилля, скоординував їх дії і забезпечив спільну діяльність, спрямовану на досягнення розробленого ним плану.

Так, ОСОБА_4 , діючи в складі злочинної організації, виконував визначені йому ОСОБА 1злочинні функції при реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів та схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, в тому числі й керівні, а саме:

-координував та контролював дії частини учасників злочинної організації, які безпосередньо здійснювали незаконне ввезення комерційних товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажних фургонів та були в його підпорядкуванні, при підготовці та під час вчинення злочинів;

-координував та контролював дії частини учасників злочинної організації, які були в його підпорядкуванні, в тому числі і працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», при підготовці та під час вчинення злочинів;

-підшукував замовників товарів, які погодилися мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів на територію України;

-проводив звірки із замовниками товарів стосовно доставлених партій товарів та оплату за забезпечення доставки та мінімізації митних платежів при здійсненні їх фактичного імпорту;

-координував митне оформлення товарів для подальшого вивозу з території ЄС до України на митних агенціях, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС, в переважній більшості використовуючи послуги, що надавалися митними агенціями, які розташовані на території міста Холм Республіки Польща, зокрема: «POL-CEL SP. Z O.O.», «OCM Logistic Sp. z o.o.», «Sukces Sp. z o.o.»;

-координував завантаження партій товарів для подальшого вивозу з території ЄС до України на митних агенціях;

-забезпечив заключення договорів про надання перевезень вантажів вантажними автомобілями з причепами, з метою здійснення ними доставки товарів на територію України з території ЄС;

-забезпечив складання від імені юридичних осіб нерезидентів України («Zinol s.r.o.», «LinksTech Limited», «PAN LUBRICANTS S.A.») та юридичних осіб, зареєстрованих на території України (ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ») завідомо неправдивих зовнішньоекономічних договорів (контрактів) стосовно придбання та подальшої поставки на митну територію України «товарів прикриття», забезпечив їх реєстрацію суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності, перерахунок коштів на єдиний казначейський рахунок ДФС України, необхідних для сплати митних платежів;

-забезпечив подання митних декларації та додатків до них, в яких зазначалися завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття»;

-координував та контролював дії ОСОБА 2 при виготовленні цифрових фотографій вантажних автомобілів з причепами, «товарів прикриття», які ніби завантажені до вказаних причепів, які останній пересилав йому для їх обробки та подальшій організації надання службовим особам митного органу призначення для використання під час зловживання своїм службовим становищем;

-здійснював за допомогою програми графічного редактора редагування цифрових фотографій вантажних автомобілів з причепами, «товарів прикриття», які нібито завантаженні до вказаних причепів, для подальшого використання при зловживанні своїм службовим становищем службовими особами митного органу призначення;

-забезпечив та контролював надання підпорядкованими працівниками

ПП «СІА-БРОК» редагованих цифрових фотографій вантажних автомобілів з причепами, «товарів прикриття», які ніби завантажені до вказаних причепів, службовим особам митного органу призначення з метою їх використання при зловживанні своїм службовим становищем;

-координував відправлення та доставку по території України товарів замовникам товарів;

-дотримувався встановлених неформальних правил поведінки й дисципліни з метою забезпечення конспірації та нерозголошення інформації про існування злочинної організації;

-виконував інші доручення ОСОБА 1із забезпечення діяльності злочинної організації;

-отримував незаконну винагороду за вчинення злочинних дій у складі злочинної організації у відповідності до займаної ним ланки в ієрархічній структурі організації.

Всього протягом часу існування злочинної організації, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без сплати митних платежів, безпосередньо за співучасті ОСОБА_4 було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 5 449 419,73 гривень.

Окрім цього, протягом часу існування злочинної організації, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, безпосередньо за співучасті ОСОБА_4 було вчинено 19 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, 3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 239 818 795,65 гривень, серед яких 13 кримінальних правопорушень відносяться до категорії тяжких.

Разом з тим безпосередньо за співучасті ОСОБА_4 , з метою реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, вчинено 17 тяжких кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України, а саме зловживання владою та службовим становищем, тобто умисному з метою одержання неправомірної вигоди для себе та іншої особи, використання службовою особою влади або службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обвинувачується в участі у злочинній організації з метою вчинення тяжких злочинів, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 255 КК України (в редакції статті до 04 червня 2020 року).

Щодо обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

ОСОБА 1, діючи відповідно до свого злочинного плану, реалізуючи схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування, дійшов згоди із замовниками товарів, які погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, стосовно незаконної винагороди злочинній організації за дані дії, налагодив систематичну закупівлю товарів, оплату та їх митне оформлення в країнах ЄС.

Надалі, зважаючи на обсяги незаконного ввезення товарів, ОСОБА 1із залученням інших членів злочинної організації протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації, здійснив придбання чотирьох вантажних фургонів «Renault Master», здійснив їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків, організував подачу до Територіальних сервісних центрів МВС України (надалі - ТСЦ) завідомо неправдивих заяв про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації вказаних транспортних засобів при заміні номерного знаку, отримавши нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерні знаки. Після чого налагодив систематичне незаконне ввезення партій товарів за допомогою даних транспортних засобів протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації. При цьому з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності за вказівками ОСОБА 1здійснювалася неодноразова перереєстрація вантажних фургонів за новими формальними власниками для отримання нових комплектів свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків.

Так, 23 лютого 2018 року ОСОБА 3, діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА 1, придбав вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , та того ж дня здійснив його державну реєстрацію в ТСЦ 0741, отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу - НОМЕР_2 та номерні знаки - НОМЕР_3 .

01 березня 2018 року ОСОБА 3 подав до ТСЦ 0741 заяву про втрату даного свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, таким чином того дня отримав нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу - НОМЕР_4 .

03 березня 2018 року ОСОБА 3 подав до ТСЦ 0741 заяву щодо перереєстрації вказаного транспортного засобу при заміні номерного знаку, таким чином того дня отримав нові номерні знаки - НОМЕР_5 нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу - НОМЕР_6 .

Надалі члени злочинної організації, діючи за вказівками ОСОБА 1, організували та здійснювали перереєстрацію вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , за новими формальними власниками, зокрема:

-13 липня 2018 року у ТСЦ 0741 за ОСОБА_19 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу - НОМЕР_7 та номерні знаки - НОМЕР_8 ;

-29 грудня 2018 у ТСЦ 0742 за ОСОБА_20 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу - НОМЕР_9 та номерні знаки - НОМЕР_10 .

В свою чергу ОСОБА 2, діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА 1, підшукав та надалі управляв складськими приміщеннями, які розташовувалися на території міста Любомль Ковельського району Волинської області, зокрема складські приміщення, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця Дружби, 58, які надалі були змінені на складські приміщення, які розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031. Дані складські приміщення використовувалися для забезпечення злочинної діяльності, для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, зберігання вантажних фургонів, особистих телефонів членів злочинної організації, які безпосередньо здійснювали незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин», безпосередньо під час вчинення злочинів тощо.

ОСОБА 1визначив окремих членів злочинної організації, які повинні були безпосередньо виконувати функції водіїв вказаних вантажних автомобілів, при переміщенні товарів з території ЄС до МАПП «Ягодин», здійснювати незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин» на територію України, приховавши при цьому факт ввезення комерційних партій товарів, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України, зокрема: ОСОБА 7, ОСОБА 8, ОСОБА 9, ОСОБА 10, ОСОБА 3, ОСОБА 4, ОСОБА 11, ОСОБА_21 , ОСОБА 13, ОСОБА 5.

ОСОБА 1довів вказаним особам, що при вчиненні визначених їм злочинних функцій, вони повинні виконувати його вказівки, а також керівників нижчої ланки, зокрема ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та ОСОБА 6 щодо отримання партій товарів, їх переміщення, проходження митних та прикордонних контролів на територіях Республіки Польщі та України, подальшого переміщення партій товарів по території України.

Так, 17 січня 2019 року ОСОБА 8, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, засхемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА 2 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль - м. Прага - м. Любомль.

17 січня 2019 року о 21:19 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», та, виїхавши на нейтральну смугу, зустрівся з ОСОБА 10, який його там очікував. ОСОБА 8 та ОСОБА 10, діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_10 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_3 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

18 січня 2019 року, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА 10 та ОСОБА 8, діючи за координації ОСОБА 6, здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

19 січня 2019 року ОСОБА 10 та ОСОБА 8, діючи за погодженням з ОСОБА 1, ОСОБА 6 та ОСОБА_4 , який надав вищевказаним водіям вказівку щодо можливості початку безперешкодного проходження прикордонного та митного контролю та незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА 10, виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1, після чого ОСОБА 10 та ОСОБА 8 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА 10 та ОСОБА 8, діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_3 на дійсні номерні знаки НОМЕР_10 . Надалі ОСОБА 8 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА 10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

19 січня 2019 року о 19:19 ОСОБА 8, керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА 1злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА 10 та ОСОБА 8 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА 2.

Відповідно до висновку експерта від 12 січня 2023 року за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 57 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1 складає 5 449 419,73 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 6, ОСОБА 8 та ОСОБА 10 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 5 449 419,73 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

Окрім вищевикладеного, ОСОБА 1у не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 2019 року, діючи відповідно до свого злочинного плану, реалізуючи схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, дійшов згоди із замовниками товарів, які погодились незаконно мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, стосовно незаконної винагороди злочинній організації за дані дії, налагодив систематичну закупівлю, оплату, накопичення на визначених ним митних агенціях та митне оформлення товарів в країнах ЄС.

Надалі ОСОБА 1 підшукав юридичних осіб - нерезидентів України, зокрема: «Zinol s.r.o.» (реєстраційний № 07262868, зареєстрована за адресою: Novovysoиanskб 219/19, 190 00 Praha (Прага) 9, Чеської Республіки ), «LinksTech Limited» (реєстраційний № 2558582, зареєстрована за адресою: Unit 1405, 14F, Tower 1, Admiralty Centre, 18 Harcourt Road, Hong Kong (Гонконг), Китайська Народна Республіка), «PAN LUBRICANTS S.A.» (реєстраційний № 118309, зареєстрована за адресою: Suite 925A Block 8/9, Europort Gibraltar, GXII 1AA, Гібралтар), а також юридичних осіб, які зареєстровані на території України, зокрема: ТОВ «СТОК СІТІ» (код ЄДРПОУ 41656417), ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39670060), ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 40245852), ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41396339), та організував підготовку від їх імені завідомо неправдивих зовнішньоекономічних договорів (контрактів) стосовно придбання та поставки на митну територію України товарів з невеликою митною вартістю відносно об`єму та ваги, зокрема будівельних матеріалів та плит деревостружкових («товарів прикриття»).

Разом з тим ОСОБА 1 отримав ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», а також можливість здійснювати розрахунки від імені зазначених юридичних осіб, оскільки отримав ключі та паролі до систем «Клієнт-Банк», рахунків відкритих вказаними юридичними особами у відповідних банківських установах України.

ОСОБА 1забезпечив акредитацію ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», тобто забезпечив їх реєстрацію як суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та організував надання до Волинської митниці ДФС завідомо неправдивих зовнішньоекономічних договорів (контрактів) стосовно придбання та поставки на митну територію України «товарів прикриття», зокрема:

-Договору № ZS-01/2019 від 04 лютого 2019 року, між «Zinol s.r.o.» та ТОВ "СТОК СІТІ»;

-Договору № LA-2019 від 11 березня 2019 року, між «LinksTech Limited» та ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП»;

-Договору № PA/2019-UA від 05 квітня 2019 року, між «PAN LUBRICANTS S.A.» та ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ»;

-Договору № PP/2019-UA від 22 квітня 2019 року, між «PAN LUBRICANTS S.A.» та ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ».

Разом з тим ОСОБА 1 в невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше лютого 2018 року, довів деталі свого злочинного плану, спрямованого на реалізацію злочинної схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів із причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», до окремих учасників існуючої на той час злочинної організації, яка була ним створена та очолювана, а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА 6, ОСОБА 2, ОСОБА 7, іншим не встановленим досудовим розслідуванням особам, яких планував залучити до реалізації даної злочинної схеми, та отримав від них добровільну згоду на його виконання.

ОСОБА 1із залученням інших членів злочинної організації забезпечив періодичний перерахунок коштів з банківських рахунків ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП", ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» на єдиний казначейський рахунок ДФС України, в достатній кількості для сплати митних платежів нарахованих Волинською митницею ДФС при митному оформленні імпорту «товарів прикриття».

Відповідно до визначених ОСОБА 1ролей ОСОБА_4 та ОСОБА 6 було доручено здійснювати координацію дій із замовниками товарів стосовно здійснення закупівлі, оплати та переміщення товарів до митних агенцій, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення подальшого вивозу вказаних товарів із території ЄС до України за допомогою вантажних автомобілів з причепами.

ОСОБА_4 та інші учасники злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», повинні були здійснити замовлення послуг з перевезення товарів із митних агенцій на території Республіки Польща до України, здійснити їх оплату, в тому числі, використовуючи в якості платника підконтрольну ОСОБА 1 іноземну компанію «ALLEMAND & KARLTON LP».

В свою чергу ОСОБА 7 та інші учасники злочинної організації, діючи відповідно до визначених їм ролей, перебуваючи на території Республіки Польща, а саме митних агенціях, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС, повинні були координувати формування партії товарів для завантаження та подальшого переміщення на митну територію України, контролювати проходження митного та прикордонного контролю вантажними автомобілями з причепами компетентними органами Республіки Польща та проходження митного та прикордонного контролю в МАПП «Ягодин».

ОСОБА_4 та інші учасники злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», використовуючи ЕЦП директорів ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», повинні були подавати митні декларації типу «ІМ 40 ЕА», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), чи митні декларації типу «ІМ 40 ЕЕ», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» для подальшого проходження митного контролю вказаними транспортними засобами. До вказаних декларацій повинні були додаватися в електронній формі товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

ОСОБА_4 , ОСОБА 7 та інші учасники злочинної організації повинні були забезпечити декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю, митні формальності повинні були бути здійснені відповідно до попередньо поданих митних декларацій типу «ІМ 40 ЕА» чи «ІМ 40 ЕЕ», тобто повинно було б бути здійснене митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття».

У випадку прийняття ініціативного рішення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС застосувати форми митного контролю чи спрацювання системи ризиків АСАУР, яке б зобов`язувало службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, після чого дозволити виїзд вказаних транспортних засобів із незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» транспортні засоби з незаконно ввезеними товарами повинні були прибути до орендованих ОСОБА 2 складських приміщень, які використовували члени злочинної організації, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 було організовано сортування й подальше відправлення товарів їх замовникам. Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 мав виготовити цифрові фотографії вантажних автомобілів із причепами, а також «товарів прикриття» чи їх муляжів, які ніби завантаженні до вказаних причепів, та надіслати їх ОСОБА_4 , який в свою чергу повинен був організувати їх обробку за допомогою програм графічного редактора до такого стану, який би унеможливлював встановити місце здійснення фотографування та в разі необхідності забезпечити їх надання службовим особам МП «Ковель» Волинської митниці ДФС чи ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

Після вивантаження незаконно ввезених товарів на митну територію України та виготовлення зазначених цифрових фотографій, вантажні автомобілі з причепами повинні були прибути до митного органу призначення, якими були обрані МП «Ковель» Волинської митниці ДФС чи ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС для подальшого проходження митного контролю. ОСОБА_4 та інші учасники злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», використовуючи ЕЦП директорів ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» повинні були подати митні декларації типу «ІМ 40 ДЕ», тобто додаткові декларації до попередніх митних декларацій при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття», до вказаних декларацій повинні були додаватися товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), інші документи, необхідні для проведення митного контролю, в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». В разі прийняття ініціативного рішення службовими особами митного органу призначення застосувати форми митного контролю чи спрацювання системи ризиків АСАУР, яке б зобов`язувало службову особу митного органу призначення здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, в тому числі проведення огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення чи забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу митного органу призначення вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Разом з цим ОСОБА_4 через інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», повинен були надати службовим особам митного органу призначення заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, для їх подальшого завантаження до АСМО «Інспектор», як додатків до актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу чи результату виконання забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів, шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

В результаті реалізації даної злочинної схеми очолювана ОСОБА 1злочинна організація повинна була мінімізувати митні платежі у розмірі різниці між митними платежами, які повинні були бути сплачені, при здійсненні імпорту на митну територію України товарів відповідно до законодавства України, у випадку достовірного декларування та фактично сплаченими митними платежами, внаслідок удаваного імпорту «товарів прикриття».

ОСОБА 1 довів ОСОБА_4 , ОСОБА 6, ОСОБА 2, ОСОБА 7 та іншим не встановленим досудовим розслідуванням членам злочинної організації, що при вчиненні визначених їм злочинних функцій, вони повинні виконувати його вказівки, а також керівника нижчої ланки, зокрема ОСОБА_4 щодо отримання партій товарів, їх переміщення, забезпечення проходження митних та прикордонних контролів на території Польщі та території України, подальшого переміщення партій товарів по території України.

Закінчивши підготовку до вчинення умисних ухилень від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», з лютого 2019 року члени злочинної організації приступили до їх вчинення.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 19 лютого 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

19 лютого 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL451010E0072242, 19PL301010NU2B34K5 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_22 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де на нього очікував ОСОБА 7.

20 лютого 2019 року о 01:08 ОСОБА 7, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, забезпечив проходження прикордонного та митного контролю вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL451010E0072242, 19PL301010NU2B34K5.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/011473, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 .

Разом з цим 20 лютого 2019 року о 08:33 ОСОБА_4 надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща та CMR (товаро-транспортної накладної), які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

20 лютого 2019 року о 11:46 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL451010E0072242, 19PL301010NU2B34K5, заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА 7 та ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/011473, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 20 лютого 2019 року о 12:39 митне оформлення було завершено та о 12:57 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL451010E0072242, 19PL301010NU2B34K5 на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів ОСОБА 2, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite» за координацією ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , а також «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 20 лютого 2019 року близько 17:00 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

Того ж дня вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 прибув до митного органу призначення - МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, місто Ковель, вулиця Володимирська, 150. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011698, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення старшим державним інспектором МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 11 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останнього здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме проведення митного огляду товарів, транспортного засобу з застосуванням цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісному приміщенні ПП «СІА-БРОК», в тому ж приміщенні, де розташовувався МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, схилив старшого державного інспектора МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 11 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Надалі ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав старшому державному інспектору МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 11 заздалегідь виготовлені ОСОБА 2, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які останній завантажив до АСМО «Інспектор», як додатки до акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011698, після чого закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 2 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 20 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , складає в загальній сумі 3 444 968,47 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (надалі - УКТ ЗЕД), які були зазначені в недостовірних митних деклараціях, поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 293 471,11 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 20 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 20 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , складає 3 151 497,36 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 3 151 497,36 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 20 лютого 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

20 лютого 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN)19PL301010NS2B65V0 до вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням водія, який не був обізнаний в злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19PL301010NS2B65V0, та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/011899, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 .

Разом з цим, 20 лютого 2019 року о 19:26 ОСОБА_4 надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури) та прайс-листа, які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

21 лютого 2019 року о 19:25 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19PL301010NS2B65V0 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував в зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА 7 та ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/011899, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 / НОМЕР_15 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 21 лютого 2019 року о 20:06 митне оформлення було завершено та о 20:21 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 /НОМЕР_15 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN)19PL301010NS2B65V0 на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 22 лютого 2019 року близько 07:46 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

22 лютого 2019 року вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 прибув до митного органу призначення - МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, місто Ковель, вулиця Володимирська, 150. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011994, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення старшим державним інспектором МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 3 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останню здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме проведення митного огляду товарів, транспортного засобу із застосуванням цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісному приміщенні ПП «СІА-БРОК», в тому ж приміщенні, де розташовувався МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, схилив старшого державного інспектора МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 3 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Надалі ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав старшому державному інспектору МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 3 заздалегідь виготовлені ОСОБА 2, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які остання завантажила до АСМО «Інспектор» як додатки до акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який внесла завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011994, після чого закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 3 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 21 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем із причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , складає в загальній сумі 5 673 949,59 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 295 516,79 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 21 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем із причепом з номерними знаками НОМЕР_13 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 21 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15, складає 5 378 432,80 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 5 378 432,80 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 23 лютого 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичних складів митних агенцій: «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща; «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща; «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща; «M-POL S.C.» що за адресою: ul. Rampa Brzeska 39, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

Надалі невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території вказаних логістичних складів, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BC8I7, 19PL301010NS2BC1W4, 19CZ61000020KIT9F8, 19PL335010E0107248, 19HU12100025BEDE00, 19PL301010E0126190, 19PL301010E0126157, 19PL331020E0049250, 19PL331020E0049242, 19PL301010E0066110, 19CZ6100002DNIINL6, 18HU2110002598D362,

19ITQTP1T0004768E1, 19ITQYG1T0024358E4, 19ITQYG1T0025135E7, 19ITQYG1T0024342E5, 19ITQYG1T0025132E0, 19ITQYG1T0025259E0, 19ITQYG1T0025167E9, 19ITQYG1T0025164E1, 19ITQYG1T0025165E0, 19ITQYG1T0025166E0, 19DE875600036561E0, 19DE715700521640E0, 19ITQ1V010000610E0, 19ITQ1V1T0084921E3, 19PL381010E0017632, 19DE800400438644E9, 19DE715700601903E9, 19DE715700332882E5, 19DE720200530073E2, 19DE715799881325E2, 19ITQTP1T0004772E1, 19ITQTP1T0004771E2, 19ITQTP1T0004766E3, 19ITQTP1T0004763E6, 19ITQTP1T0004767E2, 19ITQTP1T0004793E0, 19ITQTP1T0004773E0, 19DE885100209983E0, 19DE370199103098E3, 19DE505399960708E0, 19DE885199655897E6, 19ITQTP1T0004764E5, 19ITQTP1T0004769E0, 19ITQTP1T0004770E3, 19ITQTP1T0004765E4, 19FRD5350002220886, 18SEEI50CY15RMU4F6 до вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

23 лютого 2019 року вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням

ОСОБА_23 , який не був обізнаний в злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BC8I7, 19PL301010NS2BC1W4, 19CZ61000020KIT9F8, 19PL335010E0107248, 19HU12100025BEDE00, 19PL301010E0126190, 19PL301010E0126157, 19PL331020E0049250, 19PL331020E0049242, 19PL301010E0066110, 19CZ6100002DNIINL6, 18HU2110002598D362, 19ITQTP1T0004768E1, 19ITQYG1T0024358E4, 19ITQYG1T0025135E7, 19ITQYG1T0024342E5, 19ITQYG1T0025132E0, 19ITQYG1T0025259E0, 19ITQYG1T0025167E9, 19ITQYG1T0025164E1, 19ITQYG1T0025165E0, 19ITQYG1T0025166E0, 19DE875600036561E0, 19DE715700521640E0, 19ITQ1V010000610E0, 19ITQ1V1T0084921E3, 19PL381010E0017632, 19DE800400438644E9, 19DE715700601903E9, 19DE715700332882E5, 19DE720200530073E2, 19DE715799881325E2, 19ITQTP1T0004772E1, 19ITQTP1T0004771E2, 19ITQTP1T0004766E3, 19ITQTP1T0004763E6, 19ITQTP1T0004767E2, 19ITQTP1T0004793E0, 19ITQTP1T0004773E0, 19DE885100209983E0, 19DE370199103098E3, 19DE505399960708E0, 19DE885199655897E6, 19ITQTP1T0004764E5, 19ITQTP1T0004769E0, 19ITQTP1T0004770E3, 19ITQTP1T0004765E4, 19FRD5350002220886, 18SEEI50CY15RMU4F6, та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/012267, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 .

Разом з цим 23 лютого 2019 року о 19:55 ОСОБА_4 надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури) та прайс-листа, які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

24 лютого 2019 року о 13:30 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BC8I7, 19PL301010NS2BC1W4, 19CZ61000020KIT9F8, 19PL335010E0107248, 19HU12100025BEDE00, 19PL301010E0126190, 19PL301010E0126157, 19PL331020E0049250,

19PL331020E0049242, 19PL301010E0066110, 19CZ6100002DNIINL6,

18HU2110002598D362, 19ITQTP1T0004768E1, 19ITQYG1T0024358E4, 19ITQYG1T0025135E7, 19ITQYG1T0024342E5, 19ITQYG1T0025132E0, 19ITQYG1T0025259E0, 19ITQYG1T0025167E9, 19ITQYG1T0025164E1, 19ITQYG1T0025165E0, 19ITQYG1T0025166E0, 19DE875600036561E0, 19DE715700521640E0, 19ITQ1V010000610E0, 19ITQ1V1T0084921E3,

19PL381010E0017632, 19DE800400438644E9, 19DE715700601903E9,

19DE715700332882E5, 19DE720200530073E2, 19DE715799881325E2,

19ITQTP1T0004772E1, 19ITQTP1T0004771E2, 19ITQTP1T0004766E3,

19ITQTP1T0004763E6, 19ITQTP1T0004767E2, 19ITQTP1T0004793E0,

19ITQTP1T0004773E0, 19DE885100209983E0, 19DE370199103098E3,

19DE505399960708E0, 19DE885199655897E6, 19ITQTP1T0004764E5,

19ITQTP1T0004769E0, 19ITQTP1T0004770E3, 19ITQTP1T0004765E4,

19FRD5350002220886, 18SEEI50CY15RMU4F6заїхав у МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА 7 та ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/012267, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 24 лютого 2019 року о 14:27 митне оформлення було завершено та о 14:31 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BC8I7, 19PL301010NS2BC1W4, 19CZ61000020KIT9F8, 19PL335010E0107248, 19HU12100025BEDE00, 19PL301010E0126190,

19PL301010E0126157, 19PL331020E0049250, 19PL331020E0049242,

19PL301010E0066110, 19CZ6100002DNIINL6, 18HU2110002598D362,

19ITQ1V010000610E0, 19ITQ1V1T0084921E3, 19PL381010E0017632,

19DE800400438644E9, 19DE715700601903E9, 19DE715700332882E5,

19DE720200530073E2, 19DE715799881325E2, 19ITQTP1T0004772E1,

19ITQTP1T0004771E2, 19ITQTP1T0004766E3, 19ITQTP1T0004763E6,

19ITQTP1T0004767E2, 19ITQTP1T0004793E0, 19ITQTP1T0004773E0,

19DE885100209983E0, 19DE370199103098E3, 19DE505399960708E0,

19DE885199655897E6, 19ITQTP1T0004764E5, 19ITQTP1T0004769E0,

19ITQTP1T0004770E3, 19ITQTP1T0004765E4, 19FRD5350002220886, 18SEEI50CY15RMU4F6на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом у супроводі ОСОБА 7 прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 24 лютого 2019 року близько 16:11 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

25 лютого 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_16 прибув до митного органу призначення - МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, місто Ковель, вулиця Володимирська, 150. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012271, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення головним державним інспектором МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 4 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останнього здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме проведення митного огляду товарів, транспортного засобу з застосуванням цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісному приміщенні ПП «СІА-БРОК», в тому ж приміщенні, де розташовувався МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, схилив головного державного інспектора МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 4 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Надалі ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав головному державному інспектору МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 4 заздалегідь виготовлені ОСОБА 2, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які останній завантажив до АСМО «Інспектор» як додатки до акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних в вантажному автомобілі з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012271, після чого закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 4 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 24 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , складає в загальній сумі 11 293 686,44 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях, поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 786,97 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 24 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 24 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , складає 11 001 899,47 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 11 001 899,47 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 26 лютого 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

25-26 лютого 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів із причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BNAN2, 19DE370199336367E0, 19DE875699062693E3, 19PL402010E0140299, 19NLJQGCJ0ATX5WD58, 19ВEE0000005121897, 19EE1210EE70005650, 19ITQVG1T0001027E8, 19NLJSA8X8AFCLWD54, 19DE370100800078E6, 19DE370198166036E4, 19DE715200392712E5,

19DE715299939395E3, 19DE215200869261E4, 19PL301010E0158701,

19NLJSFR96ALDXWD53до вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням водія, який не був обізнаний в злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BNAN2, 19DE370199336367E0, 19DE875699062693E3, 19PL402010E0140299, 19NLJQGCJ0ATX5WD58, 19ВEE0000005121897, 19EE1210EE70005650, 19ITQVG1T0001027E8, 19NLJSA8X8AFCLWD54, 19DE370100800078E6, 19DE370198166036E4, 19DE715200392712E5,

19DE715299939395E3, 19DE215200869261E4, 19PL301010E0158701, 19NLJSFR96ALDXWD53.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6138, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: договору №ZS-01/2019 від 04 лютого 2019 року ніби укладений між «Zinol s.r.o.» та ТОВ "СТОК СІТІ», експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 .

Разом з цим, оскільки ОСОБА 1та ОСОБА_4 дізнались про надходження до Волинської митниці ДФС доручення ГУ ДФС у Волинській області про проведення огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщаються до ТОВ «СТОК СІТІ» від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02 (надалі - доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02), яке зобов`язувало службових осіб Волинської митниці ДФС при здійсненні митного контролю товарів, які переміщалися до ТОВ «СТОК СІТІ», здійснити форму митного контролю у вигляді митного огляду, тому вони заздалегідь дійшли згоди з окремими службовими особами Волинської митниці ДФС, в тому числі з головним державним інспектором відділу оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Волинської митниці ДФС (надалі - УПМП та МВ Волинської митниці ДФС) ОСОБА 5 та старшим державним інспектором ВМО № 4 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС

ОСОБА 6, щодо зловживання ними своїм службовим становищем при здійсненні митного контролю товарів, які ніби переміщаються до ТОВ «СТОК СІТІ», шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, випуску транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

28 лютого 2019 року о 02:58 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BNAN2, 19DE370199336367E0, 19DE875699062693E3, 19PL402010E0140299, 19NLJQGCJ0ATX5WD58, 19ВEE0000005121897, 19EE1210EE70005650, 19ITQVG1T0001027E8, 19NLJSA8X8AFCLWD54, 19DE370100800078E6, 19DE370198166036E4, 19DE715200392712E5, 19DE715299939395E3, 19DE215200869261E4,

19PL301010E0158701, 19NLJSFR96ALDXWD53 заїхав у МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», надали вказані вище завідомо підроблені товаросупровідні документи щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6138.

Надалі головний державний інспектор УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 5 та старший державний інспектор ВМО № 4 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 6 при здійсненні митного контролю, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок мінімізації сплати митних платежів, склали завідомо підроблений документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 28 лютого 2019 року, в якому вказали завідомо неправдиві відомості щодо товарів, які переміщалися вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , чим ніби виконали вимоги доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02.

Оскільки службові особи Волинської митниці ДФС не здійснили заходів щодо документування незаконного ввезення товарів, 28 лютого 2019 року о 04:30 митне оформлення було завершено та о 04:35 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 /НОМЕР_15 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BNAN2, 19DE370199336367E0, 19DE875699062693E3, 19PL402010E0140299, 19NLJQGCJ0ATX5WD58, 19ВEE0000005121897, 19EE1210EE70005650, 19ITQVG1T0001027E8, 19NLJSA8X8AFCLWD54, 19DE370100800078E6, 19DE370198166036E4, 19DE715200392712E5,

19DE715299939395E3, 19DE215200869261E4, 19PL301010E0158701, 19NLJSFR96ALDXWD53на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 28 лютого 2019 року близько 08:24 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

22 лютого 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006209, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення головним державним інспектором ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 7 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останню здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме забезпечення ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, з залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісних приміщеннях безпосередньо на МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, схилив головного державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 7 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації в тому числі недостовірних фотозображень ніби виконаних в процесі здійснення ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Надалі ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав головному державному інспектору ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 7 заздалегідь виготовлені ОСОБА 2, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які остання завантажила до АСМО «Інспектор», як ніби результати виконання ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, а саме фотознімки вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , у який ніби завантажений «товар прикриття», після чого закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 8 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , складає в загальній сумі 7 445 957,68 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 521,85 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15, складає 7 154 435,83 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 7 154 435,83 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 27 лютого 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

23-27 лютого 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BPZL6, 19PL335010E0124629, 19PL301010E0143787, 19PL442020E0079361, 19PL335010E0070567, 19CZ6100002FT5MMP6, 19ITQYG1T0022969E4, 19ITQYG1T0022984E8, 19ITQ0F3T0000031E0, 19ITQ0F3T0000032E9, 19ITQYG1T0022983E9,

19DE460599531207E0, 19DE460599706369E8, 19DE460599762730E8,

19DE460599704672E3, 19DE460599490053E9, 19DE460599781592E9,

19DE460599522025E9, 19DE460599521570E9, 19DE460599513466E7,

19ITQYG1T0021679E3, 19ITQYG1T0021645E3, 19ITQYG1T0021683E3, 19NLJRIWOMAUK8WD50, 19DE930398663768E4, 19ITQYG1T0021732E9, 19ITQYG1T0022548E7, 19ITQYG1T0022515E6, 19ITQYG1T0022884E0, 19ITQYG1T0022517E4, 19ITQYG1T0022938E1, 19ITQYG1T0022941E2, 19DE460599521099E3, 19DE460599493890E9, 19DE460599512560E6,

19DE460500879157E1, 19DE460501058903E1, 19NLJSAFLCAJ7RWD56, 19NLJSD97LAARUWD59, 19DE720201070456E8, 19DE760200049845E1, 19DE835500093871E3, 19DE760200224090E0, 19FRD3030012137598,

19DE750100698732E8, 19DE460500888203E8, 19DE460500888057E2,

19DE460500878662E3, 19DE460500868627E9, 19DE460500696293E1,

19DE460500701426E8, 19DE460500874827E0, 19DE460500874949E5,

19DE460500696133E7, 19DE295600147440E1, 19DE460500559382E8,

19DE460500564885E5, 19DE460500685971E0, 19DE460500890630E6,

19DE460500558369E9, 19DE460500994780E1, 19DE750400574081E0,

19DE460500994954E9, 19DE460500994865E5 до вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_19 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

27 лютого 2019 року вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА 18, який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BPZL6, 19PL335010E0124629, 19PL301010E0143787,

19PL442020E0079361, 19PL335010E0070567, 19CZ6100002FT5MMP6, 19ITQYG1T0022969E4, 19ITQYG1T0022984E8, 19ITQ0F3T0000031E0, 19ITQ0F3T0000032E9, 19ITQYG1T0022983E9, 19DE460599531207E0, 19DE460599706369E8, 19DE460599762730E8,1 19DE460599704672E3,

19DE460599490053E9, 19DE460599781592E9, 19DE460599522025E9,

19DE460599521570E9, 19DE460599513466E7, 19ITQYG1T0021679E3, 19ITQYG1T0021645E3, 19ITQYG1T0021683E3, 19NLJRIWOMAUK8WD50, 19DE930398663768E4, 19ITQYG1T0021732E9, 19ITQYG1T0022548E7, 19ITQYG1T0022515E6, 19ITQYG1T0022884E0, 19ITQYG1T0022517E4, 19ITQYG1T0022938E1, 19ITQYG1T0022941E2, 19DE460599521099E3, 19DE460599493890E9, 19DE460599512560E6, 19DE460500879157E1,

19DE460501058903E1, 19NLJSAFLCAJ7RWD56, 19NLJSD97LAARUWD59, 19DE720201070456E8, 19DE760200049845E1, 19DE835500093871E3,

19DE760200224090E0, 19FRD3030012137598, 19DE750100698732E8,

19DE460500888203E8, 19DE460500888057E2, 19DE460500878662E3,

19DE460500868627E9, 19DE460500696293E1, 19DE460500701426E8,

19DE460500874827E0, 19DE460500874949E5, 19DE460500696133E7,

19DE295600147440E1, 19DE460500559382E8, 19DE460500564885E5,

19DE460500685971E0, 19DE460500890630E6, 19DE460500558369E9,

19DE460500994780E1, 19DE750400574081E0, 19DE460500994954E9,

19DE460500994865E5.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6140, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: договору № ZS-01/2019 від 04 лютого 2019 року ніби укладений між «Zinol s.r.o.» та ТОВ «СТОК СІТІ», експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_17 / НОМЕР_18 .

Разом з цим, оскільки ОСОБА 1 та ОСОБА_4 дізнались про надходження до Волинської митниці ДФС доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 № 1035/7/03-20-21-07-02, яке зобов`язувало службових осіб Волинської митниці ДФС при здійсненні митного контролю товарів, які переміщалися до ТОВ «СТОК СІТІ» здійснити форму митного контролю у вигляді митного огляду, тому вони заздалегідь дійшли згоди з окремими службовими особами Волинської митниці ДФС, в тому числі з головним державним інспектором УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 5 та головним державним інспектором ВМО № 4 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 9, щодо зловживання ними своїм службовим становищем при здійсненні митного контролю товарів, які ніби переміщаються до ТОВ «СТОК СІТІ», шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, випуску транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

28 лютого 2019 року о 07:07 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_17/ НОМЕР_18 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BPZL6, 19PL335010E0124629, 19PL301010E0143787, 19PL442020E0079361, 19PL335010E0070567,

19CZ6100002FT5MMP6, 19ITQYG1T0022969E4, 19ITQYG1T0022984E8, 19ITQ0F3T0000031E0, 19ITQ0F3T0000032E9, 19ITQYG1T0022983E9,

19DE460599531207E0, 19DE460599706369E8, 19DE460599762730E8,

19DE460599704672E3, 19DE460599490053E9, 19DE460599781592E9,

19DE460599522025E9, 19DE460599521570E9, 19DE460599513466E7,

19DE460500879157E1, 19DE460501058903E1, 19NLJSAFLCAJ7RWD56, 19NLJSD97LAARUWD59, 19DE720201070456E8, 19DE760200049845E1, 19DE835500093871E3, 19DE760200224090E0, 19FRD3030012137598,

19DE750100698732E8, 19DE460500888203E8, 19DE460500888057E2,

19DE460500878662E3, 19DE460500868627E9, 19DE460500696293E1,

19DE460500701426E8, 19DE460500874827E0, 19DE460500874949E5,

19DE460500696133E7, 19DE295600147440E1, 19DE460500559382E8,

19DE460500564885E5, 19DE460500685971E0, 19DE460500890630E6,

19DE460500558369E9, 19DE460500994780E1, 19DE750400574081E0,

19DE460500994954E9, 19DE460500994865E5 заїхав у МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», надали вказані вище завідомо підроблені товаросупровідні документи щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_19 , відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6140.

Надалі головний державний інспектор УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 5 з головним державним інспектором ВМО №4 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 9, при здійсненні митного контролю, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок мінімізації сплати митних платежів, склали завідомо підроблений документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 28 лютого 2019 року, в якому вказали завідомо неправдиві відомості щодо товарів, які переміщалися вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_17/ НОМЕР_18 , чим ніби виконали вимоги доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02.

Оскільки службові особи Волинської митниці ДФС не здійснили заходів щодо документування незаконного ввезення товарів, 28 лютого 2019 року о 08:16 митне оформлення було завершено та о 08:22 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_17 /НОМЕР_18 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BPZL6, 19PL335010E0124629, 19PL301010E0143787, 19PL442020E0079361, 19PL335010E0070567, 19CZ6100002FT5MMP6, 19ITQYG1T0022969E4, 19ITQYG1T0022984E8, 19ITQ0F3T0000031E0, 19ITQ0F3T0000032E9, 19ITQYG1T0022983E9, 19DE460599531207E0,

19DE460599706369E8, 19DE460599762730E8, 19DE460599704672E3,

19DE460599490053E9, 19DE460599781592E9, 19DE460599522025E9,

19DE460501058903E1, 19NLJSAFLCAJ7RWD56, 19NLJSD97LAARUWD59, 19DE720201070456E8, 19DE760200049845E1, 19DE835500093871E3,

19DE760200224090E0, 19FRD3030012137598, 19DE750100698732E8,

19DE460500888203E8, 19DE460500888057E2, 19DE460500878662E3,

19DE460500868627E9, 19DE460500696293E1, 19DE460500701426E8,

19DE460500874827E0, 19DE460500874949E5, 19DE460500696133E7,

19DE295600147440E1, 19DE460500559382E8, 19DE460500564885E5,

19DE460500685971E0, 19DE460500890630E6, 19DE460500558369E9,

19DE460500994780E1, 19DE750400574081E0, 19DE460500994954E9,

19DE460500994865E5на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_19 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 28 лютого 2019 року близько 16:56 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

28 лютого 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_19 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006251, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення державним інспектором ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 10 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останнього здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме забезпечення ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісних приміщеннях безпосередньо на МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, схилив державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 10 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації в тому числі недостовірних фотозображень ніби виконаних в процесі здійснення ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Надалі ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав державному інспектору ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 10 заздалегідь виготовлені ОСОБА 2, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які останній завантажив до АСМО «Інспектор», як ніби результати виконання ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, а саме фотознімки вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_19 у який ніби завантажений «товар прикриття», після чого закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 9 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_17 / НОМЕР_18 , складає в загальній сумі 13 206 374,85 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях, поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 521,85 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_19 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_17 / НОМЕР_18 , складає 12 914 853,00 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 12 914 853,00 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01 березня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

01 лютого 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE295698533771E1 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

02 березня 2019 року вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_23 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE295698533771E1, та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6470, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 .

Разом з цим, оскільки ОСОБА 1 та ОСОБА_4 дізнались про надходження до Волинської митниці ДФС доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02, яке зобов`язувало службових осіб Волинської митниці ДФС при здійсненні митного контролю товарів, які переміщалися до ТОВ «СТОК СІТІ» здійснити форму митного контролю у вигляді митного огляду, тому вони заздалегідь дійшли згоди з окремими службовими особами Волинської митниці ДФС, в тому числі з головним державним інспектором УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 15 та головним державним інспектором ВМО № 1 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 16, щодо зловживання ними своїм службовим становищем при здійсненні митного контролю товарів, які ніби переміщаються до ТОВ «СТОК СІТІ», шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, випуску транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

03 березня 2019 року о 03:03 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE295698533771E1 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

ОСОБА_4 та ОСОБА 7 надали вказані вище завідомо підроблені товаросупровідні документи щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем із причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6470.

Надалі головний державний інспектор УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 15 та головний державний інспектор ВМО № 1 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 16, при здійсненні митного контролю, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок мінімізації сплати митних платежів, склали завідомо підроблений документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 03 березня 2019, в якому вказали завідомо неправдиві відомості щодо товарів, які переміщалися вантажним автомобілем із причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , чим ніби виконали вимоги доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02.

Оскільки службові особи Волинської митниці ДФС не здійснили заходів щодо документування незаконного ввезення товарів, 03 березня 2019 року о 04:41 митне оформлення було завершено та о 04:46 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE295698533771E1 на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією

ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 03 березня 2019 року близько 09:24 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

03 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006477, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, у яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення головним державним інспектором ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 7 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останню здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме забезпечення ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісних приміщеннях безпосередньо на МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, схилив головного державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 7 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, в тому числі недостовірних фотозображень ніби виконаних в процесі здійснення ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Надалі ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав головному державному інспектору ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 7 заздалегідь виготовлені ОСОБА 2, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які остання завантажила до АСМО «Інспектор», як ніби результати виконання ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, а саме фотознімки вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 , у який ніби завантажений «товар прикриття», після чого закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 11 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 03 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 , складає в загальній сумі 5 579 540,77 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 290 078,98 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 03 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 03 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 , складає 5 289 461,79 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1 у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 5 289 461,79 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 05 березня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та до логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

04-05 березня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19DE345400753608E0, 19DE510201328125E8, 19DE510201184916E5, 19DE510201153011E5,

19DE885101258399E7, 19AT520000EVXUD351, 19DE945301129205E0, 19PL394010E0134799, 19ITQ1V1T0113476E0, 19ITQ1V1T0117834E7,

19ITQ1V1T0116509E3, 19ITQ1V1T0113475E0, 19ITQSK1T0001795E9,

19DE770301140207E7, 19DE800101109510E3, 19DE860200975968E9,

19DE260400802523E7, 19DE950100754377E0, 19DE770301070258E3,

19DE510200149991E1, 19DE800100625168E8, 19DE510200605672E2,

19DE510200717218E0, 19DE770300227144E8, 19DE800100474307E0,

19DE750100531317E8, 19DE655100573929E5, 19DE880100590965E5,

19DE523000500289E3, 19DE830500658150E0, 19DE860200673271E9,

19DE885100888385E1, 19DE875200850607E8, 19DE880100838920E2,

19DE585800963259E7, 19DE835200924015E4, 19FI000000154500E8,

19FRD5350014236925, 19FRD5350014239720, 19ITQTS1T0002156E2,

19DE875600688035E8, 19DE770301055712E1, 19ROBV7820E0010150,

19DE885700200103E1, 19DE705300620758E8, 19DE511100690090E0,

19DE290400608759E7, 19DE880100775981E4, 19DE770300807535E3,

19DE770300843159E2, 19DE885100883858E3, 19DE500400572875E9,

19DE880100664961E9, 19DE290400515970E9, 19DE585800324431E0,

19DE510200536420E5, 19DE800100624344E3, 19ES00086010021380,

19DE523000549565E0, 19DE950100861802E1, 19DE835500874625E0,

19DE885100895271E4, 19PL301010E0178674, 19PL301010E0178706,

19PL301010E0178714, 19PL431020E0041323, 19PL331020E0085492,

19LTLC0100EK03CBB6, 19PL301010E0171415, 19PL301010NS2C7E21, 19PL301010NS2C7BE0, 19PL301010NS2CAXA1 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням водія, який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19DE345400753608E0, 19DE510201328125E8, 19DE510201184916E5, 19DE510201153011E5, 19DE885101258399E7, 19AT520000EVXUD351, 19DE945301129205E0, 19PL394010E0134799, 19ITQ1V1T0113476E0, 19ITQ1V1T0117834E7, 19ITQ1V1T0116509E3, 19ITQ1V1T0113475E0, 19ITQSK1T0001795E9, 19DE770301140207E7, 19DE800101109510E3, 19DE860200975968E9, 19DE260400802523E7, 19DE950100754377E0, 19DE770301070258E3, 19DE510200149991E1, 19DE800100625168E8, 19DE510200605672E2, 19DE510200717218E0, 19DE770300227144E8, 19DE800100474307E0, 19DE750100531317E8, 19DE655100573929E5, 19DE880100590965E5, 19DE523000500289E3, 19DE830500658150E0, 19DE860200673271E9, 19DE885100888385E1, 19DE875200850607E8, 19DE880100838920E2, 19DE585800963259E7, 19DE835200924015E4, 19FI000000154500E8, 19FRD5350014236925, 19FRD5350014239720, 19ITQTS1T0002156E2, 19DE875600688035E8, 19DE770301055712E1, 19ROBV7820E0010150, 19DE885700200103E1, 19DE705300620758E8, 19DE511100690090E0, 19DE290400608759E7, 19DE880100775981E4, 19DE770300807535E3, 19DE770300843159E2, 19DE885100883858E3, 19DE500400572875E9, 19DE880100664961E9, 19DE290400515970E9, 19DE585800324431E0, 19DE510200536420E5, 19DE800100624344E3, 19ES00086010021380, 19DE523000549565E0, 19DE950100861802E1, 19DE835500874625E0, 19DE885100895271E4, 19PL301010E0178674, 19PL301010E0178706, 19PL301010E0178714, 19PL431020E0041323, 19PL331020E0085492, 19LTLC0100EK03CBB6, 19PL301010E0171415, 19PL301010NS2C7E21, 19PL301010NS2C7BE0, 19PL301010NS2CAXA1, та виїхав на нейтральну смугу.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/904655, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем із причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15.

06 березня 2019 року о 18:55 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19DE345400753608E0, 19DE510201328125E8, 19DE510201184916E5, 19DE510201153011E5, 19DE885101258399E7, 19AT520000EVXUD351, 19DE945301129205E0, 19PL394010E0134799, 19ITQ1V1T0113476E0, 19ITQ1V1T0117834E7, 19ITQ1V1T0116509E3, 19ITQ1V1T0113475E0, 19ITQSK1T0001795E9, 19DE770301140207E7, 19DE800101109510E3, 19DE860200975968E9, 19DE260400802523E7, 19DE950100754377E0, 19DE770301070258E3, 19DE510200149991E1, 19DE800100625168E8, 19DE510200605672E2, 19DE510200717218E0, 19DE770300227144E8, 19DE800100474307E0, 19DE750100531317E8, 19DE655100573929E5, 19DE880100590965E5, 19DE523000500289E3, 19DE830500658150E0, 19DE860200673271E9, 19DE885100888385E1, 19DE875200850607E8, 19DE880100838920E2, 19DE585800963259E7, 19DE835200924015E4, 19FI000000154500E8, 19FRD5350014236925, 19FRD5350014239720, 19ITQTS1T0002156E2, 19DE875600688035E8, 19DE770301055712E1, 19ROBV7820E0010150, 19DE885700200103E1, 19DE705300620758E8, 19DE511100690090E0, 19DE290400608759E7, 19DE880100775981E4, 19DE770300807535E3, 19DE770300843159E2, 19DE885100883858E3, 19DE500400572875E9, 19DE880100664961E9, 19DE290400515970E9, 19DE585800324431E0, 19DE510200536420E5, 19DE800100624344E3, 19ES00086010021380, 19DE523000549565E0, 19DE950100861802E1, 19DE835500874625E0, 19DE885100895271E4, 19PL301010E0178674, 19PL301010E0178706, 19PL301010E0178714, 19PL431020E0041323, 19PL331020E0085492, 19LTLC0100EK03CBB6, 19PL301010E0171415, 19PL301010NS2C7E21, 19PL301010NS2C7BE0, 19PL301010NS2CAXA1 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував в зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечив проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/904655, тобто забезпечив митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 / НОМЕР_15 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 06 березня 2019 року о 19:49 митне оформлення було завершено та о 19:55 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 /НОМЕР_15 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19DE345400753608E0, 19DE510201328125E8, 19DE510201184916E5, 19DE510201153011E5, 19DE885101258399E7, 19AT520000EVXUD351, 19DE945301129205E0, 19PL394010E0134799, 19ITQ1V1T0113476E0,

19ITQ1V1T0117834E7, 19ITQ1V1T0116509E3, 19ITQ1V1T0113475E0,

19ITQSK1T0001795E9, 19DE770301140207E7, 19DE800101109510E3,

19DE860200975968E9, 19DE260400802523E7, 19DE950100754377E0,

19DE770301070258E3, 19DE510200149991E1, 19DE800100625168E8,

19DE510200605672E2, 19DE510200717218E0, 19DE770300227144E8,

19DE800100474307E0, 19DE750100531317E8, 19DE655100573929E5,

19DE880100590965E5, 19DE523000500289E3, 19DE830500658150E0,

19DE860200673271E9, 19DE885100888385E1, 19DE875200850607E8,

19DE880100838920E2, 19DE585800963259E7, 19DE835200924015E4,

19FI000000154500E8, 19FRD5350014236925, 19FRD5350014239720,

19ITQTS1T0002156E2, 19DE875600688035E8, 19DE770301055712E1,

19ROBV7820E0010150, 19DE885700200103E1, 19DE705300620758E8,

19DE511100690090E0, 19DE290400608759E7, 19DE880100775981E4,

19DE770300807535E3, 19DE770300843159E2, 19DE885100883858E3,

19DE500400572875E9, 19DE880100664961E9, 19DE290400515970E9,

19DE585800324431E0, 19DE510200536420E5, 19DE800100624344E3,

19ES00086010021380, 19DE523000549565E0, 19DE950100861802E1,

19DE835500874625E0, 19DE885100895271E4, 19PL301010E0178674,

19PL301010E0178706, 19PL301010E0178714, 19PL431020E0041323,

19PL331020E0085492, 19LTLC0100EK03CBB6, 19PL301010E0171415, 19PL301010NS2C7E21, 19PL301010NS2C7BE0, 19PL301010NS2CAXA1на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 07 березня 2019 року близько 09:02 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

07 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006842, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 /НОМЕР_15 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 07 березня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 18 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 06 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , складає в загальній сумі 6 900 142,78 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 285 996,33 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 06 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 06 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15, складає 6 614 146,45 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 6 614 146,45 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 16 березня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

13-16 березня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D4010, 19PL381010E0028867, 19PL335010E0165540,

19PL301010E0207241, 19DE260401421730E0, 19DE510201607245E0,

19DE945301681089E5, 19DE770301897381E7, 19DE800101667224E0,

19DE953001669484E8, 19DE885101979737E4, 19DE290601855674E1,

19DE538001786235E8, 19DE510202041548E4, 19ITQ1V1T0141127E2,

19ITQ1V1T0155401E7, 19ITQ1V1T0136794E7, 19ITQ1V1T0138420E4, 19ITQ1V1T0138360E5, 19ITQ1V1T0138363E2, 19DE720201466898E7,

19DE715701542449E0, 19NLJSXD3SANDRWD59, 19PL301010E0213050, 19DE835501941870E1, 19FRD2650017950666, 19DE715702006249E4,

19DE715701887120E6, 19DE715701800153E7, 19DE720201879115E9,

19DE460501994758E6, 19DE460502006251E4, 19DE590400922240E2,

19DE750101563552E3, 19DE750101564007E3, 19DE965101933346E8,

19DK004700211DA426, 19DK004700211DA477, 19DK005600211CE1A1, 19FRD5340018003203, 19ITQ0F1T0007446E1, 19DK005600211CEA28,

19DE460502070136E4, 19DE460502056497E0, 19DE460502051795E6,

19DE460501907648E9, 19DE460501805067E7, 19DE460501806284E7,

19DE460501806703E8, 19DE460501808220E0, 19DE460501814074E2,

19DE260400143174E4, 19DE460501805063E0, 19DE460501906379E6,

19DE460501984495E3, 19DE460501991852E8, 19DE460501993189E1,

19PL351020E0133860 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_24 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D4010, 19PL381010E0028867, 19PL335010E0165540, 19PL301010E0207241, 19DE260401421730E0, 19DE510201607245E0, 19DE945301681089E5, 19DE770301897381E7, 19DE800101667224E0, 19DE953001669484E8, 19DE885101979737E4, 19DE290601855674E1, 19DE538001786235E8, 19DE510202041548E4, 19ITQ1V1T0141127E2, 19ITQ1V1T0155401E7, 19ITQ1V1T0136794E7, 19ITQ1V1T0138420E4, 19ITQ1V1T0138360E5,19ITQ1V1T0138363E2, 19DE720201466898E7, 19DE715701542449E0, 19NLJSXD3SANDRWD59, 19PL301010E0213050, 19DE835501941870E1, 19FRD2650017950666, 19DE715702006249E4, 19DE715701887120E6, 19DE715701800153E7, 19DE720201879115E9, 19DE460501994758E6, 19DE460502006251E4, 19DE590400922240E2, 19DE750101563552E3, 19DE750101564007E3, 19DE965101933346E8, 19DK004700211DA426, 19DK004700211DA477, 19DK005600211CE1A1, 19FRD5340018003203, 19ITQ0F1T0007446E1, 19DK005600211CEA28, 19DE460502070136E4, 19DE460502056497E0, 19DE460502051795E6, 19DE460501907648E9, 19DE460501805067E7, 19DE460501806284E7, 19DE460501806703E8, 19DE460501808220E0, 19DE460501814074E2, 19DE260400143174E4, 19DE460501805063E0, 19DE460501906379E6, 19DE460501984495E3, 19DE460501991852E8, 19DE460501993189E1, 19PL351020E0133860та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/905665, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_21 .

Разом з цим, 16 березня 2019 року о 15:51 ОСОБА_4 надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

18 березня 2019 року о 04:41 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D4010, 19PL381010E0028867, 19PL335010E0165540, 19PL301010E0207241, 19DE260401421730E0,

19DE510201607245E0, 19DE945301681089E5, 19DE770301897381E7,

19DE800101667224E0, 19DE953001669484E8, 19DE885101979737E4,

19DE290601855674E1, 19DE538001786235E8, 19DE510202041548E4,

19ITQ1V1T0141127E2, 19ITQ1V1T0155401E7, 19ITQ1V1T0136794E7,

19ITQ1V1T0138420E4, 19ITQ1V1T0138360E5, 19ITQ1V1T0138363E2,

19DE720201466898E7, 19DE715701542449E0, 19NLJSXD3SANDRWD59, 19PL301010E0213050, 19DE835501941870E1, 19FRD2650017950666,

19DE715702006249E4, 19DE715701887120E6, 19DE715701800153E7,

19DE720201879115E9, 19DE460501994758E6, 19DE460502006251E4,

19DE590400922240E2, 19DE750101563552E3, 19DE750101564007E3,

19DE965101933346E8, 19DK004700211DA426, 19DK004700211DA477, 19DK005600211CE1A1, 19FRD5340018003203, 19ITQ0F1T0007446E1, 19DK005600211CEA28, 19DE460502070136E4, 19DE460502056497E0,

19DE460502051795E6, 19DE460501907648E9, 19DE460501805067E7,

19DE460501806284E7, 19DE460501806703E8, 19DE460501808220E0,

19DE460501814074E2, 19DE260400143174E4, 19DE460501805063E0,

19DE460501906379E6, 19DE460501984495E3, 19DE460501991852E8,

19DE460501993189E1, 19PL351020E0133860 заїхав у МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА 7 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/905665, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_22 / НОМЕР_23 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 18 березня 2019 року о 05:36 митне оформлення було завершено та о 05:46 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_22 /НОМЕР_23 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D4010, 19PL381010E0028867, 19PL335010E0165540, 19PL301010E0207241, 19DE260401421730E0,

19DE510201607245E0, 19DE945301681089E5, 19DE770301897381E7,

19DE800101667224E0, 19DE953001669484E8, 19DE885101979737E4,

19DE290601855674E1, 19DE538001786235E8, 19DE510202041548E4,

19ITQ1V1T0141127E2, 19ITQ1V1T0155401E7, 19ITQ1V1T0136794E7,

19ITQ1V1T0138420E4, 19ITQ1V1T0138360E5, 19ITQ1V1T0138363E2,

19DE720201466898E7, 19DE715701542449E0, 19NLJSXD3SANDRWD59, 19PL301010E0213050, 19DE835501941870E1, 19FRD2650017950666,

19DE715702006249E4, 19DE715701887120E6, 19DE715701800153E7,

19DE720201879115E9, 19DE460501994758E6, 19DE460502006251E4,

19DE590400922240E2, 19DE750101563552E3, 19DE750101564007E3,

19DE965101933346E8, 19DK004700211DA426, 19DK004700211DA477, 19DK005600211CE1A1, 19FRD5340018003203, 19ITQ0F1T0007446E1, 19DK005600211CEA28, 19DE460502070136E4, 19DE460502056497E0,

19DE460502051795E6, 19DE460501907648E9, 19DE460501805067E7,

19DE460501806284E7, 19DE460501806703E8, 19DE460501808220E0,

19DE460501814074E2, 19DE260400143174E4, 19DE460501805063E0,

19DE460501906379E6, 19DE460501984495E3, 19DE460501991852E8,

19DE460501993189E1, 19PL351020E0133860на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 18 березня 2019 року близько 09:04 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

18 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/007912, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_22 /НОМЕР_23 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 18 березня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 34 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , складає в загальній сумі 8 524 549,86 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 760,37 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , складає 8 232 789,49 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 8 232 789,49 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 16 березня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та до логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

13-16 березня 2019 року невстановлена особа, діючи за координації ОСОБА 6, в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів із причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та на території логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D5RY3, 19PL301010NS2CZMK0, 19PL301010NU2D3U61, 19ITQTP1T0007833E0, 19ITQTP1T0007848E0, 19ITQTP1T0007838E6, 19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2,

19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2, 19ITQTP1T0007832E1, 19CZ53000022Y0XEW8, 19CZ53000028D343DO, 19CZ6100002DMFU676, 19CZ61000029SKPYJ0, 19CZ53000021C4DZR8, 19CZ6500002D6WNLG0, 19CZ6100002FYLPZU0, 19CZ61000022KCR4C9, 19CZ61000025R5J630, 19CZ6100002B5T7L81, 19ITQTP1T0007843E5, 19ITQTP1T0007818E7,

19ITQTP1T0007827E2, 19ITQTP1T0007830E3, 19ITQTP1T0007826E3,

19ITQTP1T0007828E1, 19ITQTP1T0007825E4, 19ITQTP1T0007844E4,

19ITQTP1T0007847E1, 19ITQYG1T0049490E9, 19ITQYG1T0049487E8, 19ITQYG1T0049486E9, 19ITQYG1T0049492E7, 19ITQYG1T0049485E0, 19ITQYG1T0049489E6, 19ITQYG1T0049491E8, 19PL301010E0210429,

19PL301010E0219058, 19ITQTP1T0007846E2 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/905668, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_14/ НОМЕР_15 .

Разом з цим 16 березня 2019 року о 16:58 ОСОБА_4 надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

18 березня 2019 року о 18:44 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D5RY3, 19PL301010NS2CZMK0, 19PL301010NU2D3U61, 19ITQTP1T0007833E0, 19ITQTP1T0007848E0, 19ITQTP1T0007838E6, 19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2,

19ITQTP1T0007832E1, 19CZ53000022Y0XEW8, 19CZ53000028D343DO, 19CZ6100002DMFU676, 19CZ61000029SKPYJ0, 19CZ53000021C4DZR8, 19CZ6500002D6WNLG0, 19CZ6100002FYLPZU0, 19CZ61000022KCR4C9, 19CZ61000025R5J630, 19CZ6100002B5T7L81, 19ITQTP1T0007843E5, 19ITQTP1T0007818E7, 19ITQTP1T0007827E2, 19ITQTP1T0007830E3, 19ITQTP1T0007826E3, 19ITQTP1T0007828E1, 19ITQTP1T0007825E4, 19ITQTP1T0007844E4, 19ITQTP1T0007847E1, 19ITQYG1T0049490E9, 19ITQYG1T0049487E8, 19ITQYG1T0049486E9, 19ITQYG1T0049492E7, 19ITQYG1T0049485E0, 19ITQYG1T0049489E6, 19ITQYG1T0049491E8, 19PL301010E0210429, 19PL301010E0219058, 19ITQTP1T0007846E2 заїхав у МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА 7 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» №UA205000/2019/905668, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 / НОМЕР_15 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 18 березня 2019 року о 19:34 митне оформлення було завершено та о 19:40 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D5RY3, 19PL301010NS2CZMK0, 19PL301010NU2D3U61, 19ITQTP1T0007833E0, 19ITQTP1T0007848E0, 19ITQTP1T0007838E6, 19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2, 19ITQTP1T0007832E1, 19CZ53000022Y0XEW8, 19CZ53000028D343DO, 19CZ6100002DMFU676, 19CZ61000029SKPYJ0, 19CZ53000021C4DZR8, 19CZ6500002D6WNLG0, 19CZ6100002FYLPZU0, 19CZ61000022KCR4C9, 19CZ61000025R5J630, 19CZ6100002B5T7L81, 19ITQTP1T0007843E5, 19ITQTP1T0007818E7, 19ITQTP1T0007827E2, 19ITQTP1T0007830E3, 19ITQTP1T0007826E3, 19ITQTP1T0007828E1, 19ITQTP1T0007825E4, 19ITQTP1T0007844E4, 19ITQTP1T0007847E1, 19ITQYG1T0049490E9, 19ITQYG1T0049487E8, 19ITQYG1T0049486E9, 19ITQYG1T0049492E7, 19ITQYG1T0049485E0, 19ITQYG1T0049489E6, 19ITQYG1T0049491E8, 19PL301010E0210429, 19PL301010E0219058, 19ITQTP1T0007846E2 на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 19 березня 2019 року близько 08:40 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

19 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» №UA205020/2019/007994, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 /НОМЕР_15 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 19 березня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 40 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , складає в загальній сумі 20 358 766,05 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 293 024,41 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15, складає 20 065 741,64 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7, ОСОБА 6 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 20 065 741,64 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 24 березня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 12 березня 2019 року по 24 березня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CH00000226553503, 19PL301010NS2DSDG7, 19ITQTP1T0009414E9, 19ITQTP1T0009412E0, 19ITQTP1T0009405E3, 19ITQTP1T0009406E2, 19ITQTP1T0009404E4, 19ITQTP1T0009399E3, 19ITQTP1T0009411E1, 19ITQTP1T0009401E7, 19ITQTP1T0009403E5, 19ITQTP1T0009413E0, 19ITQTP1T0009410E2, 19ITQTP1T0009408E0, 19DE885102177022E4, 19ITQTP1T0009407E1, 19ITQTP1T0009402E6, 19ITQTP1T0009409E0, 19ITQTP1T0009400E8, 19ITQ1V1T0183738E4, 19DE953001941213E2, 19DE953001942177E2, 19DE953001925102E2, 19DE953001924973E8, 19DE953001941479E9, 19DE953001930307E6, 19DE953001930713E3, 19DE953002582845E0, 19DE953002581389E5, 19DE953002583568E9, 19DE953002579312E7, 19DE953002582025E3, 19DE953002580313E5, 19ITQVI1T0008937E0, 19FI000000197639E9, 19FI000000197686E4, 19PL301010E0242850 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА 18, який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CH00000226553503, 19PL301010NS2DSDG7, 19ITQTP1T0009414E9, 19ITQTP1T0009412E0, 19ITQTP1T0009405E3, 19ITQTP1T0009406E2, 19ITQTP1T0009404E4, 19ITQTP1T0009399E3, 19ITQTP1T0009411E1, 19ITQTP1T0009401E7, 19ITQTP1T0009403E5, 19ITQTP1T0009413E0, 19ITQTP1T0009410E2, 19ITQTP1T0009408E0, 19DE885102177022E4, 19ITQTP1T0009407E1, 19ITQTP1T0009402E6, 19ITQTP1T0009409E0, 19ITQTP1T0009400E8, 19ITQ1V1T0183738E4, 19DE953001941213E2, 19DE953001942177E2, 19DE953001925102E2, 19DE953001924973E8, 19DE953001941479E9, 19DE953001930307E6, 19DE953001930713E3, 19DE953002582845E0, 19DE953002581389E5, 19DE953002583568E9, 19DE953002579312E7, 19DE953002582025E3, 19DE953002580313E5, 19ITQVI1T0008937E0, 19FI000000197639E9, 19FI000000197686E4, 19PL301010E0242850 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/906341, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 .

Разом з цим, 24 березня 2019 року о 10:58 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

25 березня 2019 року о 22:02 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CH00000226553503, 19PL301010NS2DSDG7, 19ITQTP1T0009414E9, 19ITQTP1T0009412E0, 19ITQTP1T0009405E3, 19ITQTP1T0009406E2, 19ITQTP1T0009404E4, 19ITQTP1T0009399E3, 19ITQTP1T0009411E1, 19ITQTP1T0009401E7, 19ITQTP1T0009403E5, 19ITQTP1T0009413E0, 19ITQTP1T0009410E2, 19ITQTP1T0009408E0, 19DE885102177022E4, 19ITQTP1T0009407E1, 19ITQTP1T0009402E6, 19ITQTP1T0009409E0, 19ITQTP1T0009400E8, 19ITQ1V1T0183738E4, 19DE953001941213E2, 19DE953001942177E2, 19DE953001925102E2, 19DE953001924973E8, 19DE953001941479E9, 19DE953001930307E6, 19DE953001930713E3, 19DE953002582845E0, 19DE953002581389E5, 19DE953002583568E9, 19DE953002579312E7, 19DE953002582025E3, 19DE953002580313E5, 19ITQVI1T0008937E0, 19FI000000197639E9, 19FI000000197686E4, 19PL301010E0242850 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА 7 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/906341, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 25 березня 2019 року о 22:49 митне оформлення було завершено та о 23:06 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_27 /НОМЕР_18 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CH00000226553503, 19PL301010NS2DSDG7, 19ITQTP1T0009414E9, 19ITQTP1T0009412E0, 19ITQTP1T0009405E3, 19ITQTP1T0009406E2, 19ITQTP1T0009404E4, 19ITQTP1T0009399E3, 19ITQTP1T0009411E1, 19ITQTP1T0009401E7, 19ITQTP1T0009403E5, 19ITQTP1T0009413E0, 19ITQTP1T0009410E2, 19ITQTP1T0009408E0, 19DE885102177022E4, 19ITQTP1T0009407E1, 19ITQTP1T0009402E6, 19ITQTP1T0009409E0, 19ITQTP1T0009400E8, 19ITQ1V1T0183738E4, 19DE953001941213E2, 19DE953001942177E2, 19DE953001925102E2, 19DE953001924973E8, 19DE953001941479E9, 19DE953001930307E6, 19DE953001930713E3, 19DE953002582845E0, 19DE953002581389E5, 19DE953002583568E9, 19DE953002579312E7, 19DE953002582025E3, 19DE953002580313E5, 19ITQVI1T0008937E0, 19FI000000197639E9, 19FI000000197686E4, 19PL301010E0242850 на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 26 березня 2019 року близько 08:27 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

26 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008644, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_27 /НОМЕР_18 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 26 березня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 52 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 25 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 , складає в загальній сумі 6 867 114,10 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 290 402,66 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 25 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 25 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_27/НОМЕР_18, складає 6 576 711,44 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1 у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 6 576 711,44 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 27 березня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 22 березня 2019 року по 27 березня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2E2X79, 19PL301010NS2E3AU8, 19PL301010NS2E3CD8, 19DE945302563503E9, 19DE945302697589E0, 19DE760202515211E3, 19DE885702775827E4, 19DE510202904291E3, 19ITQ1V1T0190873E5, 19ITQ1V1T0189893E5, 19DE770302731834E0, 19DE800102601456E0, 19ROBU1030E0176513, 19FRD2650023009040, 19DE370202801733E4, 19DE505202771034E0, 19DE290402153656E0, 19DE510202665712E4, 19DE538002635850E7, 19DE290402802785E5, 19DE510202976594E2, 19ITQV01T0019268E1, 19DE370202605782E0, 19PL381010E0037214, 19DK00470021348BB6, 19DE585802697106E8, 19HU81102025D111E0, 19DE860202629791E8, 19DE760200386313E2, 19DE613302969949E9, 19DE613302973620E6, 19DE613302971804E0, 19DE613302971919E8, 19DE613302970702E1, 19DE613302971529E3, 19PL331020E0133739, 19SEE3BNF05KIXYJ65, 19PL301010E0249330, 19PL301010E0252617, 19PL335010E0178286, 19CZ6100002F9R9JZ6, 19PL335010E0194994, 19NLJTGZDAA2PNWD52, 19DE720202446041E4, 19DE875601628367E6, 19DE460502188540E5, 19DE460502522501E7, 19DE460502228817E7, 19DE460502269606E0, 19DE460502520329E7, 19DE760202000494E7, 19DE460502204740E1, 19DE750102092618E0, 19DE655102147306E1, 19DE800101854254E3, 19DE460502519144E7, 19DE460502522665E8, 19DE460502528523E6, 19DE460502524416E7 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_28 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_25 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2E2X79, 19PL301010NS2E3AU8, 19PL301010NS2E3CD8, 19DE945302563503E9, 19DE945302697589E0, 19DE760202515211E3, 19DE885702775827E4, 19DE510202904291E3, 19ITQ1V1T0190873E5, 19ITQ1V1T0189893E5, 19DE770302731834E0, 19DE800102601456E0, 19ROBU1030E0176513, 19FRD2650023009040, 19DE370202801733E4, 19DE505202771034E0, 19DE290402153656E0, 19DE510202665712E4, 19DE538002635850E7, 19DE290402802785E5, 19DE510202976594E2, 19ITQV01T0019268E1, 19DE370202605782E0, 19PL381010E0037214, 19DK00470021348BB6, 19DE585802697106E8, 19HU81102025D111E0, 19DE860202629791E8, 19DE760200386313E2, 19DE613302969949E9, 19DE613302973620E6, 19DE613302971804E0, 19DE613302971919E8, 19DE613302970702E1, 19DE613302971529E3, 19PL331020E0133739, 19SEE3BNF05KIXYJ65, 19PL301010E0249330, 19PL301010E0252617, 19PL335010E0178286, 19CZ6100002F9R9JZ6, 19PL335010E0194994, 19NLJTGZDAA2PNWD52, 19DE720202446041E4, 19DE875601628367E6, 19DE460502188540E5, 19DE460502522501E7, 19DE460502228817E7, 19DE460502269606E0, 19DE460502520329E7, 19DE760202000494E7, 19DE460502204740E1, 19DE750102092618E0, 19DE655102147306E1, 19DE800101854254E3, 19DE460502519144E7, 19DE460502522665E8, 19DE460502528523E6, 19DE460502524416E7 та виїхав на нейтральну смугу.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/906337, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_28.

28 березня 2019 року о 18:30 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_28 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2E2X79, 19PL301010NS2E3AU8, 19PL301010NS2E3CD8, 19DE945302563503E9, 19DE945302697589E0, 19DE760202515211E3, 19DE885702775827E4, 19DE510202904291E3, 19ITQ1V1T0190873E5, 19ITQ1V1T0189893E5, 19DE770302731834E0, 19DE800102601456E0, 19ROBU1030E0176513, 19FRD2650023009040, 19DE370202801733E4, 19DE505202771034E0, 19DE290402153656E0, 19DE510202665712E4, 19DE538002635850E7, 19DE290402802785E5, 19DE510202976594E2, 19ITQV01T0019268E1, 19DE370202605782E0, 19PL381010E0037214, 19DK00470021348BB6, 19DE585802697106E8, 19HU81102025D111E0, 19DE860202629791E8, 19DE760200386313E2, 19DE613302969949E9, 19DE613302973620E6, 19DE613302971804E0, 19DE613302971919E8, 19DE613302970702E1, 19DE613302971529E3, 19PL331020E0133739, 19SEE3BNF05KIXYJ65, 19PL301010E0249330, 19PL301010E0252617, 19PL335010E0178286, 19CZ6100002F9R9JZ6, 19PL335010E0194994, 19NLJTGZDAA2PNWD52, 19DE720202446041E4, 19DE875601628367E6, 19DE460502188540E5, 19DE460502522501E7, 19DE460502228817E7, 19DE460502269606E0, 19DE460502520329E7, 19DE760202000494E7, 19DE460502204740E1, 19DE750102092618E0, 19DE655102147306E1, 19DE800101854254E3, 19DE460502519144E7, 19DE460502522665E8, 19DE460502528523E6, 19DE460502524416E7 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечив проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/906337, тобто забезпечив митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_28 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 28 березня 2019 року о 18:57 митне оформлення було завершено та о 19:08 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_28 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2E2X79, 19PL301010NS2E3AU8, 19PL301010NS2E3CD8, 19DE945302563503E9, 19DE945302697589E0, 19DE760202515211E3, 19DE885702775827E4, 19DE510202904291E3, 19ITQ1V1T0190873E5, 19ITQ1V1T0189893E5, 19DE770302731834E0, 19DE800102601456E0, 19ROBU1030E0176513, 19FRD2650023009040, 19DE370202801733E4, 19DE505202771034E0, 19DE290402153656E0, 19DE510202665712E4, 19DE538002635850E7, 19DE290402802785E5, 19DE510202976594E2, 19ITQV01T0019268E1, 19DE370202605782E0, 19PL381010E0037214, 19DK00470021348BB6, 19DE585802697106E8, 19HU81102025D111E0, 19DE860202629791E8, 19DE760200386313E2, 19DE613302969949E9, 19DE613302973620E6, 19DE613302971804E0, 19DE613302971919E8, 19DE613302970702E1, 19DE613302971529E3, 19PL331020E0133739, 19SEE3BNF05KIXYJ65, 19PL301010E0249330, 19PL301010E0252617, 19PL335010E0178286, 19CZ6100002F9R9JZ6, 19PL335010E0194994, 19NLJTGZDAA2PNWD52, 19DE720202446041E4, 19DE875601628367E6, 19DE460502188540E5, 19DE460502522501E7, 19DE460502228817E7, 19DE460502269606E0, 19DE460502520329E7, 19DE760202000494E7, 19DE460502204740E1, 19DE750102092618E0, 19DE655102147306E1, 19DE800101854254E3, 19DE460502519144E7, 19DE460502522665E8, 19DE460502528523E6, 19DE460502524416E7 на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_28 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 29 березня 2019 року близько 08:48 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

29 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_28 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» №UA205020/2019/008942, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_29 /BC4298XP службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 29 березня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 53 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_28, складає в загальній сумі 17 031 857,66 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 294 286,66 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 28 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_28 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_28, складає 16 737 571,00 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1 у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 16 737 571,00 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 31 березня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 26 березня 2019 року по 31 березня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2ECWM9, 19PL301010E0252486, 19CZ61000025YAUKY5, 19PL301010E0266449 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_30 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_26 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2ECWM9, 19PL301010E0252486, 19CZ61000025YAUKY5, 19PL301010E0266449 та виїхав на нейтральну смугу.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/907059, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_69/ НОМЕР_31 .

01 квітня 2019 року о 07:51 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_30 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2ECWM9, 19PL301010E0252486, 19CZ61000025YAUKY5, 19PL301010E0266449 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечив проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/907059, тобто забезпечив митне оформлення не фактично імпортованих товарів а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_30 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 01 квітня 2019 року о 08:16 митне оформлення було завершено та о 08:20 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_30 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2ECWM9, 19PL301010E0252486, 19CZ61000025YAUKY5, 19PL301010E0266449 на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_30 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 01 квітня 2019 року близько 14:24 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

02 квітня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_30 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/009311, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_69/НОМЕР_31 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 02 квітня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 56 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 01 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_30 , складає в загальній сумі 5 041 824,67 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 195 547,91 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 01 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_69/НОМЕР_31 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 01 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_69/НОМЕР_31, складає 4 846 276,76 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 4 846 276,76 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01 квітня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 28 березня 2019 року по 01 квітня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та території логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2EKZ57, 19PL301010NS2EA256, 19CH00000226678390, 19ITQV01T0019829E6, 19DE750402694029E1, 19DE750402722486E1, 19PL301010E0260136, 19DK0031002137D9E6, 19PL331020E0146242, 19PL331020E0133720, 19LTVC0100EK0CB893, 19CZ5300002H5D35W1, 19CZ6100002ВVG9CC4, 19CZ610000236HMVM2, 19CZ61000022ULW7A1, 19CZ6100002K5Z3793 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

19PL301010E0260136, 19DK0031002137D9E6, 19PL331020E0146242,

19PL331020E0133720, 19LTVC0100EK0CB893, 19CZ5300002H5D35W1, 19CZ6100002ВVG9CC4, 19CZ610000236HMVM2, 19CZ61000022ULW7A1, 19CZ6100002K5Z3793 та виїхав на нейтральну смугу.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/907212, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/ НОМЕР_15 .

02 квітня 2019 року о 18:40 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2EKZ57, 19PL301010NS2EA256, 19CH00000226678390, 19ITQV01T0019829E6, 19DE750402694029E1, 19DE750402722486E1, 19PL301010E0260136, 19DK0031002137D9E6, 19PL331020E0146242, 19PL331020E0133720, 19LTVC0100EK0CB893, 19CZ5300002H5D35W1, 19CZ6100002ВVG9CC4, 19CZ610000236HMVM2, 19CZ61000022ULW7A1, 19CZ6100002K5Z3793 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечив проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/907212, тобто забезпечив митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 / НОМЕР_15 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 02 квітня 2019 року о 19:12 митне оформлення було завершено та о 19:16 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 /НОМЕР_15 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2EKZ57, 19PL301010NS2EA256, 19CH00000226678390, 19ITQV01T0019829E6, 19DE750402694029E1, 19DE750402722486E1,

19PL301010E0260136, 19DK0031002137D9E6, 19PL331020E0146242,

19PL331020E0133720, 19LTVC0100EK0CB893, 19CZ5300002H5D35W1, 19CZ6100002ВVG9CC4, 19CZ610000236HMVM2, 19CZ61000022ULW7A1, 19CZ6100002K5Z3793 на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 03 квітня 2019 року близько 08:49 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

03 квітня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/009420, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 /НОМЕР_15 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 03 квітня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 203 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 57 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 02 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , складає в загальній сумі 16 256 014,89 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 320,90 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 02 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 02 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15, складає 15 964 693,99 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1 у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 15 964 693,99 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 13 квітня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 08 квітня 2019 року по 13 квітня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2FKT85, 19DE835503618161E3, 19DE720203831855E2, 19CZ6100002GQL2796, 19CZ6100002AQZ32Z9, 19CZ5300002GCXSJP2, 19CZ53000021U8DTW1, 19ITQTU1T0014939E4, 19DE760203668355E1, 19PL321050E0040374, 19PL331020E0192703, 19PL301010E0304514, 19PL381010E0046820, 19DE290403848831E8, 19DE335803638914E6, 19DE538003180389E8, 19DE880103829825E9, 19DE880103829823E0, 19DE290403801167E2, 19ITQ1W1T0073588E8, 19ITQ1W1T0072480E4, 19ITQV01T0025538E7, 19DE510203762916E0, 19DE880103742804E8, 19DE705303633136E6, 19DE800103524326E8, 19DE585803316188E7, 19ITQ1V1T0222969E8, 19ITQ1V1T0228762E1, 19ROBV7820E0020752, 19DE510203831469E6, 19FRD5350024195972, 19EE1210EE70793090, 19DE575603191619E3, 19PL301010E0307577 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА 18, який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2FKT85, 19DE835503618161E3, 19DE720203831855E2, 19CZ6100002GQL2796, 19CZ6100002AQZ32Z9, 19CZ5300002GCXSJP2, 19CZ53000021U8DTW1, 19ITQTU1T0014939E4, 19DE760203668355E1, 19PL321050E0040374, 19PL331020E0192703, 19PL301010E0304514, 19PL381010E0046820, 19DE290403848831E8, 19DE335803638914E6, 19DE538003180389E8, 19DE880103829825E9, 19DE880103829823E0, 19DE290403801167E2, 19ITQ1W1T0073588E8, 19ITQ1W1T0072480E4, 19ITQV01T0025538E7, 19DE510203762916E0, 19DE880103742804E8, 19DE705303633136E6, 19DE800103524326E8, 19DE585803316188E7, 19ITQ1V1T0222969E8, 19ITQ1V1T0228762E1, 19ROBV7820E0020752, 19DE510203831469E6, 19FRD5350024195972, 19EE1210EE70793090, 19DE575603191619E3, 19PL301010E0307577 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/908384, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 .

Разом з цим, 14 квітня 2019 року о 14:02 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

14 квітня 2019 року о 19:52 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_26 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2FKT85, 19DE835503618161E3, 19DE720203831855E2, 19CZ6100002GQL2796, 19CZ6100002AQZ32Z9, 19CZ5300002GCXSJP2, 19CZ53000021U8DTW1, 19ITQTU1T0014939E4, 19DE760203668355E1, 19PL321050E0040374, 19PL331020E0192703, 19PL301010E0304514, 19PL381010E0046820, 19DE290403848831E8, 19DE335803638914E6, 19DE538003180389E8, 19DE880103829825E9, 19DE880103829823E0, 19DE290403801167E2, 19ITQ1W1T0073588E8, 19ITQ1W1T0072480E4, 19ITQV01T0025538E7, 19DE510203762916E0, 19DE880103742804E8, 19DE705303633136E6, 19DE800103524326E8, 19DE585803316188E7, 19ITQ1V1T0222969E8, 19ITQ1V1T0228762E1, 19ROBV7820E0020752, 19DE510203831469E6, 19FRD5350024195972, 19EE1210EE70793090, 19DE575603191619E3, 19PL301010E0307577 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА 7 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/908384, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 14 квітня 2019 року о 20:19 митне оформлення було завершено та о 20:35 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_27 /НОМЕР_18 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2FKT85, 19DE835503618161E3, 19DE720203831855E2, 19CZ6100002GQL2796, 19CZ6100002AQZ32Z9, 19CZ5300002GCXSJP2, 19CZ53000021U8DTW1, 19ITQTU1T0014939E4, 19DE760203668355E1, 19PL321050E0040374, 19PL331020E0192703, 19PL301010E0304514, 19PL381010E0046820, 19DE290403848831E8, 19DE335803638914E6, 19DE538003180389E8, 19DE880103829825E9, 19DE880103829823E0, 19DE290403801167E2, 19ITQ1W1T0073588E8, 19ITQ1W1T0072480E4, 19ITQV01T0025538E7, 19DE510203762916E0, 19DE880103742804E8, 19DE705303633136E6, 19DE800103524326E8, 19DE585803316188E7, 19ITQ1V1T0222969E8, 19ITQ1V1T0228762E1, 19ROBV7820E0020752, 19DE510203831469E6, 19FRD5350024195972, 19EE1210EE70793090, 19DE575603191619E3, 19PL301010E0307577, на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 15 квітня 2019 року близько 08:43 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

15 квітня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/010547, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_27 /НОМЕР_18 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 15 квітня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 61 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 14 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_26 , складає в загальній сумі 16 301 856,11 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях, поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 288 509,82 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 14 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 14 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем із причепом з номерними знаками НОМЕР_26 , складає 16 015 037,90 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 16 015 037,90 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 15 квітня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та діючи за координації ОСОБА 6, забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 11 квітня 2019 року по 15 квітня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації за координації ОСОБА 6, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2FPI63, 19CZ6100002B7VS4F8, 19CZ6100002BWQ7FH7, 19CZ6100002DGX9WB6, 19CZ61000021UWBAR5 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_32 / НОМЕР_33 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_27 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2FPI63, 19CZ6100002B7VS4F8, 19CZ6100002BWQ7FH7, 19CZ6100002DGX9WB6, 19CZ61000021UWBAR5 та виїхав на нейтральну смугу, де на нього очікував ОСОБА 7, який мав забезпечити подальше проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/908472, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_32 / НОМЕР_33 .

Разом з цим, 15 квітня 2019 року о 18:59 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_32 / НОМЕР_33 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

16 квітня 2019 року о 00:04 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_32 / НОМЕР_33 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2FPI63, 19CZ6100002B7VS4F8, 19CZ6100002BWQ7FH7, 19CZ6100002DGX9WB6, 19CZ61000021UWBAR5 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА 7 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/908472, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_32 / НОМЕР_33 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 16 квітня 2019 року о 00:56 митне оформлення було завершено та о 00:58 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_32 / НОМЕР_33 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2FPI63, 19CZ6100002B7VS4F8, 19CZ6100002BWQ7FH7, 19CZ6100002DGX9WB6, 19CZ61000021UWBAR5, на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_32 / НОМЕР_33 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 16 квітня 2019 року близько 13:21 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

16 квітня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_32 / НОМЕР_33 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/010712, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_32 / НОМЕР_33 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 16 квітня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 62 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 16 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_32 / НОМЕР_33 , складає в загальній сумі 8 679 879,07 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 289 550,21 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 16 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_32 / НОМЕР_33 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 16 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_32 / НОМЕР_33 , складає 8 390 328,86 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7, ОСОБА 6 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 8 390 328,86 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 20 квітня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та діючи за координації ОСОБА 6, забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 18 квітня 2019 року по 20 квітня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації за координації ОСОБА 6, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2G84H0, 19CZ6100002EYDEUH0, 19CZ61000025C9T9B2, 19CZ6100002BIWC6R6, 19CZ5300002H3A8LL3, 19CZ53000025KT8WK0, 19CZ5300002JYWZSV2, 19CZ5100002DK7U2D6, 19CZ6100002C91SH20, 19PL391010E0476850, 19PL391010E0463337, 19DE885304135563E7, 19ES00174110475132, 19ES00204510167891, 19DE955404092552E6, 19ES00085511669432, 19PL301010E0338621, 19CZ61000022SW9MN0 до вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками WI002FH/WI645AT та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_28 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2G84H0, 19CZ6100002EYDEUH0, 19CZ61000025C9T9B2, 19CZ6100002BIWC6R6, 19CZ5300002H3A8LL3, 19CZ53000025KT8WK0, 19CZ5300002JYWZSV2, 19CZ5100002DK7U2D6, 19CZ6100002C91SH20, 19PL391010E0476850, 19PL391010E0463337, 19DE885304135563E7, 19ES00174110475132, 19ES00204510167891, 19DE955404092552E6, 19ES00085511669432, 19PL301010E0338621, 19CZ61000022SW9MN0 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити подальше проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/909022, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 .

Разом з цим, 18 квітня 2019 року о 22:59 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

22 квітня 2019 року о 16:01 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2G84H0, 19CZ6100002EYDEUH0, 19CZ61000025C9T9B2, 19CZ6100002BIWC6R6, 19CZ5300002H3A8LL3, 19CZ53000025KT8WK0, 19CZ5300002JYWZSV2, 19CZ5100002DK7U2D6, 19CZ6100002C91SH20, 19PL391010E0476850, 19PL391010E0463337, 19DE885304135563E7, 19ES00174110475132, 19ES00204510167891, 19DE955404092552E6, 19ES00085511669432, 19PL301010E0338621, 19CZ61000022SW9MN0 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА 7 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/909022, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 22 квітня 2019 року о 16:51 митне оформлення було завершено та о 16:55 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2G84H0, 19CZ6100002EYDEUH0, 19CZ61000025C9T9B2, 19CZ6100002BIWC6R6, 19CZ5300002H3A8LL3, 19CZ53000025KT8WK0, 19CZ5300002JYWZSV2, 19CZ5100002DK7U2D6, 19CZ6100002C91SH20, 19PL391010E0476850, 19PL391010E0463337, 19DE885304135563E7, 19ES00174110475132, 19ES00204510167891, 19DE955404092552E6, 19ES00085511669432, 19PL301010E0338621, 19CZ61000022SW9MN0 на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_34 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 23 квітня 2019 року близько 08:46 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

23 квітня 2019 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/011356, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 23 квітня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 64 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 22 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 , складає в загальній сумі 24 107 646,66 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 192 599,79 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 22 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 22 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 , складає 23 915 086,87 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1 у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7, ОСОБА 6 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 23 915 086,87 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01 травня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 24 квітня 2019 року по 01 травня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19ITQYG1T0080548E0, 19FRD3410031855556, 19FRD3410031855797, 19FRD3410031900478, 19FRD3410031900831, 19FRD3410031856609, 19FRD3410031854891, 19FRD3410031854361, 19FRD3410031853929, 19FRD3410031852908, 19FRD3410031901654, 19FRD3410031901960, 19FRD3410031823159, 19FRD3410031823620, 19FRD3410031825313, 19FRD3410031825653, 19FRD3410031824956, 19FRD3410031824400, 19ITQS51T0033982E3, 19ITQYG1T0088458E7, 19ITQS51T0033981E4, 19ITQYG1T0091829E8, 19CZ5300002A26JMH9, 19CZ5300002F62FLY3, 19ITQXN1T0052598E1, 19ITQTP1T0015061E2, 19ITQTP1T0015060E3, 19ITQTP1T0015059E0, 19ITQTP1T0015270E2, 19ITQTP1T0015269E0, 19ITQTP1T0015055E4, 19ITQTP1T0015056E3, 19ITQTP1T0015057E2, 19ITQTP1T0015058E1, 19ITQTP1T0015054E5, 19ITQTP1T0015053E6, 19ITQTP1T0015052E7, 19ITQXD010000300E9, 19ITQTP1T0015051E8, 19ITQTP1T0015050E9, 19DE885704000250E4, 19PL301010E0348819, 19PL301010E0348795, 19DE860104602259E1, 19PL335010E0249033, 19DE720204669220E8, 19PL335010E0265543, 19CZ61000024ECA6M2, 19CZ6100002HCNHGS3, 19CZ61000021FRL3A4, 19CZ6100002FEMT4S0, 19CZ6100002EQW9T30, 19DE510204785942E8, 19LTLC0100EK086A39, 19DE510204397582E2, 19DE510204602782E5, 19DE800104459993E4, 19DE290304329941E4, 19DE290604370022E4, 19DE260404496537E7, 19DE885104332689E6, 19DE800104301403E8, 19DE511104486269E2, 19DE510204373791E4, 19DE800104125458E2, 19DE880104301309E8, 19DE880104303503E5, 19DE770304087055E5, 19ITQTS1T0004445E8, 19DE705303373518E9, 19ES00031110751560, 19ROBV7820E0022570, 19DE800103993733E7, 19ITQ1W1T0075491E9, 19FRD4990027942110, 19PL381010E0052283, 19PL412020E0207990, 19NLJUMEODANUUWD58, 19DE510204880988E3, 19PL301010E0366020, 19PL301010E0366011, 19PL301010NU2H1QJ0, 19LTKC0100EK0AAC99, 19PL301010E0325406, 19PL301010E0351170, 19FRD2650023415001, 19CH00000228546158, 19CH00000228549920, 19PL301010NS2GSI05, 19PL301010NU2GSQJ4 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_24 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19ITQYG1T0080548E0, 19FRD3410031855556, 19FRD3410031855797, 19FRD3410031900478, 19FRD3410031900831, 19FRD3410031856609, 19FRD3410031854891, 19FRD3410031854361, 19FRD3410031853929, 19FRD3410031852908, 19FRD3410031901654, 19FRD3410031901960, 19FRD3410031823159, 19FRD3410031823620, 19FRD3410031825313, 19FRD3410031825653, 19FRD3410031824956, 19FRD3410031824400, 19ITQS51T0033982E3, 19ITQYG1T0088458E7, 19ITQS51T0033981E4, 19ITQYG1T0091829E8, 19CZ5300002A26JMH9, 19CZ5300002F62FLY3, 19ITQXN1T0052598E1, 19ITQTP1T0015061E2, 19ITQTP1T0015060E3, 19ITQTP1T0015059E0, 19ITQTP1T0015270E2, 19ITQTP1T0015269E0, 19ITQTP1T0015055E4, 19ITQTP1T0015056E3, 19ITQTP1T0015057E2, 19ITQTP1T0015058E1, 19ITQTP1T0015054E5, 19ITQTP1T0015053E6, 19ITQTP1T0015052E7, 19ITQXD010000300E9, 19ITQTP1T0015051E8, 19ITQTP1T0015050E9, 19DE885704000250E4, 19PL301010E0348819, 19PL301010E0348795, 19DE860104602259E1, 19PL335010E0249033, 19DE720204669220E8, 19PL335010E0265543, 19CZ61000024ECA6M2, 19CZ6100002HCNHGS3, 19CZ61000021FRL3A4, 19CZ6100002FEMT4S0, 19CZ6100002EQW9T30, 19DE510204785942E8, 19LTLC0100EK086A39, 19DE510204397582E2, 19DE510204602782E5, 19DE800104459993E4, 19DE290304329941E4, 19DE290604370022E4, 19DE260404496537E7, 19DE885104332689E6, 19DE800104301403E8, 19DE511104486269E2, 19DE510204373791E4, 19DE800104125458E2, 19DE880104301309E8, 19DE880104303503E5, 19DE770304087055E5, 19ITQTS1T0004445E8, 19DE705303373518E9, 19ES00031110751560, 19ROBV7820E0022570, 19DE800103993733E7, 19ITQ1W1T0075491E9, 19FRD4990027942110, 19PL381010E0052283, 19PL412020E0207990, 19NLJUMEODANUUWD58, 19DE510204880988E3, 19PL301010E0366020, 19PL301010E0366011, 19PL301010NU2H1QJ0, 19LTKC0100EK0AAC99, 19PL301010E0325406, 19PL301010E0351170, 19FRD2650023415001, 19CH00000228546158, 19CH00000228549920, 19PL301010NS2GSI05, 19PL301010NU2GSQJ4 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/909648, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 .

Разом з цим, 01 травня 2019 року о 19:54 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

03 травня 2019 року о 03:03 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19ITQYG1T0080548E0, 19FRD3410031855556, 19FRD3410031855797, 19FRD3410031900478, 19FRD3410031900831, 19FRD3410031856609, 19FRD3410031854891, 19FRD3410031854361, 19FRD3410031853929, 19FRD3410031852908, 19FRD3410031901654, 19FRD3410031901960, 19FRD3410031823159, 19FRD3410031823620, 19FRD3410031825313, 19FRD3410031825653, 19FRD3410031824956, 19FRD3410031824400, 19ITQS51T0033982E3, 19ITQYG1T0088458E7, 19ITQS51T0033981E4, 19ITQYG1T0091829E8, 19CZ5300002A26JMH9, 19CZ5300002F62FLY3, 19ITQXN1T0052598E1, 19ITQTP1T0015061E2, 19ITQTP1T0015060E3, 19ITQTP1T0015059E0, 19ITQTP1T0015270E2, 19ITQTP1T0015269E0, 19ITQTP1T0015055E4, 19ITQTP1T0015056E3, 19ITQTP1T0015057E2, 19ITQTP1T0015058E1, 19ITQTP1T0015054E5, 19ITQTP1T0015053E6, 19ITQTP1T0015052E7, 19ITQXD010000300E9, 19ITQTP1T0015051E8, 19ITQTP1T0015050E9, 19DE885704000250E4, 19PL301010E0348819, 19PL301010E0348795, 19DE860104602259E1, 19PL335010E0249033, 19DE720204669220E8, 19PL335010E0265543, 19CZ61000024ECA6M2, 19CZ6100002HCNHGS3, 19CZ61000021FRL3A4, 19CZ6100002FEMT4S0, 19CZ6100002EQW9T30, 19DE510204785942E8, 19LTLC0100EK086A39, 19DE510204397582E2, 19DE510204602782E5, 19DE800104459993E4, 19DE290304329941E4, 19DE290604370022E4, 19DE260404496537E7, 19DE885104332689E6, 19DE800104301403E8, 19DE511104486269E2, 19DE510204373791E4, 19DE800104125458E2, 19DE880104301309E8, 19DE880104303503E5, 19DE770304087055E5, 19ITQTS1T0004445E8, 19DE705303373518E9, 19ES00031110751560, 19ROBV7820E0022570, 19DE800103993733E7, 19ITQ1W1T0075491E9, 19FRD4990027942110, 19PL381010E0052283, 19PL412020E0207990, 19NLJUMEODANUUWD58, 19DE510204880988E3, 19PL301010E0366020, 19PL301010E0366011, 19PL301010NU2H1QJ0, 19LTKC0100EK0AAC99, 19PL301010E0325406, 19PL301010E0351170, 19FRD2650023415001, 19CH00000228546158, 19CH00000228549920, 19PL301010NS2GSI05, 19PL301010NU2GSQJ4заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА 7 та ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/909648, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 03 травня 2019 року о 04:34 митне оформлення було завершено та о 04:41 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19ITQYG1T0080548E0, 19FRD3410031855556, 19FRD3410031855797, 19FRD3410031900478, 19FRD3410031900831, 19FRD3410031856609, 19FRD3410031854891, 19FRD3410031854361, 19FRD3410031853929, 19FRD3410031852908, 19FRD3410031901654, 19FRD3410031901960, 19FRD3410031823159, 19FRD3410031823620, 19FRD3410031825313, 19FRD3410031825653, 19FRD3410031824956, 19FRD3410031824400, 19ITQS51T0033982E3, 19ITQYG1T0088458E7, 19ITQS51T0033981E4, 19ITQYG1T0091829E8, 19CZ5300002A26JMH9, 19CZ5300002F62FLY3, 19ITQXN1T0052598E1, 19ITQTP1T0015061E2, 19ITQTP1T0015060E3, 19ITQTP1T0015059E0, 19ITQTP1T0015270E2, 19ITQTP1T0015269E0, 19ITQTP1T0015055E4, 19ITQTP1T0015056E3, 19ITQTP1T0015057E2, 19ITQTP1T0015058E1, 19ITQTP1T0015054E5, 19ITQTP1T0015053E6, 19ITQTP1T0015052E7, 19ITQXD010000300E9, 19ITQTP1T0015051E8, 19ITQTP1T0015050E9, 19DE885704000250E4, 19PL301010E0348819, 19PL301010E0348795, 19DE860104602259E1, 19PL335010E0249033, 19DE720204669220E8, 19PL335010E0265543, 19CZ61000024ECA6M2, 19CZ6100002HCNHGS3, 19CZ61000021FRL3A4, 19CZ6100002FEMT4S0, 19CZ6100002EQW9T30, 19DE510204785942E8, 19LTLC0100EK086A39, 19DE510204397582E2, 19DE510204602782E5, 19DE800104459993E4, 19DE290304329941E4, 19DE290604370022E4, 19DE260404496537E7, 19DE885104332689E6, 19DE800104301403E8, 19DE511104486269E2, 19DE510204373791E4, 19DE800104125458E2, 19DE880104301309E8, 19DE880104303503E5, 19DE770304087055E5, 19ITQTS1T0004445E8, 19DE705303373518E9, 19ES00031110751560, 19ROBV7820E0022570, 19DE800103993733E7, 19ITQ1W1T0075491E9, 19FRD4990027942110, 19PL381010E0052283, 19PL412020E0207990, 19NLJUMEODANUUWD58, 19DE510204880988E3, 19PL301010E0366020, 19PL301010E0366011, 19PL301010NU2H1QJ0, 19LTKC0100EK0AAC99, 19PL301010E0325406, 19PL301010E0351170, 19FRD2650023415001, 19CH00000228546158, 19CH00000228549920, 19PL301010NS2GSI05, 19PL301010NU2GSQJ4 на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite» за координацією ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 03 травня 2019 року близько 10:33 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

Того ж дня вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/012098, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення головним державним інспектором ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 18 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останнього здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме проведення митного огляду товарів, транспортного засобу з застосуванням цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісних приміщеннях безпосередньо на МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, схилив головного державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 18 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом не здійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Надалі ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав головному державному інспектору ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 18 заздалегідь виготовлені ОСОБА 2, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які останній завантажив до АСМО «Інспектор», як додатки до акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/012098, після чого закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 66 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 03 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , складає в загальній сумі 25 779 938,38 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 286 818,21 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 03 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 03 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , складає 25 493 120,17 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 25 493 120,17 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 09 травня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 07 травня 2019 року по 09 травня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19FRD5350034127524, 19NLJV3N1UAGJLWD54, 19ITQ1W1T0092986E9, 19FRD5350034164372, 19FRD5350034127706, 19DE510205032032E7, 19DE510205316816E6, 19DE370205450774E0, 19DE800105280385E0, 19DE655104748497E9, 19DE615605224530E3, 19AT520000EVYCYZ92, 19ITQSK1T0004115E0, 19DE800104844052E5, 19DE875605052929E0, 19DE770304971356E0, 19DE510204788195E0, 19DE523004493669E1, 19DE800104470781E8, 19DE705304513631E8, 19DE290404607978E0, 19ITQ1W1T0079346E9, 19DE533004635954E0, 19DE800104660698E9, 19DE945304520775E6, 19DE260404589846E4, 19DE260404596120E0, 19DE885704355768E8, 19DE523004684576E5, 19DE830404573503E3, 19DE290404486799E2, 19DE538004681352E4, 19DE715304482951E6, 19DE945304800762E3, 19NLJUME72AF03WD57, 19DE290405066861E1, 19DE575604555853E8, 19DE760205554004E1, 19PL301010E0387260, 19PL301010E0387385, 19CZ61000028USXDS5, 19CZ53000025HLV698, 19CZ61000029230021, 19PL331020E0239293, 19PL431020E0162377, 19PL301010E0313011, 19PL445010E0614912, 19PL301010NU2HNXE0, 19DE370152796650M3 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_29 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19FRD5350034127524, 19NLJV3N1UAGJLWD54, 19ITQ1W1T0092986E9, 19FRD5350034164372, 19FRD5350034127706, 19DE510205032032E7, 19DE510205316816E6, 19DE370205450774E0, 19DE800105280385E0, 19DE655104748497E9, 19DE615605224530E3, 19AT520000EVYCYZ92, 19ITQSK1T0004115E0, 19DE800104844052E5, 19DE875605052929E0, 19DE770304971356E0, 19DE510204788195E0, 19DE523004493669E1, 19DE800104470781E8, 19DE705304513631E8, 19DE290404607978E0, 19ITQ1W1T0079346E9, 19DE533004635954E0, 19DE800104660698E9, 19DE945304520775E6, 19DE260404589846E4, 19DE260404596120E0, 19DE885704355768E8, 19DE523004684576E5, 19DE830404573503E3, 19DE290404486799E2, 19DE538004681352E4, 19DE715304482951E6, 19DE945304800762E3, 19NLJUME72AF03WD57, 19DE290405066861E1, 19DE575604555853E8, 19DE760205554004E1, 19PL301010E0387260, 19PL301010E0387385, 19CZ61000028USXDS5, 19CZ53000025HLV698, 19CZ61000029230021, 19PL331020E0239293, 19PL431020E0162377, 19PL301010E0313011, 19PL445010E0614912, 19PL301010NU2HNXE0, 19DE370152796650M3 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити подальше проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/910128, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 .

Разом з цим, 09 травня 2019 року о 18:53 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

10 травня 2019 року о 22:29 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19FRD5350034127524, 19NLJV3N1UAGJLWD54, 19ITQ1W1T0092986E9, 19FRD5350034164372, 19FRD5350034127706, 19DE510205032032E7, 19DE510205316816E6, 19DE370205450774E0, 19DE800105280385E0, 19DE655104748497E9, 19DE615605224530E3, 19AT520000EVYCYZ92, 19ITQSK1T0004115E0, 19DE800104844052E5, 19DE875605052929E0, 19DE770304971356E0, 19DE510204788195E0, 19DE523004493669E1, 19DE800104470781E8, 19DE705304513631E8, 19DE290404607978E0, 19ITQ1W1T0079346E9, 19DE533004635954E0, 19DE800104660698E9, 19DE945304520775E6, 19DE260404589846E4, 19DE260404596120E0, 19DE885704355768E8, 19DE523004684576E5, 19DE830404573503E3, 19DE290404486799E2, 19DE538004681352E4, 19DE715304482951E6, 19DE945304800762E3, 19NLJUME72AF03WD57, 19DE290405066861E1, 19DE575604555853E8, 19DE760205554004E1, 19PL301010E0387260, 19PL301010E0387385, 19CZ61000028USXDS5, 19CZ53000025HLV698, 19CZ61000029230021, 19PL331020E0239293, 19PL431020E0162377, 19PL301010E0313011, 19PL445010E0614912, 19PL301010NU2HNXE0, 19DE370152796650M3 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА 7 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/910128, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 10 травня 2019 року о 23:14 митне оформлення було завершено та о 23:35 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19FRD5350034127524, 19NLJV3N1UAGJLWD54, 19ITQ1W1T0092986E9, 19FRD5350034164372, 19FRD5350034127706, 19DE510205032032E7, 19DE510205316816E6, 19DE370205450774E0, 19DE800105280385E0, 19DE655104748497E9, 19DE615605224530E3, 19AT520000EVYCYZ92, 19ITQSK1T0004115E0, 19DE800104844052E5, 19DE875605052929E0, 19DE770304971356E0, 19DE510204788195E0, 19DE523004493669E1, 19DE800104470781E8, 19DE705304513631E8, 19DE290404607978E0, 19ITQ1W1T0079346E9, 19DE533004635954E0, 19DE800104660698E9, 19DE945304520775E6, 19DE260404589846E4, 19DE260404596120E0, 19DE885704355768E8, 19DE523004684576E5, 19DE830404573503E3, 19DE290404486799E2, 19DE538004681352E4, 19DE715304482951E6, 19DE945304800762E3, 19NLJUME72AF03WD57, 19DE290405066861E1, 19DE575604555853E8, 19DE760205554004E1, 19PL301010E0387260, 19PL301010E0387385, 19CZ61000028USXDS5, 19CZ53000025HLV698, 19CZ61000029230021, 19PL331020E0239293, 19PL431020E0162377, 19PL301010E0313011, 19PL445010E0614912, 19PL301010NU2HNXE0, 19DE370152796650M3 на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 11 травня 2019 року близько 10:36 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

11 травня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/012725, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 11 травня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 71 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 10 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 , складає в загальній сумі 12 464 144,45 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 283 023,58 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 10 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 10 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 , складає 12 181 120,87 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1 у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 12 181 120,87 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 23 травня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 15 травня 2019 року по 23 травня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2IIFP7, 19PL301010NS2IEIS7, 19DE510206170420E0, 19DE510206176098E7, 19ES00031111057994, 19DE770305998134E3, 19DE950305782416E0, 19DE800105702386E7, 19ITQVG1T0011866E7, 19DE835506275385E6, 19ITQYG1T0080528E1, 19ITQVI1T0014590E1, 19NLJV816CA8NXWD59, 19DE260406070754E5, 19NLJV8083A93HWD54, 19NLJUTPVVALCAWD50, 19DE835505940794E8, 19PL301010E0419840, 19CZ6100002F4NQCD5, 19CZ61000026JAU590, 19CZ6100002JJZYR74, 19CZ6100002HY7VBX6, 19CZ53000024RI6A02, 19CZ61000023PAVВ15, 19CZ5300002BGAKPL9, 19CZ6500002ITHWQY0, 19PL335010E0306390, 19CZ6100002F50GLWO, 19CZ61000029HPJ5I0,

19PL381010E0064660, 19PL301010E0405183, 19PL321050E0058659, 19NLJUXQ33A43KWD52, 19LTVC0100EK162AB3, 19LTVC0100EK162AC1, 19DE885705981490E9, 19DE885705939126E0, 19DE323006280181E9, 19DE260406135058E2 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/911215, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 .

24 травня 2019 року о 18:59 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2IIFP7, 19PL301010NS2IEIS7, 19DE510206170420E0, 19DE510206176098E7, 19ES00031111057994, 19DE770305998134E3, 19DE950305782416E0, 19DE800105702386E7, 19ITQVG1T0011866E7, 19DE835506275385E6, 19ITQYG1T0080528E1, 19ITQVI1T0014590E1, 19NLJV816CA8NXWD59, 19DE260406070754E5, 19NLJV8083A93HWD54, 19NLJUTPVVALCAWD50, 19DE835505940794E8, 19PL301010E0419840, 19CZ6100002F4NQCD5, 19CZ61000026JAU590, 19CZ6100002JJZYR74, 19CZ6100002HY7VBX6, 19CZ53000024RI6A02, 19CZ61000023PAVВ15, 19CZ5300002BGAKPL9, 19CZ6500002ITHWQY0, 19PL335010E0306390, 19CZ6100002F50GLWO, 19CZ61000029HPJ5I0, 19PL381010E0064660, 19PL301010E0405183,

19PL321050E0058659, 19NLJUXQ33A43KWD52, 19LTVC0100EK162AB3, 19LTVC0100EK162AC1, 19DE885705981490E9, 19DE885705939126E0, 19DE323006280181E9, 19DE260406135058E2 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/911215, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 24 травня 2019 року о 19:35 митне оформлення було завершено та о 19:48 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2IIFP7, 19PL301010NS2IEIS7, 19DE510206170420E0, 19DE510206176098E7, 19ES00031111057994, 19DE770305998134E3, 19DE950305782416E0, 19DE800105702386E7, 19ITQVG1T0011866E7, 19DE835506275385E6, 19ITQYG1T0080528E1, 19ITQVI1T0014590E1, 19NLJV816CA8NXWD59, 19DE260406070754E5, 19NLJV8083A93HWD54, 19NLJUTPVVALCAWD50, 19DE835505940794E8, 19PL301010E0419840, 19CZ6100002F4NQCD5, 19CZ61000026JAU590, 19CZ6100002JJZYR74, 19CZ6100002HY7VBX6, 19CZ53000024RI6A02, 19CZ61000023PAVВ15, 19CZ5300002BGAKPL9, 19CZ6500002ITHWQY0, 19PL335010E0306390, 19CZ6100002F50GLWO, 19CZ61000029HPJ5I0, 19PL381010E0064660, 19PL301010E0405183, 19PL321050E0058659, 19NLJUXQ33A43KWD52, 19LTVC0100EK162AB3, 19LTVC0100EK162AC1, 19DE885705981490E9, 19DE885705939126E0, 19DE323006280181E9, 19DE260406135058E2 на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажений до причепу, та 25 травня 2019 року близько 09:04 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

25 травня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № A205020/2019/014167, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 25 травня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 79 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 24 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 , складає в загальній сумі 30 179 565,77 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 284 425,81 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 24 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 24 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 , складає 29 895 139,96 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 29 895 139,96 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять у систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

Щодо обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України.

Окрім вищевикладеного, ОСОБА 1 передбачав залучення до злочинної діяльності службових осіб Волинської митниці ДФС для реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій повинно було здійснюватися декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів.

Оскільки при здійсненні митного контролю на пункті пропуску через державний кордон (МАПП «Ягодин») та митницях призначення (МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС) митні формальності повинні були бути здійснені відповідно до попередньо поданих учасниками злочинної організації митних декларацій, в яких повинні були бути зазначені неправдиві відомості, в тому числі й щодо номенклатури та вартості імпортованих товарів, тобто здійснення митного оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття», а у разі прийняття ініціативного рішення службовими особами Волинської митниці ДФС застосувати форми митного контролю чи спрацювання системи ризиків АСАУР, яке б зобов`язувало відповідну службову особу Волинської митниці ДФС здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, члени злочинної організації повинні були схилити відповідну службову особу Волинської митниці ДФС вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування виявленої злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, дозволити виїзд вказаних транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами.

Разом з цим ОСОБА 1 розумів, що для створення видимості належного виконання своїх службових обов`язків відповідними службовими особами Волинської митниці ДФС при здійсненні митного оформлення у ряді випадків, зокрема при проведенні огляду товарів, транспортних засобів чи забезпеченні ідентифікації товарів, транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, службові особи повинні були б завантажити до АСМО «Інспектор» фотознімки транспортних засобів та «товарів прикриття», тому ОСОБА 1 визначив ОСОБА 2 та ОСОБА_4 завдання, яке полягало у виготовленні вказаних цифрових фотознімків. Відповідно до злочинного плану ОСОБА 1, транспортні засоби з незаконно ввезеними товарами повинні були прибути до орендованих ОСОБА 2 складських приміщень, які розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, що використовувались членами злочинної організації, де ОСОБА 2, після розвантаження товарів, мав виготовити цифрові фотографії вантажних автомобілів з причепами, а також «товарів прикриття» чи їх муляжів, які ніби завантажені до вказаних причепів, та надіслати їх ОСОБА_4 , який в свою чергу повинен був організувати їх обробку за допомогою програм графічного редактора до такого стану, який би унеможливлював встановити місце здійснення фотографування та в разі необхідності забезпечити їх надання відповідним службовим особам Волинської митниці ДФС для подальшого завантаження до АСМО «Інспектор» як результатів проведених митних формальностей.

У результаті реалізації злочинного плану ОСОБА 1, ОСОБА_4 , як пособник, сприяв у вчиненні зловживань своїм службовим становищем службовими особами Волинської митниці ДФС, за наступних обставин.

20 лютого 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 відповідно до поданої від імені ТОВ «СТОК СІТІ» до Волинської митниці ДФС недостовірної митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/011473, насправді перемістивши вказаним транспортним засобом на митну територію України комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL451010E0072242, 19PL301010NU2B34K5.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 20 лютого 2019 року близько 17:00 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ» забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011698, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

Того ж дня вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 прибув до митного органу призначення - МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, місто Ковель, вулиця Володимирська, 150. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011698, було розподілено на старшого державного інспектора МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 11, який в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України був службовою особою.

Після початку митного оформлення відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало ОСОБА 11 здійснити форми митного контролю, які б викрили факт незаконного переміщення товарів, у тому числі: «забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки», «проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації».

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісному приміщенні ПП «СІА-БРОК», в тому ж приміщенні, де розташовувався МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 11 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 11 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу.

ОСОБА 11, використовуючи своє службове становище, всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склав завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011698. Разом з тим, ОСОБА 11 надав для підпису даний акт агенту з митного оформлення ПП «СІА-БРОК» ОСОБА_30 , який протиправно виконав рукописні записи та підпис від імені декларанта - директора ТОВ «СТОК-СІТІ». Надалі ОСОБА 11 завантажив до АСМО «Інспектор» вказаний акт та заздалегідь виготовлені і редаговані учасниками очолюваної ОСОБА 1злочинної організації цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, як такі, які ніби виготовлені ним у ході здійснення митного огляду. Разом з цим, ОСОБА 11, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації та «замовників товарів», вніс до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Проведення митного огляду товарів», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого 20 лютого 2019 року о 19:06, не здійснивши заходів щодо документування виявленої ним протиправної діяльності, закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 2 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 20 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , складає в загальній сумі 3 444 968,47 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 293 471,11 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 20 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 20 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , складає 3 151 497,36 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з

ОСОБА 11 було вчинено зловживання службовим становищем, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам у виді ненадходження до Державного бюджету України митних платежів у сумі 3 151 497,36 гривень.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується в пособництві у зловживанні службовим становищем, тобто умисному, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для інших осіб, використанні службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України.

21 лютого 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів із причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 відповідно до поданої від імені ТОВ «СТОК СІТІ» до Волинської митниці ДФС недостовірної митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/011899, насправді перемістивши вказаним транспортним засобом на митну територію України комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN)19PL301010NS2B65V0.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 22 лютого 2019 року близько 07:46 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ» забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011994, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

Того ж дня вантажний автомобіль з причепом sз номерними знаками НОМЕР_14/ НОМЕР_15 прибув до митного органу призначення - МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, місто Ковель, вулиця Володимирська, 150. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011994, було розподіллено на старшого державного інспектора МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 3, яка в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України була службовою особою.

Після початку митного оформлення відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало ОСОБА 3здійснити форми митного контролю, які б викрили факт незаконного переміщення товарів, у тому числі: «забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки», «проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації».

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісному приміщенні ПП «СІА-БРОК», в тому ж приміщенні, де розташовувався МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 3 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 3заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу.

ОСОБА 3, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склала завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який внесла завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних в вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011994. Разом з тим, ОСОБА 3 надала для підпису даний акт агенту з митного оформлення ПП «СІА-БРОК» ОСОБА_31 , який протиправно виконав рукописні записи та підпис від імені декларанта - директора ТОВ «СТОК-СІТІ» та водія Надалі ОСОБА 3 завантажила до АСМО «Інспектор» вказаний акт та заздалегідь виготовлені і редаговані учасниками очолюваної ОСОБА 1злочинної організації цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, як такі які ніби виготовлені нею в ході здійснення митного огляду. Разом з цим, ОСОБА 3, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1злочинної організації та «замовників товарів», внесла до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Проведення митного огляду товарів», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого 22 лютого 2019 року о 11:08, не здійснивши заходів щодо документування виявленої нею протиправної діяльності, закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 3 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 21 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , складає в загальній сумі 5 673 949,59 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 295 516,79 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 21 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 21 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , складає 5 378 432,80 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з ОСОБА 3 було вчинено зловживання службовим становищем, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, що виразились у ненадходженні до Державного бюджету України митних платежів у сумі 5 378 432,80 гривень.

24 лютого 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_16 відповідно до поданої від імені ТОВ «СТОК СІТІ» до Волинської митниці ДФС недостовірної митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/012267, насправді перемістивши вказаним транспортним засобом на митну територію України комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BC8I7, 19PL301010NS2BC1W4, 19CZ61000020KIT9F8, 19PL335010E0107248, 19HU12100025BEDE00, 19PL301010E0126190,

19PL301010E0126157, 19PL331020E0049250, 19PL331020E0049242,

19PL301010E0066110, 19CZ6100002DNIINL6, 18HU2110002598D362,

19ITQ1V010000610E0, 19ITQ1V1T0084921E3, 19PL381010E0017632,

19DE800400438644E9, 19DE715700601903E9, 19DE715700332882E5,

19DE720200530073E2, 19DE715799881325E2, 19ITQTP1T0004772E1,

19ITQTP1T0004771E2, 19ITQTP1T0004766E3, 19ITQTP1T0004763E6,

19ITQTP1T0004767E2, 19ITQTP1T0004793E0, 19ITQTP1T0004773E0,

19DE885100209983E0, 19DE370199103098E3, 19DE505399960708E0,

19DE885199655897E6, 19ITQTP1T0004764E5, 19ITQTP1T0004769E0,

19ITQTP1T0004770E3, 19ITQTP1T0004765E4, 19FRD5350002220886, 18SEEI50CY15RMU4F6.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_16 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 24 лютого 2019 року близько 16:11 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ» забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012271, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

25 лютого 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_16 прибув до митного органу призначення - МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, місто Ковель, вулиця Володимирська, 150. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_16 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012271, було розподіллено на головного державного інспектора МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 4, який в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України був службовою особою.

Після початку митного оформлення відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало ОСОБА 4 здійснити форми митного контролю, які б викрили факт незаконного переміщення товарів, у тому числі: «забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки», «проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації».

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісному приміщенні ПП «СІА-БРОК», в тому ж приміщенні, де розташовувався МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 4 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 4 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття».

ОСОБА 4, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склав завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_16 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012271. Надалі ОСОБА 4 завантажив до АСМО «Інспектор» вказаний акт та заздалегідь виготовлені та редаговані учасниками очолюваної ОСОБА 1злочинної організації цифрові фотографії «товару прикриття», як такі, які ніби виготовлені ним в ході здійснення митного огляду. Разом з цим, ОСОБА 4, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації та «замовників товарів», вніс до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Проведення митного огляду товарів» та інших, після чого 25 лютого 2019 року о 11:14, не здійснивши заходів щодо документування виявленої ним протиправної діяльності, закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 4 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 24 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 , складає в загальній сумі 11 293 686,44 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 786,97 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 24 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 24 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_35 / НОМЕР_36 , складає 11 001 899,47 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з ОСОБА 4 було вчинено зловживання службовим становищем, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, що виразилися у ненадходженні до Державного бюджету України митних платежів у сумі 11 001 899,47 гривень.

25 лютого 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної

ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 відповідно до поданої від імені ТОВ «СТОК СІТІ» до Волинської митниці ДФС недостовірної митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/12327, насправді перемістивши вказаним транспортним засобом на митну територію України комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19PL301010NU2BDTL7.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 26 лютого 2019 року близько 07:56 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012445, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

26 лютого 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 прибув до митного органу призначення - МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, місто Ковель, вулиця Володимирська, 150. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012445, було розподіллено на головного державного інспектора МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 12, який в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України був службовою особою.

Після початку митного оформлення відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало ОСОБА 12 здійснити форми митного контролю, які б викрили факт незаконного переміщення товарів в тому числі: «забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки», «проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації».

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісному приміщенні ПП «СІА-БРОК», в тому ж приміщенні, де розташовувався МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 12 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 12 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_12 .

ОСОБА 12, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склав завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних в вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012445. Надалі ОСОБА 12 завантажив до АСМО «Інспектор» вказаний акт та заздалегідь виготовлені і редаговані учасниками очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_12 , як такі які ніби виготовлені ним в ході здійснення митного огляду. Разом з цим, ОСОБА 12, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1злочинної організації та «замовників товарів», вніс до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Проведення митного огляду товарів», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого о 26 лютого 2019 року о 15:25, не здійснивши заходів щодо документування виявленої ним протиправної діяльності, закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 4 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 25 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , складає в загальній сумі 2 144 692,05 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 194 108,05 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 25 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 25 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , складає 1 950 584,00 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з

ОСОБА 12 було вчинено зловживання службовим становищем, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, що виразились у ненадходженні до Державного бюджету України митних платежів у сумі 1 950 584,00 гривень.

25 лютого 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної

ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_37 / НОМЕР_38 відповідно до поданої від імені ТОВ «СТОК СІТІ» до Волинської митниці ДФС недостовірної митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/12388, насправді перемістивши вказаним транспортним засобом на митну територію України комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL442020E0111017, 19PL442020E0110930, 19PL442020E0110914, 19PL442020E0110981, 19PL442020E0110973, 19PL442020E0111033, 19PL442020E0111041, 19PL442020E0111050, 19PL442020E0110906, 19PL442020E0110990, 19PL442020E0110965, 19PL442020E0110957, 19PL442020E0111068, 19PL442020E0111076, 19PL442020E0111084, 19PL442020E0111092, 19PL442020E0111140.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_37 / НОМЕР_38 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 26 лютого 2019 року близько 10:34 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012470, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

26 лютого 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_37 / НОМЕР_38 прибув до митного органу призначення - МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, місто Ковель, вулиця Володимирська, 150. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_37 / НОМЕР_38 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012470, було розподіллено на старшого державного інспектора МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 3, яка в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України була службовою особою.

Після початку митного оформлення відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало ОСОБА 3 здійснити форми митного контролю, які б викрили факт незаконного переміщення товарів в тому числі: «забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки», «проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації».

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісному приміщенні ПП «СІА-БРОК», в тому ж приміщенні, де розташовувався МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 3 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 3 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_38 .

ОСОБА 3, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склала завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який внесла завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних в вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_37 / НОМЕР_38 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012470. Разом з тим, ОСОБА 3 надала для підпису даний акт агенту з митного оформлення ПП «СІА-БРОК» ОСОБА_31 , який протиправно виконав рукописні записи та підпис від імені декларанта - директора ТОВ «СТОК-СІТІ» та водія ОСОБА 5. Надалі ОСОБА 3 завантажила до АСМО «Інспектор» вказаний акт та заздалегідь виготовлені та редаговані учасниками очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації цифрові фотографії «товару прикриття» та «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_38 , як такі які ніби виготовлені нею в ході здійснення митного огляду. Разом з цим, ОСОБА 3, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1злочинної організації та «замовників товарів», внесла до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Проведення митного огляду товарів», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого 26 лютого 2019 року о 17:41, не здійснивши заходів щодо документування виявленої нею протиправної діяльності, закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 6 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 25 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_37 / НОМЕР_38 , складає в загальній сумі 1 920 674,70 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 499,08 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 25 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_37 / НОМЕР_38 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 25 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_37 / НОМЕР_38 , складає 1 629 175,62 гривень.

До 28 лютого 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили завантаження, митне оформлення, проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща у Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_39 з метою подальшого незаконного переміщення на митну територію України комерційних товарів, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL402010NS2BLA32, 19PL402010E0228790,які переміщалися вказаним транспортним засобом.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, з метою незаконного ввезення комерційних товарів без належної сплати митних платежів, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6137, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

Разом з цим, оскільки ОСОБА 1 та ОСОБА_4 дізнались про надходження до Волинської митниці ДФС доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року №1035/7/03-20-21-07-02, яке зобов`язувало службових осіб Волинської митниці ДФС при здійсненні митного контролю товарів, які переміщалися до ТОВ «СТОК СІТІ», здійснити форму митного контролю у вигляді митного огляду, тому вони заздалегідь дійшли згоди з окремими службовими особами Волинської митниці ДФС, в тому числі з головним державним інспектором УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 5 та державним інспектором ВМО № 4 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 13 щодо зловживання ними своїм службовим становищем при здійсненні митного контролю товарів, які ніби переміщаються до ТОВ «СТОК СІТІ», шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, випуску транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

Так, 28 лютого 2019 року о 01:06 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_39 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL402010NS2BLA32, 19PL402010E0228790 заїхав в МАПП «Ягодин» та прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_39 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6137, було розподіллено на державного інспектора ВМО № 4 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 13 та головного державного інспектора УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 5, які в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України були службовими особами.

28 лютого 2019 року о 01:32 на виконання вимог доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02 ОСОБА 5 направив вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_39 на митний огляд.

Надалі ОСОБА 5 та ОСОБА 13, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склали та підписали завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 28 лютого 2019 року, в якому вказали завідомо неправдиві відомості щодо товарів, які переміщалися вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_39 , чим ніби виконали вимоги доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02. Хоча в ході здійснення митного огляду виявили факт переміщення вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками RP62156/RP1906P комерційних товарів, митна вартість яких значно більша, ніж митна вартість «товарів прикриття», які зазначені в митній декларації «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6137 та які вони зазначили в акті про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 28 лютого 2019 року, склавши тим підроблений документ.

ОСОБА 5 та ОСОБА 13, діючи в інтересах очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації та «замовників товарів», не здійснили заходів щодо документування виявленої ними протиправної діяльності, тому 28 лютого 2019 року о 02:09 ОСОБА 13 закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю, тобто ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL402010NS2BLA32, 19PL402010E0228790на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_39 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 28 лютого 2019 року близько 08:40 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006166, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

28 лютого 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_39 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_39 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006166, було розподіллено на головного державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 7, яка в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України була службовою особою.

Після початку митного оформлення відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало ОСОБА 7 здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів, а саме: «забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки».

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 7 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 7 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_40 , вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_41 .

ОСОБА 7, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, внесла до АСМО «Інспектор» завідомо неправдиві відомості у вигляді редагованих за допомогою програми графічного редактора цифрових фотографій «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_40 , «товару прикриття» та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_41 , як такі, які ніби виготовлені нею в ході здійснення форми митного контролю у вигляді забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки та відповідають товарам, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006166. Разом з цим, ОСОБА 7, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації та «замовників товарів», внесла до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення інших митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого 28 лютого 2019 року о 13:49, не здійснивши заходів щодо документування виявленої нею протиправної діяльності, закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 7 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_39 , складає в загальній сумі 684 114,31 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 295 408,81 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_39 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_39 , складає 388 705,50 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з ОСОБА 5, ОСОБА 13 та ОСОБА 7 було вчинено зловживання службовим становищем, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам у виді ненадходження до Державного бюджету України митних платежів у сумі 388 705,50 гривень.

До 28 лютого 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили завантаження, митне оформлення, проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща у Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 з метою подальшого незаконного переміщення на митну територію України комерційних товарів, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2BNAN2, 19DE370199336367E0, 19DE875699062693E3, 19PL402010E0140299, 19NLJQGCJ0ATX5WD58, 19ВEE0000005121897, 19EE1210EE70005650, 19ITQVG1T0001027E8, 19NLJSA8X8AFCLWD54, 19DE370100800078E6, 19DE370198166036E4, 19DE715200392712E5, 19DE715299939395E3, 19DE215200869261E4, 19PL301010E0158701, 19NLJSFR96ALDXWD53,які переміщалися вказаним транспортним засобом.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, з метою незаконного ввезення комерційних товарів без належної сплати митних платежів, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6138, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

Разом з цим, оскільки ОСОБА 1 та ОСОБА_4 дізнались про надходження до Волинської митниці ДФС доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02, яке зобов`язувало службових осіб Волинської митниці ДФС при здійсненні митного контролю товарів, які переміщалися до ТОВ «СТОК СІТІ», здійснити форму митного контролю у вигляді митного огляду, тому вони заздалегідь дійшли згоди з окремими службовими особами Волинської митниці ДФС, в тому числі з головним державним інспектором УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 5 та старшим державним інспектором ВМО № 4 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 6, щодо зловживання ними своїм службовим становищем при здійсненні митного контролю товарів, які ніби переміщаються до ТОВ «СТОК СІТІ», шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, випуску транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

Так, 28 лютого 2019 року о 02:58 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BNAN2, 19DE370199336367E0, 19DE875699062693E3, 19PL402010E0140299, 19NLJQGCJ0ATX5WD58, 19ВEE0000005121897, 19EE1210EE70005650, 19ITQVG1T0001027E8, 19NLJSA8X8AFCLWD54, 19DE370100800078E6, 19DE370198166036E4, 19DE715200392712E5, 19DE715299939395E3, 19DE215200869261E4, 19PL301010E0158701, 19NLJSFR96ALDXWD53 заїхав в МАПП «Ягодин» та прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6138, було розподіллено на старшого державного інспектора ВМО № 4 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 6 та головного державного інспектора УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 5, які в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України були службовими особами.

28 лютого 2019 року о 04:02 на виконання вимог доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02 ОСОБА 5 направив вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 на митний огляд.

Надалі ОСОБА 5 та ОСОБА 6, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склали та підписали завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 28 лютого 2019 року, в якому вказали завідомо неправдиві відомості щодо товарів, які переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15, чим ніби виконали вимоги доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02. Хоча в ході здійснення митного огляду виявили факт переміщення вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15 комерційних товарів, митна вартість яких значно більша, ніж митна вартість «товарів прикриття», які зазначені в митній декларації «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6138 та які вони зазначили в акті про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 28 лютого 2019 року, склавши тим підроблений документ.

ОСОБА 5 та ОСОБА 6, діючи в інтересах очолюваної ОСОБА 1злочинної організації та «замовників товарів», не здійснили заходів щодо документування виявленої ними протиправної діяльності, тому 28 лютого 2019 року о 04:30 ОСОБА 6 закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю, тобто ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BNAN2, 19DE370199336367E0, 19DE875699062693E3, 19PL402010E0140299, 19NLJQGCJ0ATX5WD58, 19ВEE0000005121897, 19EE1210EE70005650, 19ITQVG1T0001027E8, 19NLJSA8X8AFCLWD54, 19DE370100800078E6, 19DE370198166036E4, 19DE715200392712E5, 19DE715299939395E3, 19DE215200869261E4, 19PL301010E0158701, 19NLJSFR96ALDXWD53 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 28 лютого 2019 року близько 08:24 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006209, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

28 лютого 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006209, було розподілено на головного державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 7, яка в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України була службовою особою.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 7 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 7 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття», «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_15 , вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_14 .

ОСОБА 7, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, внесла до АСМО «Інспектор» завідомо неправдиві відомості у вигляді редагованих за допомогою програми графічного редактора цифрових фотографій «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_15 , «товару прикриття» та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_14 , як такі які ніби виготовлені нею в ході здійснення форми митного контролю у вигляді забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки та відповідають товарам, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006209. Разом з цим, ОСОБА 7, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації та «замовників товарів», внесла до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення інших митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого 28 лютого 2019 року о 16:54, не здійснивши заходів щодо документування виявленої нею протиправної діяльності, закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 8 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , складає в загальній сумі 7 445 957,68 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 521,85 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , складає 7 154 435,83 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з ОСОБА 5, ОСОБА 6 та ОСОБА 7 було вчинено зловживання службовим становищем, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, що виразились у ненадходженні до Державного бюджету України митних платежів у сумі 7 154 435,83 гривень.

До 28 лютого 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили завантаження, митне оформлення, проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща у Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_19 з метою подальшого незаконного переміщення на митну територію України комерційних товарів, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2BPZL6, 19PL335010E0124629, 19PL301010E0143787, 19PL442020E0079361, 19PL335010E0070567, 19CZ6100002FT5MMP6, 19ITQYG1T0022969E4, 19ITQYG1T0022984E8, 19ITQ0F3T0000031E0, 19ITQ0F3T0000032E9, 19ITQYG1T0022983E9, 19DE460599531207E0,

19DE460599706369E8, 19DE460599762730E8, 19DE460599704672E3,

19DE460599490053E9, 19DE460599781592E9, 19DE460599522025E9,

19DE460501058903E1, 19NLJSAFLCAJ7RWD56, 19NLJSD97LAARUWD59, 19DE720201070456E8, 19DE760200049845E1, 19DE835500093871E3,

19DE760200224090E0, 19FRD3030012137598, 19DE750100698732E8,

19DE460500888203E8, 19DE460500888057E2, 19DE460500878662E3,

19DE460500868627E9, 19DE460500696293E1, 19DE460500701426E8,

19DE460500874827E0, 19DE460500874949E5, 19DE460500696133E7,

19DE295600147440E1, 19DE460500559382E8, 19DE460500564885E5,

19DE460500685971E0, 19DE460500890630E6, 19DE460500558369E9,

19DE460500994780E1, 19DE750400574081E0, 19DE460500994954E9, 19DE460500994865E5,які переміщалися вказаним транспортним засобом.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, з метою незаконного ввезення комерційних товарів без належної сплати митних платежів, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6140, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

Разом з цим, оскільки ОСОБА 1 та ОСОБА_4 дізнались про надходження до Волинської митниці ДФС доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02, яке зобов`язувало службових осіб Волинської митниці ДФС при здійсненні митного контролю товарів, які переміщалися до ТОВ «СТОК СІТІ» здійснити форму митного контролю у вигляді митного огляду, тому вони заздалегідь дійшли згоди з окремими службовими особами Волинської митниці ДФС, в тому числі з головним державним інспектором УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 5 та головним державним інспектором ВМО № 4 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 9, щодо зловживання ними своїм службовим становищем при здійсненні митного контролю товарів, які ніби переміщаються до ТОВ «СТОК СІТІ», шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, випуску транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

Так, 28 лютого 2019 року о 07:07 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_17/ НОМЕР_18 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BPZL6, 19PL335010E0124629, 19PL301010E0143787, 19PL442020E0079361, 19PL335010E0070567,

19CZ6100002FT5MMP6, 19ITQYG1T0022969E4, 19ITQYG1T0022984E8, 19ITQ0F3T0000031E0, 19ITQ0F3T0000032E9, 19ITQYG1T0022983E9,

19DE460599531207E0, 19DE460599706369E8, 19DE460599762730E8, 19DE460599704672E3, 19DE460599490053E9, 19DE460599781592E9, 19DE460599522025E9, 19DE460599521570E9, 19DE460599513466E7, 19ITQYG1T0021679E3, 19ITQYG1T0021645E3, 19ITQYG1T0021683E3, 19NLJRIWOMAUK8WD50, 19DE930398663768E4, 19ITQYG1T0021732E9, 19ITQYG1T0022548E7, 19ITQYG1T0022515E6, 19ITQYG1T0022884E0, 19ITQYG1T0022517E4, 19ITQYG1T0022938E1, 19ITQYG1T0022941E2, 19DE460599521099E3, 19DE460599493890E9, 19DE460599512560E6, 19DE460500879157E1, 19DE460501058903E1, 19NLJSAFLCAJ7RWD56, 19NLJSD97LAARUWD59, 19DE720201070456E8, 19DE760200049845E1, 19DE835500093871E3, 19DE760200224090E0, 19FRD3030012137598, 19DE750100698732E8, 19DE460500888203E8, 19DE460500888057E2, 19DE460500878662E3, 19DE460500868627E9, 19DE460500696293E1, 19DE460500701426E8, 19DE460500874827E0, 19DE460500874949E5, 19DE460500696133E7, 19DE295600147440E1, 19DE460500559382E8, 19DE460500564885E5, 19DE460500685971E0, 19DE460500890630E6, 19DE460500558369E9, 19DE460500994780E1, 19DE750400574081E0, 19DE460500994954E9, 19DE460500994865E5 заїхав в МАПП «Ягодин» та прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_19 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6140, було розподіллено на головного державного інспектора ВМО № 4 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 9та головного державного інспектора УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 5, які в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України були службовими особами.

28 лютого 2019 року о 07:46 на виконання вимог доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02 ОСОБА 5 направив вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_19 на митний огляд.

Надалі ОСОБА 5 та ОСОБА 9, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склали та підписали завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 28 лютого 2019 року, в якому вказали завідомо неправдиві відомості щодо товарів, які переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_19 , чим ніби виконали вимоги доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02. Хоча в ході здійснення митного огляду виявили факт переміщення вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_17 /НОМЕР_18 комерційних товарів, митна вартість яких значно більша, ніж митна вартість «товарів прикриття», які зазначені в митній декларації «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6140 та які вони зазначили в акті про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 28 лютого 2019 року, склавши тим підроблений документ.

ОСОБА 5 та ОСОБА 9, діючи в інтересах очолюваної ОСОБА 1злочинної організації та «замовників товарів», не здійснили заходів щодо документування виявленої ними протиправної діяльності, тому 28 лютого 2019 року о 08:16 ОСОБА 9 закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю, тобто ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BPZL6, 19PL335010E0124629, 19PL301010E0143787, 19PL442020E0079361, 19PL335010E0070567, 19CZ6100002FT5MMP6, 19ITQYG1T0022969E4, 19ITQYG1T0022984E8, 19ITQ0F3T0000031E0, 19ITQ0F3T0000032E9, 19ITQYG1T0022983E9, 19DE460599531207E0, 19DE460599706369E8,

19DE460599762730E8, 19DE460599704672E3, 19DE460599490053E9, 19DE460599781592E9, 19DE460599522025E9, 19DE460599521570E9, 19DE460599513466E7, 19ITQYG1T0021679E3, 19ITQYG1T0021645E3, 19ITQYG1T0021683E3, 19NLJRIWOMAUK8WD50, 19DE930398663768E4, 19ITQYG1T0021732E9, 19ITQYG1T0022548E7, 19ITQYG1T0022515E6, 19ITQYG1T0022884E0, 19ITQYG1T0022517E4, 19ITQYG1T0022938E1, 19ITQYG1T0022941E2, 19DE460599521099E3, 19DE460599493890E9, 19DE460599512560E6, 19DE460500879157E1, 19DE460501058903E1, 19NLJSAFLCAJ7RWD56, 19NLJSD97LAARUWD59, 19DE720201070456E8, 19DE760200049845E1, 19DE835500093871E3, 19DE760200224090E0, 19FRD3030012137598, 19DE750100698732E8, 19DE460500888203E8, 19DE460500888057E2, 19DE460500878662E3, 19DE460500868627E9, 19DE460500696293E1, 19DE460500701426E8, 19DE460500874827E0, 19DE460500874949E5, 19DE460500696133E7, 19DE295600147440E1, 19DE460500559382E8, 19DE460500564885E5, 19DE460500685971E0, 19DE460500890630E6, 19DE460500558369E9, 19DE460500994780E1, 19DE750400574081E0, 19DE460500994954E9, 19DE460500994865E5 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_19 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 28 лютого 2019 року близько 16:56 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006251, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

Після початку митного оформлення відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало ОСОБА 10 здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів, а саме: «забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки».

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 10 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 10 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_18 , вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_17 .

ОСОБА 10, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, вніс до АСМО «Інспектор» завідомо неправдиві відомості у вигляді редагованих за допомогою програми графічного редактора цифрових фотографій «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_18 , «товару прикриття» та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_17 , як такі, які ніби виготовлені ним у ході здійснення форми митного контролю у вигляді забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки та відповідають товарам, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006251. Разом з цим, ОСОБА 10, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1злочинної організації та «замовників товарів», вніс до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення інших митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів» та інших, після чого 28 лютого 2019 року о 20:09, не здійснивши заходів щодо документування виявленої ним протиправної діяльності, закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 9 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_17/ НОМЕР_18 , складає в загальній сумі 13 206 374,85 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 521,85 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_19 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_17 / НОМЕР_18 , складає 12 914 853,00 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з ОСОБА 5, ОСОБА 9 та ОСОБА 10 було вчинено зловживання службовим становищем, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, що виразились у ненадходженні до Державного бюджету України митних платежів у сумі 12 914 853,00 гривень.

01 березня 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної

ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_42 відповідно до поданої від імені ТОВ «СТОК СІТІ» до Волинської митниці ДФС недостовірної митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/006403, насправді перемістивши вказаним транспортним засобом на митну територію України комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BVKI0, 19PL402010NS2BP4T5.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_42 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 02 березня 2019 року близько 12:00 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006465, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

02 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_42 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_42 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006465, було розподіллено на старшого державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 14, який в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України був службовою особою.

Після початку митного оформлення відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало ОСОБА 14 здійснити форми митного контролю, які б викрили факт незаконного переміщення товарів, у тому числі: «забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки», «проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації».

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 14 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 14 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_43 та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_44 .

ОСОБА 14, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склав завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_42 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006465. Разом з тим, ОСОБА 14 надав для підпису даний акт представнику митного брокера ПП «СІА-БРОК» ОСОБА_32 , яка виконала рукописні записи та підпис як представник декларанта - ТОВ «СТОК-СІТІ», хоча не була у цьому уповноважена. Надалі ОСОБА 14 завантажив до АСМО «Інспектор» вказаний акт та заздалегідь виготовлені та редаговані учасниками очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_43 та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_44 , як такі, які ніби виготовлені ним в ході здійснення митного огляду. Разом з цим, ОСОБА 14, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1злочинної організації та «замовників товарів», вніс до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Проведення митного огляду товарів», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого 02 березня 2019 року о 18:27, не здійснивши заходів щодо документування виявленої ним протиправної діяльності, закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 10 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 01 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_42 , складає в загальній сумі 1 748 365,67 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 293 946,70 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 01 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_42 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 01 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_42 , складає 1 454 418,97 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з

ОСОБА 14 було вчинено зловживання службовим становищем, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, що виразились у ненадходженні до Державного бюджету України митних платежів у сумі 1 454 418,97 гривень.

До 03 березня 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили завантаження, митне оформлення, проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща у Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 з метою подальшого незаконного переміщення на митну територію України комерційних товарів, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE295698533771E1,які переміщалися вказаним транспортним засобом.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, з метою незаконного ввезення комерційних товарів без належної сплати митних платежів, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6470, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

Разом з цим, оскільки ОСОБА 1 та ОСОБА_4 дізнались про надходження до Волинської митниці ДФС доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02, яке зобов`язувало службових осіб Волинської митниці ДФС при здійсненні митного контролю товарів, які переміщалися до ТОВ «СТОК СІТІ» здійснити форму митного контролю у вигляді митного огляду, тому вони заздалегідь дійшли згоди з окремими службовими особами Волинської митниці ДФС, в тому числі з головним державним інспектором УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 15 та головним державним інспектором ВМО № 1 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 16, щодо зловживання ними своїм службовим становищем при здійсненні митного контролю товарів, які ніби переміщаються до ТОВ «СТОК СІТІ», шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, випуску транспортних засобів із незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

Так, 03 березня 2019 року о 03:03 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE295698533771E1 заїхав в МАПП «Ягодин» та прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6470, було розподілено на головного державного інспектора УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 15 та головного державного інспектора ВМО № 1 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 16, які в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України були службовими особами.

03 березня 2019 року о 04:03 на виконання вимог доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02 ОСОБА 15 направив вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 на митний огляд.

Надалі ОСОБА 15 та ОСОБА 16, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склали та підписали завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 03 березня 2019 року, в якому вказали завідомо неправдиві відомості щодо товарів, які переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , чим ніби виконали вимоги доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02. Хоча в ході здійснення митного огляду виявили факт переміщення вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками AC7866BB/AC1954XT комерційних товарів, митна вартість яких значно більша, ніж митна вартість «товарів прикриття», які зазначені в митній декларації ««ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6470 та які вони зазначили в акті про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 03 березня 2019 року, склавши тим підроблений документ.

ОСОБА 15 та ОСОБА 16, діючи в інтересах очолюваної ОСОБА 1злочинної організації та «замовників товарів», не здійснили заходів щодо документування виявленої ними протиправної діяльності, тому 03 березня 2019 року о 04:41 ОСОБА 16 закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю, тобто ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE295698533771E1 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 03 березня 2019 року близько 09:24 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006477, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 7 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_45 , вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_46 .

ОСОБА 7, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, внесла до АСМО «Інспектор» завідомо неправдиві відомості у вигляді редагованих за допомогою програми графічного редактора цифрових фотографій «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_45 , «товару прикриття» та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_46 , як такі, які ніби виготовлені нею в ході здійснення форми митного контролю у вигляді забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки та відповідають товарам, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006477. Разом з цим, ОСОБА 7, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації та «замовників товарів», внесла до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення інших митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого 03 березня 2019 року о 13:01, не здійснивши заходів щодо документування виявленої нею протиправної діяльності, закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 11 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 03 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , складає в загальній сумі 5 579 540,77 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 290 078,98 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 03 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 03 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , складає 5 289 461,79 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з

ОСОБА 15 та ОСОБА 16 та ОСОБА 7 було вчинено зловживання службовим становищем, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, що виразилось у ненадходженні до Державного бюджету України митних платежів у сумі 5 289 461,79 гривень.

20 березня 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_47 відповідно до поданої від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» до Волинської митниці ДФС недостовірної митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/905963, насправді перемістивши вказаним транспортним засобом на митну територію України комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN)19PL301020NU2D2I02.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_47 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 21 березня 2019 року близько 08:53 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008230, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

21 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_47 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_47 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008230, було розподіллено на старшого державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 14, який в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України був службовою особою.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 14 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 14 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_48 та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_49 .

ОСОБА 14, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склав завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_47 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008230. Надалі ОСОБА 14 завантажив до АСМО «Інспектор» вказаний акт та заздалегідь виготовлені і редаговані учасниками очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_48 та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_49 , як такі, які ніби виготовлені ним в ході здійснення митного огляду. Разом з цим, ОСОБА 14, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1злочинної організації та «замовників товарів», вніс до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Проведення митного огляду товарів», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого 21 березня 2019 року о 16:44, не здійснивши заходів щодо документування виявленої ним протиправної діяльності, закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 42 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 20 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_47 , складає в загальній сумі 1 142 410,83 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 293 413,09 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 20 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_47 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 20 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_47 , складає 848 997,74 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з

20 березня 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_50 відповідно до поданої від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» до Волинської митниці ДФС недостовірної митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/905964, насправді перемістивши вказаним транспортним засобом на митну територію України комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN)19PL301020NU2D6YZ5.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_50 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 21 березня 2019 року близько 08:56 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008232, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

21 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_50 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_50 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008232, було розподілено на старшого державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 14, який в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України був службовою особою.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 14 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 14 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_51 та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_52 .

ОСОБА 14, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склав завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_50 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008232. Надалі ОСОБА 14 завантажив до АСМО «Інспектор» вказаний акт та заздалегідь виготовлені та редаговані учасниками очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_51 та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_52 , як такі, які ніби виготовлені ним в ході здійснення митного огляду. Разом з цим, ОСОБА 14, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації та «замовників товарів», вніс до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Проведення митного огляду товарів», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого 21 березня 2019 року о 16:44, не здійснивши заходів щодо документування виявленої ним протиправної діяльності, закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 43 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 20 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_50 , складає в загальній сумі 1 945 335,02 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях, поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 293 413,09 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 20 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_50 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 20 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_50 , складає 1 651 921,93 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з

20 березня 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_53 / НОМЕР_54 відповідно до поданої від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» до Волинської митниці ДФС недостовірної митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/905960, насправді перемістивши вказаним транспортним засобом на митну територію України комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN)19PL301020NU2D2JK3.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_53 / НОМЕР_54 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 21 березня 2019 року близько 09:28 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008250, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

21 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_53 / НОМЕР_54 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_53 / НОМЕР_54 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008250, було розподіллено на державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 17, який в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України був службовою особою.

Після початку митного оформлення відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало ОСОБА 17 здійснити форми митного контролю, які б викрили факт незаконного переміщення товарів, у тому числі: «забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки», «проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації».

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 17 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 17 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_54 та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_53 .

ОСОБА 17, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склав завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних в вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_53 / НОМЕР_54 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008250. Надалі ОСОБА 17 завантажив до АСМО «Інспектор» вказаний акт та заздалегідь виготовлені та редаговані учасниками очолюваної ОСОБА 1злочинної організації цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_54 та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_53 , як такі, які ніби виготовлені ним в ході здійснення митного огляду. Разом з цим, ОСОБА 17, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1злочинної організації та «замовників товарів», вніс до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Проведення митного огляду товарів», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого 21 березня 2019 року о 16:56, не здійснивши заходів щодо документування виявленої ним протиправної діяльності, закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 45 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 20 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_53 / НОМЕР_54 , складає в загальній сумі 563 079,91 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 293 413,09 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 20 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_53 / НОМЕР_54 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 20 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_53 / НОМЕР_54 , складає 269 666,82 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з

ОСОБА 17 було вчинено зловживання службовим становищем, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, що виразились у ненадходженні до Державного бюджету України митних платежів у сумі 269 666,82 гривень.

21 березня 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 відповідно до поданої від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» до Волинської митниці ДФС недостовірної митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/906101, насправді перемістивши вказаним транспортним засобом на митну територію України комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010E0154556, 19DE460500826237E0, 19DE460500827742E9, 19DE460500827039E7, 19DE460500826651E3, 19PL361010E0176710, 19FRD5350013087702, 19BG005807AA679303.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 22 березня 2019 року близько 11:20 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008348, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

22 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008348, було розподілено на державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 17, який в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України був службовою особою.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 17 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 17 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_55 та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_56 .

ОСОБА 17, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склав завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних в вантажному автомобілі з причепом з номерними знаками НОМЕР_34 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008348. Надалі ОСОБА 17 завантажив до АСМО «Інспектор» вказаний акт та заздалегідь виготовлені та редаговані учасниками очолюваної ОСОБА 1злочинної організації цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_55 ,вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_56 , та «товару прикриття», як такі, які ніби виготовлені ним у ході здійснення митного огляду. Разом з цим, ОСОБА 17, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1злочинної організації та «замовників товарів», вніс до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Проведення митного огляду товарів», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого 22 березня 2019 року о 17:10, не здійснивши заходів щодо документування виявленої ним протиправної діяльності, закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 50 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 21 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 , складає в загальній сумі 1 874 262,88 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 196 018,56 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 21 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_34 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 21 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_34 , складає 1 678 244,32 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з

21 березня 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної

ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_57 / НОМЕР_58 відповідно до поданої від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» до Волинської митниці ДФС недостовірної митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/906103, насправді перемістивши вказаним транспортним засобом на митну територію України комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2DK9Q4, 19PL394010E0130881, 19PL394010E0130624, 19DE560301238422E5, 19DE930300835915E4, 19CZ6100002HX96PC8.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_57 / НОМЕР_58 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 22 березня 2019 року близько 11:20 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008347, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

22 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_57 / НОМЕР_58 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_57 / НОМЕР_58 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008347, було розподіллено на державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 17, який в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України був службовою особою.

Після початку митного оформлення відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало ОСОБА 17 здійснити форми митного контролю, які б викрили факт незаконного переміщення товарів у тому числі: «забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки», «проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації».

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 17 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 17 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_58 та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_57 .

ОСОБА 17, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склав завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_57 / НОМЕР_58 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008347. Надалі ОСОБА 17 завантажив до АСМО «Інспектор» вказаний акт та заздалегідь виготовлені та редаговані учасниками очолюваної ОСОБА 1злочинної організації цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_58 , вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_57 , та «товару прикриття», як такі, які ніби виготовлені ним у ході здійснення митного огляду. Разом з цим, ОСОБА 17, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1злочинної організації та «замовників товарів», вніс до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Проведення митного огляду товарів», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого 22 березня 2019 року о 17:09, не здійснивши заходів щодо документування виявленої ним протиправної діяльності, закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 51 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 21 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_57 / НОМЕР_58 , складає в загальній сумі 2 181 482,04 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 196 018,56 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 21 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_57 / НОМЕР_58 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 21 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_57 / НОМЕР_58 , складає 1 985 463,48 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з

03 травня 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 відповідно до поданої від імені ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» до Волинської митниці ДФС недостовірної митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/909648, насправді перемістивши вказаним транспортним засобом на митну територію України комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19ITQYG1T0080548E0, 19FRD3410031855556, 19FRD3410031855797, 19FRD3410031900478, 19FRD3410031900831, 19FRD3410031856609, 19FRD3410031854891, 19FRD3410031854361, 19FRD3410031853929, 19FRD3410031852908, 19FRD3410031901654, 19FRD3410031901960, 19FRD3410031823159, 19FRD3410031823620, 19FRD3410031825313, 19FRD3410031825653, 19FRD3410031824956, 19FRD3410031824400, 19ITQS51T0033982E3, 19ITQYG1T0088458E7, 19ITQS51T0033981E4, 19ITQYG1T0091829E8, 19CZ5300002A26JMH9, 19CZ5300002F62FLY3, 19ITQXN1T0052598E1, 19ITQTP1T0015061E2, 19ITQTP1T0015060E3, 19ITQTP1T0015059E0, 19ITQTP1T0015270E2, 19ITQTP1T0015269E0, 19ITQTP1T0015055E4, 19ITQTP1T0015056E3, 19ITQTP1T0015057E2, 19ITQTP1T0015058E1, 19ITQTP1T0015054E5, 19ITQTP1T0015053E6, 19ITQTP1T0015052E7, 19ITQXD010000300E9, 19ITQTP1T0015051E8, 19ITQTP1T0015050E9, 19DE885704000250E4, 19PL301010E0348819, 19PL301010E0348795, 19DE860104602259E1, 19PL335010E0249033, 19DE720204669220E8, 19PL335010E0265543, 19CZ61000024ECA6M2, 19CZ6100002HCNHGS3, 19CZ61000021FRL3A4, 19CZ6100002FEMT4S0, 19CZ6100002EQW9T30, 19DE510204785942E8, 19LTLC0100EK086A39, 19DE510204397582E2, 19DE510204602782E5, 19DE800104459993E4, 19DE290304329941E4, 19DE290604370022E4, 19DE260404496537E7, 19DE885104332689E6, 19DE800104301403E8, 19DE511104486269E2, 19DE510204373791E4, 19DE800104125458E2, 19DE880104301309E8, 19DE880104303503E5, 19DE770304087055E5, 19ITQTS1T0004445E8, 19DE705303373518E9, 19ES00031110751560, 19ROBV7820E0022570, 19DE800103993733E7, 19ITQ1W1T0075491E9, 19FRD4990027942110, 19PL381010E0052283, 19PL412020E0207990, 19NLJUMEODANUUWD58, 19DE510204880988E3, 19PL301010E0366020, 19PL301010E0366011, 19PL301010NU2H1QJ0, 19LTKC0100EK0AAC99, 19PL301010E0325406, 19PL301010E0351170, 19FRD2650023415001, 19CH00000228546158, 19CH00000228549920, 19PL301010NS2GSI05, 19PL301010NU2GSQJ4.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 03 травня 2019 року близько 10:33 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/012098, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

03 травня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/012098, було розподілено на головного державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 18, який в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України був службовою особою.

Після початку митного оформлення відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало ОСОБА 18 здійснити форми митного контролю, які б викрили факт незаконного переміщення товарів, у тому числі: «забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки», «проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації».

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 18 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 18 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_25 та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_24 .

ОСОБА 18, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склав завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/012098. Надалі ОСОБА 18 завантажив до АСМО «Інспектор» вказаний акт та заздалегідь виготовлені та редаговані учасниками очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_25 , вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_24 , та «товару прикриття», як такі, які ніби виготовлені ним у ході здійснення митного огляду. Разом з цим, ОСОБА 18, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації та «замовників товарів», вніс до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Проведення митного огляду товарів», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого 03 травня 2019 року о 18:12, не здійснивши заходів щодо документування виявленої ним протиправної діяльності, закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 03 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 03 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , складає 25 493 120,17 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з

ОСОБА 18 було вчинено зловживання службовим становищем, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, що виразились у ненадходженні до Державного бюджету України митних платежів у сумі 25 493 120,17 гривень.

02 травня 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_59 відповідно до поданої від імені ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» до Волинської митниці ДФС недостовірної митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/909647, насправді перемістивши вказаним транспортним засобом на митну територію України комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19DE460505076219E8, 19DE460505076188E3, 19PL394010E0318053, 19PL394010E0317795.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі ОСОБА 2, діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_59 а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 03 травня 2019 року близько 12:37 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/012092, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

03 травня 2019 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_59 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками WI2319W/ НОМЕР_60 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/012092, було розподіллено на старшого державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 19, який в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України був службовою особою.

Після початку митного оформлення відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало ОСОБА 19 здійснити форми митного контролю, які б викрили факт незаконного переміщення товарів, у тому числі: «забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки», «проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації».

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив ОСОБА 19 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав ОСОБА 19 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_60 та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_61 .

ОСОБА 19, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склав завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних в вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_59 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/012092. Надалі ОСОБА 19 завантажив до АСМО «Інспектор» вказаний акт та заздалегідь виготовлені та редаговані учасниками очолюваної ОСОБА 1злочинної організації цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_60 , вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_60 , та «товару прикриття», як такі, які ніби виготовлені ним у ході здійснення митного огляду. Разом з цим, ОСОБА 19, діючи умисно, в інтересах очолюваної ОСОБА 1 злочинної організації та «замовників товарів», вніс до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Проведення митного огляду товарів», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого 03 травня 2019 року о 16:39, не здійснивши заходів щодо документування виявленої ним протиправної діяльності, закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 67 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 02 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_59 , складає в загальній сумі 1 007 976,15 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 190 991,08 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 02 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_59 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 02 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_59 , складає 816 985,07 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з

ОСОБА 19 було вчинено зловживання службовим становищем, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, що виразились у ненадходженні до Державного бюджету України митних платежів у сумі 816 985,07 гривень.

05 березня 2019 року учасники злочинної організації, створеної та очолюваної ОСОБА 1, реалізуючи схему незаконного ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_62 відповідно до поданої від імені ТОВ «СТОК СІТІ» до Волинської митниці ДФС недостовірної митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» UA205000/2019/904533, насправді перемістивши вказаним транспортним засобом на митну територію України комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010E0180493, 19PL301010E0180279, 19PL301010E0180450, 19PL301010E0180260, 19PL301010E0180228, 19PL301010E0180038, 19PL301010E0180667, 19DE631097864271E4, 19FRD5350011974040.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де Особа 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів. Надалі Особа 2, діючи відповідно до визначених йому Особа 1 функцій, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», діючи за координації ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_62 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 06 березня 2019 року близько 15:16 надіслав їх ОСОБА_4 , який організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006778, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

06 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_62 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. Здійснення митного контролю та подальше митне оформлення товарів, які ніби переміщалися вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_62 , відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006778, було розподіллено на головного державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС Особу 14, яка в розумінні п. 1 примітки до ст. 364 КК України була службовою особою.

Після початку митного оформлення відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало Особу 14 здійснити форми митного контролю, які б викрили факт незаконного переміщення товарів, у тому числі: «забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки», «проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації».

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», у не встановлений досудовим розслідуванням спосіб схилив Особу 14 до вчинення зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування протиправної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав Особі 14 заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_63 .

Особа 14, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок незаконного ввезення на митну територію України комерційних товарів без належної сплати митних платежів, усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, склала завідомо неправдивий офіційний документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який внесла завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_62 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006778.

Надалі ОСОБА 14 завантажила до АСМО «Інспектор» вказаний акт та заздалегідь виготовлені і редаговані цифрові фотографії «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу з номерними знаками НОМЕР_64 та вантажного автомобіля з номерними знаками НОМЕР_63 , як такі, які ніби виготовлені нею в ході здійснення митного огляду. Разом з цим, Особа 14, діючи умисно, в інтересах очолюваної Особа 1 злочинної організації та «замовників товарів», внесла до АСМО «Інспектор» неправдиві відомості щодо проведення митних процедур, а саме: «Контроль із застосуванням систем управління ризиками», «Проведення митного огляду товарів», «Перевірка правильності класифікації та кодування товарів», «Перевірка правильності визначення митної вартості товарів», «Перевірка правильності нарахування митних платежів» та інших, після чого не здійснивши заходів щодо документування виявленої нею протиправної діяльності, закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 17 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 05 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_62 , складає в загальній сумі 1 576 831,03 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 192 466,34 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 05 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_62 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 05 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_62 , складає 1 384 364,69 гривень.

За викладених обставин ОСОБА 1, ОСОБА_4 , ОСОБА 2 у співучасті з ОСОБА 14 було вчинено зловживання службовим становищем, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, що виразились у ненадходженні до Державного бюджету України митних платежів у сумі 1 384 364,69 гривень.

Правова кваліфікація дій ОСОБА_4 .

Дії ОСОБА_4 кваліфіковано як участь у злочинній організації з метою вчинення тяжких злочинів, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 255 КК України (в редакції статті до 04 червня 2020 року); пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України; пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України; пособництві у зловживанні службовим становищем, тобто умисному, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для інших осіб, використанні службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України.

Відомості щодо укладеної угоди (її реквізити, зміст та узгоджена міра покарання)

Судом встановлено, що 20 травня 2026 року між прокурором першого відділу управління процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та представництва у суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_4 , за участі його захисника - адвоката ОСОБА_5 , укладено угоду про визнання винуватості у вчиненні обвинуваченим кримінальних правопорушень, яка 27 травня 2026 року була погоджена заступником Генерального прокурора - керівником Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_18 .

Вказана угода про визнання винуватості надійшла до суду 27 травня 2026 року. Її розгляд відбувався у відкритому судовому засіданні 26 червня 2026 року, 17, 24 та 28 липня 2026 року.

27 липня 2026 року прокурором Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_4 за участю захисника ОСОБА_5 узгоджено зміни до угоди про визнання винуватості від 20 травня 2026 року, які були погоджені керівником Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_18 .

Вказані зміни передбачали: доповнення розділу 1 угоди «Формулювання обвинувачення та його правова кваліфікація із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність» пунктом 18; доповнення змісту угоди відомостями про обставину, яка обтяжує покарання ОСОБА_4 , а саме вчинення ним кримінального правопорушення повторно; викладення в новій редакції положень 5 розділу угоди щодо умов звільнення обвинуваченого від цивільної відповідальності у вигляді відшкодування державі збитків внаслідок вчинення ним кримінального правопорушення; а також викладення розділу 6 угоди «Узгоджене покарання та згода обвинуваченого на його призначення або на призначення покарання та звільнення від його відбування з випробуванням» в новій редакції.

У зв`язку з цим подальша оцінка угоди з метою з`ясування можливості її затвердження судом здійснювалася з урахуванням змін, погоджених сторонами 27 липня 2026 року, що узгоджується з положеннями ч. 8 ст. 474 КПК України.

Так, в угоді про визнання винуватості (з урахуванням змін до неї) зазначено такі істотні обставини, передбачені ст. 470 КПК України, які враховані прокурором при вирішенні питання про її укладення:

1)ступінь та характер сприяння ОСОБА_4 у кримінальному провадженні щодо нього та інших осіб, зокрема викриття у ході судового розгляду у кримінальному провадженні № 52018000000001172 від 29 листопада 2018 року дій інших осіб пов`язаних із вчиненням злочинів, що свідчить про те, що ОСОБА_4 критично переоцінено свої дії, внаслідок чого відбулись суттєві позитивні зміни соціальних орієнтирів останнього, що знижує рівень його соціальної небезпечності;

2)характер і тяжкість обвинувачення, зокрема те, що роль ОСОБА_4 у вчиненні злочинів не була пов`язана із отриманням ним значної матеріальної винагороди, ініціатором вчинення злочину він не був;

3)беззаперечне визнання ОСОБА_4 своєї винуватості в інкримінованих йому кримінальних правопорушеннях;

4)наявність суспільного інтересу у швидкому судовому провадженні, яке забезпечить повне, своєчасне та невідворотне покарання ОСОБА_4 за вчинення кримінальних правопорушень, а також викриття більшої кількості кримінальних правопорушень, та винних у їх вчиненні осіб;

5)часткове відшкодування шкоди;

6)наявність суспільного інтересу в запобіганні повторному вчиненню кримінальних правопорушень як обвинуваченим, так і іншими особами.

Окрім того, за змістом угоди обвинувачений зобов`язався під час судового розгляду беззастережно визнати свою винуватість в обсязі висунутого йому обвинувачення під час судового провадження, а також співпрацювати із прокурором та слідчими (детективами) у викритті осіб винних у вчиненні кримінальних правопорушень (злочинів), які розслідуються органами досудового розслідування або розглядаються судом у кримінальному провадженні № 52018000000001172 від 29 листопада 2018 та провадженнях, з якими воно буде об`єднано та у виділених із нього провадженнях.

Також, обвинувачений ОСОБА_4 зобов`язується частково відшкодувати збитки завдані державі, переказавши протягом 180 днів з дня затвердження судом вказаної угоди про визнання винуватості за реквізитами (Отримувач: ГУК у Волинській області/м. Луцьк/21080600; Рахунок Отримувача: UA 918999980313030102000003550; Банк отримувача: Казначейство України; Код отримувача (ЄДРПОУ): 38009371) грошові кошти в сумі 755 000 (сімсот п`ятдесят п`ять тисяч) гривень.

Так, при вирішенні питання щодо міри покарання ОСОБА_4 , сторони дійшли згоди, що наявні обставини, які пом`якшують покарання, а саме: щире каяття та належна процесуальна поведінка, як в ході досудового розслідування, так і протягом судового розгляду. Натомість, обставиною, яка обтяжує покарання обвинуваченого ОСОБА_4 , згідно зі ст. 67 КК України є вчинення ним злочину повторно.

Окрім того, прокурор зазначив та просив врахувати, що раніше обвинувачений ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності не притягувався.

Визначаючи покарання для обвинуваченого при укладенні угоди, сторони дійшли певних домовленостей.

Так, сторони узгодили таке покарання:

-за ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України - у виді штрафу в розмірі 15 тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади в органах державної влади та органах місцевого самоврядування, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих або адміністративно-господарських функцій, строком на 3 (три) роки з конфіскацією автомобіля марки «AUDI А7» 2011 р.в., д.н.з. НОМЕР_65 ;

-за ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України - у виді штрафу в розмірі 3 тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян що становить 51 000 (п`ятдесят одну тисячу) гривень з позбавленням права обіймати посади в органах державної влади та органах місцевого самоврядування, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих або адміністративно-господарських функцій, строком на 3 (три) роки;

-за ч. 1 ст. 255 КК України - у виді позбавлення волі строком на 5 (п`ять) років;

-за ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України - у виді позбавлення волі на строк 3 (три) роки з позбавленням права обіймати посади в органах державної влади та органах місцевого самоврядування, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих або адміністративно-господарських функцій, строком на 3 (три) роки, зі штрафом одна тисяча неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

На підставі ч.ч. 1, 3 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, остаточно, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, сторони узгодили призначити ОСОБА_4 покарання у виді позбавлення волі строком на 5 (п`ять) років, до якого приєднати покарання у вигляді позбавлення права обіймати посади в органах державної влади та органах місцевого самоврядування, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих або адміністративно-господарських функцій, строком на 3 (три) роки; штраф у розмірі однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; конфіскацію автомобіля марки «AUDI А7» 2011 р.в., д.н.з. НОМЕР_65 .

Також сторони узгодили звільнити ОСОБА_4 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі на строк 5 років на підставі ч. 2 ст. 75 КК із запропонованим терміном випробування три роки та з покладенням на ОСОБА_4 обов`язків, передбачених ст. 76 КК України, а саме: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Обвинувачений ОСОБА_4 засвідчив в тексті угоди, що йому зрозумілі наслідки укладення та затвердження цієї угоди, передбачені ст. 473 КПК України, наслідки невиконання умов угоди, передбачені ст. 476 КПК України, а також наслідки відмови від реалізації свого права (права обвинуваченої особи) на справедливий судовий розгляд, яке передбачено абз. 1,4 п. 1 ч. 4 ст. 474 України.

Позиції учасників судового провадження

Прокурор ОСОБА_3 у судовому засіданні підтримав угоду про визнання винуватості та просив її затвердити. Зазначив, що умови угоди відповідають як вимогам КПК України, так і вимогам КК України. Також вказав, що, на його думку, існують фактичні підстави для визнання обвинуваченим своєї винуватості у вчиненні інкримінованих йому злочинів. Укладення угоди є добровільним актом усіх сторін. Прокурор переконаний, що умови угоди у повному обсязі відповідають інтересам суспільства, у першу чергу, в частині забезпечення швидшого судового провадження, невідворотності покарання та відшкодування державі завданої шкоди. Окрім цього, прокурор зазначив, що умови угоди не порушують жодних прав, свобод чи інтересів сторін або інших осіб. З огляду на наведені в угоді та у судовому засіданні обставини просив затвердити угоду та призначити узгоджене сторонами покарання.

Обвинувачений ОСОБА_4 у судовому засіданні підтвердив, що усвідомлює суть висунутого йому обвинувачення, визнає вину у вчиненні інкримінованих кримінальних правопорушень, не заперечує фактичних обставин, викладених в обвинувальному акті та в угоді про визнання винуватості. Підтвердив, що укладання угоди про визнання винуватості носить добровільний характер, а виконання взятих на себе за угодою зобов`язань є реальним. Зазначив, що обізнаний про вид та розмір покарання, яке йому буде призначено у випадку затвердження угоди, погоджується на призначення такого покарання, а також підтвердив, що усвідомлює правові наслідки призначення такого покарання. Підтвердив добровільність і можливість перерахування грошових коштів у розмірі 755 000 (сімсот п`ятдесят п`ять тисяч) гривень для відшкодування державі збитків, внаслідок вчинення ним кримінального правопорушення.

Також обвинувачений підтвердив, що цілком розуміє наявність у нього права на повний судовий розгляд, у якому прокурор зобов`язаний довести кожну обставину щодо кримінального правопорушення, у вчиненні якого його обвинувачують; права мовчати, і факт мовчання не матиме для суду жодного доказового значення; права допитати під час судового розгляду свідків обвинувачення; права подати клопотання про виклик свідків і подати докази, що свідчать на його користь. Окрім того, ОСОБА_4 вказав про розуміння ним наслідків укладення та затвердження угоди, визначених у ст. 473 КПК України, а також наслідки її невиконання, передбачені ст. 476 КПК України. Просив Суд затвердити угоду про визнання винуватості.

Захисник ОСОБА_5 підтримав угоду про визнання винуватості та наголосив на тому, що її укладення є добровільним актом усіх сторін.

Мотиви, із яких виходить Суд при вирішенні питання про відповідність угоди вимогам закону та ухваленні вироку, із посиланням на положення закону

Відповідно до вимог розділу VI глави 35 КПК України, для вирішення питання про можливість затвердження угоди Суд має встановити її відповідність вимогам законодавства та відсутність підстав для відмови у її затвердженні.

Вирішуючи питання щодо затвердження угоди про визнання винуватості у цьому кримінальному провадженні, Суд виходить із таких обставин.

Можливість укладення угоди про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим передбачена п. 2 ч.1 ст. 468 КПК України. Така угода може бути укладена як за ініціативи прокурора, так і за ініціативи обвинуваченого (ч. 2 ст. 469 КПК України), у кримінальному провадженні, зокрема щодо тяжких злочинів (п. 1 ч. 4 ст. 469 КПК України), а також щодо особливо тяжких злочинів, віднесених до підслідності НАБУ, за умови викриття обвинуваченим іншої особи у вчиненні злочину, підслідного НАБУ (п. 2 ч. 4 ст. 469 КПК України), та у кримінальних провадженнях, де шкода від учиненого злочину завдана лише державним чи суспільним інтересам. Ініціювання укладення такої угоди можливе в будь-який момент після повідомлення особі про підозру, до виходу суду до нарадчої кімнати для ухвалення вироку (ч. 5 ст. 469 КПК України).

Кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27 ч. 4 ст. 28 ч. 2 ст. 212 КК України відповідно до вимог ст. 12 КК України в редакції, чинній на час вчинення інкримінованих обвинуваченому діянь, належить до злочину невеликої тяжкості.

Кримінальні правопорушення, передбачені ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364 згідно з вимог ст. 12 КК України в редакції, чинній на час вчинення інкримінованих обвинуваченому діянь, належать до тяжких злочинів.

Кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 255 КК України, відповідно до положень ст. 12 КК України в редакції, чинній на час вчинення інкримінованих обвинуваченому діянь, належить до категорії особливо тяжких злочинів.

Умовами укладеної угоди передбачено, що ОСОБА_4 зобов`язується співпрацювати із прокурором та слідчими (детективами) у викритті осіб винних у вчиненні кримінальних правопорушень (злочинів), які розслідуються органами досудового розслідування або розглядаються судом у кримінальному провадженні

№ 52018000000001172 від 29 листопада 2018 року та провадженнях, з якими воно буде об`єднано та у виділених із нього провадженнях, шляхом надання правдивих викривальних показань, зокрема щодо інших осіб, якими вони вчинялися, та підтвердити надані показання у заяві про укладення угоди від 20 травня 2026 року.

Відповідно до правової позиції, висловленої у постанові Касаційного кримінального суду у складі Верховного Суду від 07 квітня 2020 року в справі №761/13021/19, за змістом

ст. 474 КПК України, перевірка доказів щодо викриття підозрюваним дій інших учасників групи чи інших вчинених групою злочинів не належить до повноважень суду при прийнятті рішення щодо затвердження угоди про визнання винуватості. Натомість, відповідно до приписів ст. 470 КПК України, обов`язок враховувати ступінь та характер сприяння підозрюваного чи обвинуваченого у проведенні кримінального провадження щодо нього або інших осіб при укладенні угоди про визнання винуватості покладено саме на прокурора.

Відповідно до абз. 2 ч. 4 ст. 469 КПК України однією з визначальних умов укладення угоди про визнання винуватості у корупційних кримінальних правопорушеннях, є викриття обвинуваченим іншої особи (осіб) у вчиненні будь-якого корупційного кримінального правопорушення чи кримінального правопорушення, пов`язаного з корупцією, та, якщо інформація щодо вчинення такою особою (особами) кримінального правопорушення буде підтверджена доказами.

Вирішуючи питання про значущість наданої інформації обвинуваченим Суд враховує позицію прокурора, який наполягав на тому, що показання обвинуваченого є важливим та необхідним джерелом доказування у кримінальному провадженні. Характер відомостей, якими володіє обвинувачений ОСОБА_4 , безпосередньо стосується встановлення обставин реалізації злочинного умислу в ухиленні від сплати податків та зборів, які входять в систему оподаткування, а також зловживанні службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для інших осіб, використання службовою особою службового становища, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам. При цьому через високий рівень прихованості, узгодженість дій кількох осіб, обставини вчиненого кримінального правопорушення мають ознаки високої латентності. У зв`язку з цим показання обвинуваченого має суттєве значення для кримінального провадження.

Судом встановлено, що вказаними кримінальними правопорушеннями завдано шкоди виключно державним та суспільним інтересам. Відповідно до змісту обвинувального акта, потерпілі у цьому кримінальному провадженні відсутні.

Враховуючи відсутність потерпілих та завдання шкоди вчиненими кримінальними правопорушеннями державним та суспільним інтересам, вимоги абз. 2 ч. 4 ст. 469 КПК України в угоді дотримано.

Крім того, укладена угода про визнання винуватості відповідає вимогам ст. 472 КПК України, оскільки у ній зазначено її сторони, формулювання обвинувачення та його правова кваліфікація із зазначенням статті закону України про кримінальну відповідальність, істотні для даного кримінального провадження обставини, беззастережне визнання обвинуваченим своєї винуватості у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушень, узгоджене покарання та згода обвинуваченого на його призначення, наслідки укладення та затвердження угоди, передбачені ст. 473 КПК України, та наслідки невиконання угоди.

Вивчивши фактичні обставини, викладені в обвинувальному акті та угоді про визнання винуватості, дослідивши матеріали кримінального провадження, надані прокурором для підтвердження висунутого обвинувачення в електронному вигляді, а також заслухавши надані в цьому судовому засіданні пояснення обвинуваченого, Суд приходить до висновку, що існують достатні фактичні підстави для визнання обвинуваченим ОСОБА_4 своєї винуватості у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 255; ч .5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України.

Умови угоди відповідають інтересам суспільства

За змістом п. 3, 4 ч. 1 ст. 470 КПК України при укладенні угоди про визнання винуватості прокурор повинен врахувати наявність суспільного інтересу в забезпеченні швидшого судового провадження, викритті більшої кількості кримінальних правопорушень та наявність суспільного інтересу в запобіганні, виявленні та припиненні більшої кількості кримінальних правопорушень, у тому числі, особливо тяжких корупційних злочинів.

Відповідно до п. 2 ч. 7 ст. 474 КПК України невідповідність умов угоди, укладеної між прокурором та обвинуваченим, інтересам суспільства є підставою для відмови Судом у її затвердженні.

У пункті 90 рішення ЄСПЛ від 29 квітня 2014 року у справі «Natsvlishvili and Togonidze v. Georgia» зазначено, що угоди про визнання винуватості, окрім важливих переваг швидкого розгляду кримінальних справ та полегшення навантаження на суди, прокурорів та адвокатів, також можуть бути успішним інструментом у боротьбі з корупцією, якщо їх правильно застосовувати, та організованої злочинності і може сприяти зменшенню кількості призначених покарань і, як наслідок, кількості ув`язнених.

Оцінюючи угоду про визнання винуватості, укладену з обвинуваченим ОСОБА_4 , в контексті дотримання вимог наявності суспільного інтересу, Суд виходить із того, що відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є, в тому числі, забезпечення швидкого судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, а жоден невинуватий не був засуджений. Таким чином, за наслідками судового провадження суд за своїм внутрішнім переконанням, на підставі наданих сторонами доказів, приймає рішення щодо винуватості або невинуватості особи в інкримінованому їй кримінальному правопорушенні.

Водночас у випадку ухвалення судом рішення на підставі угоди про визнання винуватості, умовами укладання якої є добровільність та беззастережне визнання особою своєї винуватості, необхідність у дослідженні доказів, а також допиті свідків сторін провадження відсутня, з огляду на те, що обвинуваченим не заперечуються ні фактичні обставини вчинення ним кримінального правопорушення, ні їх юридична оцінка. Вказане має наслідком скорочення часу розгляду даної справи, економію як державних ресурсів, так і особистих ресурсів учасників провадження, зменшення навантаження на прокуратуру, адвокатуру та суди, які отримують більше часу на розкриття інших злочинів, розгляд їх в суді з дотриманням завдань кримінального провадження та його загальних засад.

Як свідчить зміст угоди про визнання винуватості, обвинувачений

ОСОБА_4 добровільно та беззастережно визнає свою винуватість у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення. За таких обставин затвердження угод про визнання винуватості відповідатиме інтересам суспільства в досягненні завдань кримінального провадження, в частині забезпечення швидкого судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, з мінімальними затратами як державних ресурсів, так і особистих ресурсів учасників провадження.

В контексті наявності суспільного інтересу в запобіганні, виявленні та припиненні більшої кількості кримінальних правопорушень, Суд враховує, що визнання ОСОБА_4 , який є членом злочинної організації, винуватим у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушень, впливатиме на усвідомлення іншими особами караності протиправних діянь, сприятиме формуванню у суспільства антикорупційної правосвідомості та свідчитиме про невідворотність покарання.

Крім цього, Суд враховує, що розкриття обвинуваченим механізмів вчинення кримінальних правопорушень, способів координації дій співучасників та інших обставин протиправної діяльності об`єктивно сприятиме запобіганню та припиненню більшої кількості кримінальних правопорушень, що відповідає завданням кримінального провадження, визначеним статтею 2 КПК України.

Наведене у своїй сукупності переконує Суд у тому, що положення угоди про визнання винуватості відповідатиме інтересам суспільства в запобіганні, виявленні та припиненні більшої кількості кримінальних правопорушень.

Крім того, у контексті дотримання вимог наявності суспільного інтересу при укладенні угоди про визнання винуватості, Суд враховує, що питання відшкодування збитків державі у розмірі 755 000 (сімсот п`ятдесят п`ять тисяч) гривень наразі не вирішене. Водночас, відповідно до умов укладеної угоди обвинувачений взяв на себе безумовне зобов`язання щодо часткового відшкодування завданих кримінальним правопорушенням збитків, шляхом перерахування грошових коштів протягом 180 днів з дня затвердження угоди.

За таких обставин Суд дійшов висновку, що укладення та затвердження угоди відповідає суспільному інтересу, оскільки забезпечує реальне відновлення порушених майнових інтересів держави, що узгоджується із завданнями кримінального провадження та сприяє досягненню його цілей.

Умови угоди не порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб

Судом встановлено, що в укладенні цієї угоди згідно з п. 9 ч. 2 ст. 52 КПК України, брав участь захисник і що її умови не є невиправдано обтяжливими для будь-якої із сторін.

Пунктом 3 частини 7 статті 474 КПК України передбачено, що суд відмовляє в затвердженні угоди, якщо умови угоди порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб.

Дослідивши угоду про визнання винуватості, вислухавши пояснень сторін, суд встановив, що умови угоди не порушують прав, свобод чи інтересів сторін або інших осіб, зокрема, і з огляду на те, що: обставини викладеного обвинувачення, відповідно до ст. 17 КПК України, не можуть бути використані на підтвердження винуватості будь-яких інших осіб, окрім обвинуваченого у цьому провадженні; угодою не вирішується питання щодо майна третіх осіб; судом не здійснювалось дослідження та оцінка правомірності дій інших осіб та не встановлювалась наявність чи відсутність їх винуватості; судом при розгляді цього кримінального провадження не встановлено жодних преюдиційних фактів щодо інших осіб, а інформація, викладена у цьому вироку, яка стосується формулювання дій, не може мати доказового значення для розгляду будь-якого іншого кримінального провадження.

Відповідно до усталеної практики ЄСПЛ обставини, встановлені у провадженні, в якому не беруть участь інші обвинувачені, не повинні мати преюдиціальне значення для їх справ. Статус доказів, використаних в одній справі, повинен залишатися суто відносним, а їх сила обмежуватися даними конкретного провадження. Особливо це стосується вироків, ухвалених на підставі угоди (рішення у справі «Навальний і Офіцеров проти росії» від 23 лютого 2016 року).

З метою недопущення порушення презумпції невинуватості інших осіб, суд у вироку виключив дані, які б давали можливість ідентифікувати усіх осіб, які згадуються у викладених обставинах або причетних до вчинення кримінального правопорушення, окрім даних про обвинуваченого, та відомості про них будуть знеособлені у тексті вироку та зазначені, як ОСОБИ-1, 2, 3, 4… У той же час, опис цих обставин не дорівнює визнанню вини цих осіб, не має обвинувального характеру щодо них і використовується виключно в контексті встановлення подій та аналізу обставин лише щодо ОСОБА_4 , який виконував, зокрема, пособницькі дії та виключно в межах та обсягах необхідних для розгляду угоди про визнання винуватості. Крім того, обставини, встановлені в цьому вироку, не є преюдиційними для суду, який розглядає чи розглядатиме кримінальне провадження щодо інших осіб, який має самостійно оцінити докази за результатами змагального процесу, надані сторонами, та зробити висновок щодо доведеності обставин, важливих для вирішення справи, у тому числі надати оцінку викривальним показанням.

Таким чином, судом не встановлено порушення угодою прав, свобод чи інтересів сторін або інших осіб.

Призначення покарання

За приписами статті 472 КПК України одними із суттєвих умов, які має містити угода про визнання винуватості, є узгоджене сторонами угоди покарання, а також звільнення обвинуваченого від його відбування з випробуванням (у випадку досягнення такої домовленості).

Відтак Суд має перевірити узгоджене між прокурором та обвинуваченим покарання на предмет відповідності вимогам закону, а також можливість звільнити обвинуваченого від відбування покарання з випробуванням.

Призначаючи покарання обвинуваченому ОСОБА_4 , Суд виходить із наступного.

Санкція кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України (станом на час вчинення обвинуваченим кримінального правопорушення) визначає основне покарання у вигляді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а також передбачає обов`язкове додаткове покарання у виді позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, з конфіскацією майна.

Санкція кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (станом на час вчинення обвинуваченим кримінального правопорушення) визначає основне покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а також передбачає обов`язкове додаткове покарання у виді позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, з конфіскацією майна.

Санкція кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 255 КК України (станом на час вчинення обвинуваченим кримінального правопорушення) визначає основне покарання у вигляді позбавлення волі на строк від п`яти до дванадцяти років.

Санкція кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України (станом на час вчинення обвинуваченим кримінального правопорушення) передбачає основне покарання у виді позбавлення волі на строк від трьох до шести років, а також обов`язкові додаткові покарання у вигляді позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, а також штрафу від п`ятисот до однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

За змістом ч. 5 ст. 65 КК України суд, при затвердженні вироком угоди про примирення або про визнання вини, призначає покарання узгоджене сторонами угоди. При цьому, вимоги ст. 50 КК України регламентують призначення покарання із урахуванням мети покарання, як такої, що включає не лише кару, а й виправлення засуджених, та запобігання вчиненню злочинів у майбутньому як засудженими, так і іншими особами.

Судом встановлено, що досягнута угода між обвинуваченим ОСОБА_4 та стороною обвинувачення укладена без жодного примусу, лише за бажанням сторін та спрямована на вирішення завдань кримінального провадження, визначених ст. 2 КПК України.

Відповідно до змісту угоди, сторони дійшли згоди про призначення ОСОБА_4 покарання:

-за ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України - у виді штрафу в розмірі 3 тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одну тисячу) гривень з позбавленням права обіймати посади в органах державної влади та органах місцевого самоврядування, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих або адміністративно-господарських функцій, строком на 3 (три) роки;

-за ч. 1 ст. 255 КК України - у виді позбавлення волі строком на 5 (п`ять) років;

На підставі ч.ч. 1, 3 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, остаточно, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, сторони узгодили призначити ОСОБА_4 покарання у виді позбавлення волі строком на 5 (п`ять) років, до якого приєднати покарання у вигляді позбавлення права обіймати посади в органах державної влади та органах місцевого самоврядування, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих або адміністративно-господарських функцій, строком на 3 (три) роки; штраф у розмірі однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, з конфіскацією автомобіля марки «AUDI А7» 2011 р.в., д.н.з. НОМЕР_65 .

Оцінюючи наведені в угоді про визнання винуватості обставини, суд бере до уваги, що до сукупності входять кримінальні правопорушення різного ступеня тяжкості, при цьому найбільш суворим покаранням, узгодженим сторонами, є позбавлення волі строком на 5 (п`ять) років за ч. 1 ст. 255 КК України.

За загальним правилом, домовленість сторін угоди при узгодженні покарання не мають виходити за межі загальних та спеціальних засад призначення покарання, встановлених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до положень постанови Пленуму Верховного Суду України від 24 жовтня 2003 року № 7 «Про практику призначення судами кримінального покарання» Суд вправі визначити остаточне покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим при призначенні за окремі злочини, що входять у сукупність, покарання як одного виду, так і різних. Однакові за видом і розміром покарання поглиненню не підлягають, крім випадку, коли вони призначені у максимальних межах санкцій статей (санкцій частин статей) КК. Застосовуючи принцип поглинення менш суворого покарання більш суворим, суд повинен зазначити у вироку, про яке саме покарання йдеться - основне чи додаткове.

Враховуючи наведене, суд вважає, що відповідно до ст. 70 КК України узгоджені сторонами покарання у виді штрафів у розмірі 3 000 (три тисячі) гривень та 15 000 (п`ятнадцять тисяч) гривень неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, призначені за ч. 2 ст. 212 КК України та ч. 3 ст. 212 КК України відповідно, а також у виді позбавлення волі строком на 3 (три) роки за ч. 2 ст. 364 КК України, як менш суворі основні покарання поглинаються більш суворим основним покаранням у виді позбавлення волі строком на 5 (п`ять) років, призначеним за ч. 1 ст. 255 КК України. У зв`язку з цим зазначені основні покарання у вигляді штрафів не підлягають самостійному виконанню, а остаточне основне покарання за сукупністю кримінальних правопорушень визначається Судом у виді позбавлення волі строком на 5 (п`ять) років.

З урахуванням характеру і ступеня тяжкості вчинених кримінальних правопорушень, даних про особу обвинуваченого (раніше не судимий, перебуває у цивільному шлюбі, має на утриманнімалолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_2 , має постійне місце проживання, за місцем проживання і роботи характеризується позитивно), беззаперечного визнання обвинуваченим ОСОБА_4 своєї винуватості у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушень, наявності наміру сприяти у викритті інших осіб винних у вчиненні кримінальних правопорушень (злочинів), які розслідуються органами досудового розслідування або розглядаються судом у кримінальному провадженні № 52018000000001172 від 29 листопада 2018 року та провадженнях, з якими воно буде об`єднано та у виділених із нього провадженнях, а також наявності пом`якшуючих та обтяжуючих покарання обставин, суд доходить висновку, що визначення в даному випадку остаточного основного покарання шляхом поглинення менш суворих основних покарань більш суворим основним покаранням відповідає вимогам ст. 70 КК України, є справедливим, необхідним і достатнім для досягнення мети покарання, визначеної статтею 50 КК України.

Також сторони узгодили звільнити ОСОБА_4 від відбування основного покарання у вигляді позбавлення волі на строк 5 (п`ять) років на підставі ч. 2 ст. 75 КК України із запропонованим терміном випробування три (три) роки.

Сторонами було погоджено покласти на ОСОБА_4 обов`язки, передбачені ст. 76 КК України:

1)періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації;

2)повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 364 КК України, у розумінні примітки до ст. 45 КК України, в редакції, чинній на час вчинення інкримінованих обвинуваченому діянь, є корупційним.

Відповідно до вимог абз. 2 ч. 2 ст. 75 КК України, у кримінальних провадженнях щодо корупційних кримінальних правопорушень, кримінальних правопорушень, пов`язаних з корупцією, суд приймає рішення про звільнення від відбування покарання з випробуванням у випадку затвердження угоди про визнання винуватості, якщо сторонами угоди узгоджено звільнення від відбування покарання у виді позбавлення волі на строк не більше восьми років або іншого більш м`якого покарання, а також узгоджено звільнення від відбування покарання з випробуванням.

З огляду на викладене, на підставі ч. 2 ст. 75 КК України, суд вважає за можливе при затвердженні угоди про визнання винуватості звільнити особу від відбування покарання із випробуванням, шляхом установлення їй іспитового строку, у тому числі, у разі її засудження за корупційне кримінальне правопорушення.

Тривалість іспитового строку та обов`язки, які покладаються на особу, звільнену від відбування покарання з випробуванням, визначаються Судом. Іспитовий строк встановлюється Судом тривалістю від одного до трьох років (ч. 3, 4 ст. 75 КК України).

Враховуючи наведені обставини, Суд доходить до висновку, що виправлення обвинуваченого можливе без ізоляції від суспільства, а тому узгоджене сторонами остаточне покарання за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України, за видом та розміром відповідає характеру, тяжкості вчиненого діяння та особі обвинуваченого, загальним принципам призначення покарання, встановленим законом України про кримінальну відповідальність, та здатне забезпечити досягнення мети призначення.

Крім того, з огляду на встановлені обставини і висловлену думку сторін, а також з урахуванням положень ст. 76 КК України, Суд дійшов висновку про необхідність встановити ОСОБА_4 іспитовий строк тривалістю 3 (три) роки із покладенням таких обов`язків:

- періодично з`являтись для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації;

- повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Враховуючи, що іспитовий термін є інструментом контролю за поведінкою обвинуваченого, Суд вважає, що саме встановлений Судом термін буде необхідним часом для виправлення обвинуваченого без ізоляції від суспільства.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 77 КК України Суд у разі звільнення від відбування основного покарання з випробуванням може призначити додаткові покарання.

Відповідно до вимог ст. 77 КПК України та абз. 5 п. 9 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику призначення судами кримінального покарання» №7 від 24 жовтня 2003 року, судам необхідно мати на увазі, що, при звільненні з випробуванням від відбування основного покарання суд, відповідно до ст. 77 КК України, може призначити додаткові покарання: штраф (за умови, що він передбачений санкцією закону, за який засуджується особа); позбавлення права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю; позбавлення військового, спеціального звання, рангу, чину або кваліфікаційного класу. Додаткові покарання підлягають реальному виконанню, про що суд зазначає в резолютивній частині вироку.

Зі змісту угоди про визнання винуватості вбачається, що сторони узгодили призначення додаткового покарання, зокрема, у виді позбавлення права обіймати посади в органах державної влади та органах місцевого самоврядування, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих або адміністративно-господарських функцій строком на 3 (три) роки. Суд враховує, що узгоджене обвинуваченому додаткове покарання в цій частині відповідає вимогам ст. 55 КК України. Суд також врахував, що прокурор ОСОБА_3 , обвинувачений ОСОБА_4 , а також його захисник ОСОБА_5 у судовому засіданні підтвердили, що ними узгоджено строк цього додаткового покарання - 3 (три) роки.

Щодо додаткового покарання у виді штрафу Суд враховує, що сторони узгодили розмір штрафу у розмірі однієї тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, передбачене санкцією, ч.2 ст. 364 КК України, що відповідає санкції цієї статті та тяжкості вчиненому злочину.

Крім того, відповідно до положень ч. 2 ст. 77 КК України, у разі звільнення від відбування покарання з випробуванням на підставі угоди про визнання винуватості у кримінальному провадженні щодо корупційного кримінального правопорушення, кримінального правопорушення, пов`язаного з корупцією, може бути також призначене додаткове покарання у виді конфіскації майна за умови його узгодження сторонами угоди.

Як вбачається зі змісту угоди про визнання винуватості, сторони дійшли згоди щодо призначення ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України додаткового покарання у виді конфіскації автомобіля марки «AUDI A7», 2011 р.в., д.р.н. НОМЕР_65 . З огляду на викладене, враховуючи положення ч. 2 ст. 77 КК України та умови укладеної сторонами угоди про визнання винуватості, суд доходить висновку про можливість призначення узгодженого сторонами додаткового покарання у виді конфіскації зазначеного майна.

Підсумовуючи, з аналізу умов угоди вбачається, що при узгодженні сторонами покарання ОСОБА_4 було враховано і дотримано наступне:

-норми ст. ст. 65-67 КК України, а саме: сторони узгодили покарання у межах, встановлених санкцією статті Особливої частини КК України, що передбачає відповідальність за вчинене кримінальне правопорушення; при визначенні меж покарання виходили із положень розділу X Загальної частини КК України; врахували характер та ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення; взяли до уваги особу винного; встановили наявність обставин, що пом`якшують та обтяжують покарання;

-норми абз. 2 ч. 2 ст. 75 КК України, згідно з якими у кримінальних провадженнях щодо корупційних кримінальних правопорушень, кримінальних правопорушень, пов`язаних з корупцією, суд приймає рішення про звільнення від відбування покарання з випробуванням у випадку затвердження угоди про визнання винуватості, якщо сторонами угоди узгоджено звільнення від відбування покарання у виді позбавлення волі на строк не більше восьми років або іншого більш м`якого покарання, а також узгоджено звільнення від відбування покарання з випробуванням;

-норми ст. 76 КК України щодо необхідності покладення на ОСОБА_33 обов`язків у зв`язку із його звільненням від відбування основного покарання з випробуванням;

-положення ст. 77 КК України щодо призначення ОСОБА_4 додаткових покарань.

При цьому, враховуючи тотожність інкримінованих обвинуваченому ОСОБА_4 епізодів, зокрема, за ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України 7 (сім) епізодів, за ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України 13 (тринадцять) епізодів, ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України 18 (вісімнадцять) епізодів, їх кваліфікацію за одними й тими самими нормами кримінального закону та зміст пред`явленого обвинувачення, суд доходить висновку, що кожен із зазначених епізодів не потребує окремої кримінально-правової оцінки та призначення самостійного покарання за кожен із них, а підлягає врахуванню та оцінки як прояв повторності вчинення відповідних кримінальних правопорушень.

З урахуванням зазначених вище обставин Суд встановив, що угода про визнання винуватості, укладена між прокурором ОСОБА_3 та обвинуваченим

ОСОБА_4 , відповідає як вимогам закону України про кримінальну відповідальність, так і вимогам кримінального процесуального законодавства.

Суд не встановив підстав для відмови в затвердженні угоди, передбачених ч. 7 ст. 474 КПК України.

Враховуючи вищенаведене, Суд дійшов висновку про необхідність затвердження вказаної угоди про визнання винуватості шляхом ухвалення вироку та призначення обвинуваченому узгодженого покарання.

Інші питання, які вирішуються судом при ухваленні вироку на підставі угоди

Умови звільнення від відшкодування збитків внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до змісту обвинувального акта, цивільний позов у кримінальному провадженні № 52018000000001172 від 29 листопада 2018 року не заявлений.

Водночас, пунктом 5 угоди про визнання винуватості визначено умови звільнення обвинуваченого ОСОБА_4 від цивільної відповідальності у вигляді відшкодування державі збитків внаслідок вчинення ним кримінального правопорушення. З огляду на те, що 27 липня 2026 року до угоди про визнання винуватості були внесені погоджені сторонами зміни, які, зокрема, стосувалися редакції пункту 5, Суд, при перевірці відповідності угоди вимогам кримінального процесуального закону, оцінює її умови з урахуванням зазначених змін та виходить із редакції вказаного пункту, чинною на момент вирішення питання про затвердження угоди.

Так, сторони угоди дійшли домовленості, що обвинувачений добровільно зобов`язується протягом 180 днів з дня затвердження судом вказаної угоди переказати грошові кошти в сумі 755 000 (сімсот п`ятдесят п`ять тисяч) гривень за відповідними реквізитами (Отримувач: ГУК у Волинській області/м.Луцьк/21080600; Рахунок Отримувача: UA918999980313030102000003550; Банк отримувача: Казначейство України; Код отримувача (ЄДРПОУ): 38009371).

Враховуючи те, що цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлено, потерпілий від протиправних дій, які інкримінуються ОСОБА_4 у цьому кримінальному провадженні відсутній, суд, з урахуванням співпраці ОСОБА_4 зі стороною обвинувачення, його ролі у вчинених кримінальних правопорушеннях, умови укладеної угоди та даних про особу обвинуваченого, приходить до переконання, що у цій частині угода відповідає вимогам закону та забезпечує баланс інтересів сторін.

Зарахування строку попереднього ув`язнення

Судом встановлено, що 08 листопада 2023 року ОСОБА_4 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 255; ч.5 ст. 27, ч.4 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч.5 ст. 27, ч.4 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч.5 ст. 27, ч.4 ст. 28, ч.2 ст. 364 КК України.

Ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 17 листопада 2023 року до підозрюваного ОСОБА_4 застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою з визначенням альтернативного розміру застави у сумі 8 052 000,00 (вісім мільйонів п`ятдесят дві тисячі) гривень та покладено обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України строком на 2 місяці.

21 грудня 2023 року застава у визначеному розмірі була внесена Приватним підприємством «СІА-БРОК», що підтверджується платіжною інструкцією від 21 грудня 2023 року № 156, у зв`язку з чим 22 грудня 2023 року обвинуваченого ОСОБА_4 було звільнено з-під варти та відносно нього почали діяти обов`язки, які були встановлені ухвалою суду від 17 листопада 2023 року.

Таким чином, враховуючи положення ст. 211 КПК України, на підставі ч. 5 ст. 72 КК України, у строк покарання, яке підлягає призначенню ОСОБА_4 за домовленістю сторін, необхідно зарахувати строк його попереднього ув`язнення з 17 листопада 2023 року по 22 грудня 2023 рокуз розрахунку один день попереднього ув`язнення за один день позбавлення волі.

Щодо процесуальних витрат

Відповідно до положень ст.ст.124, 368 КПК України при ухваленні судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження, суд повинен вирішити, на кого мають бути покладені процесуальні витрати і в якому розмірі.

За змістом обвинувального акта у цьому кримінальному провадженні були здійснені процесуальні витрати, пов`язані із залученням експертів. Питання їх розподілу сторонами в угоді не врегульовано. У судовому засіданні прокурор зазначив про відсутність необхідності у вирішенні питання щодо розподілу процесуальних витрат при затвердженні угоди.

З огляду на викладене, суд не вирішує питання про розподіл процесуальних витрат у даному кримінальному провадженні.

Арешти майна

Відповідно до ч. 4 ст. 174 КПК України, Суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема у випадку виправдання обвинуваченого, закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, не призначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації, залишення цивільного позову без розгляду або відмови в цивільному позові.

Прокурор та сторона захисту в судовому засіданні зазначили про необхідність скасування арешту, накладеного ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 17 листопада 2023 року (справа № 991/10042/23) на майно ОСОБА_4 в межах кримінального провадження № 52018000000001172 від 29 листопада 2018 року, а саме: квартиру (реєстраційний номер майна 33943930, загальною площею 35,9 кв.м., розташовану за адресою: АДРЕСА_2 ) та автомобіль марки «RENAULT MEGANE» (2010 року випуску, VIN-код: НОМЕР_66 , державний номерний знак НОМЕР_67 ) (т.1, а.с.183-189).

Враховуючи, що обвинуваченому не призначено покарання у виді конфіскації зазначеного майна, не застосована спеціальна конфіскація та цивільний позов не заявлявся, суд приймає рішення: скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 17 листопада 2023 року (справа № 991/10042/23) в частині його накладення на квартиру (реєстраційний номер майна 33943930, загальною площею 35,9 кв.м., розташовану за адресою: АДРЕСА_2 ) та автомобіль марки «RENAULT MEGANE» (2010 року випуску, VIN-код: НОМЕР_66 , державний номерний знак НОМЕР_67 ).

Разом з тим, ухвалою Вищого антикорупційного суду від 17 листопада 2023 року (справа № 991/10042/23) також було накладено арешт на автомобіль «AUDI А7» (2011 року випуску, VIN-код: НОМЕР_68 , номерний знак НОМЕР_65 ), який належить на праві власності ОСОБА_4 . Водночас, відповідно до умов укладеної між сторонами угоди про визнання винуватості, зазначений транспортний засіб є майном, що підлягає конфіскації як виду покарання. У зв`язку з цим підстави для скасування арешту, накладеного на вказаний автомобіль, відсутні, а тому арешт підлягає збереженню до виконання вироку в частині призначеного покарання.

Окрім того, у судовому засіданні сторони зазначили, що ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 15 лютого 2024 року (справа № 991/1206/24) було накладено арешт на корпоративні права ОСОБА_4 , а саме на: 100% статутного капіталу ПП «СІА-БРОК» (код ЄДРПОУ 36604642), що складає 300 000 (триста тисяч) гривень та на 100% статутного капіталу МПП «Статус-КВО» (код ЄДРПОУ 13368776), що складає 200 000 (двісті тисяч) гривень (т.1, а.с.190-198).

Оскільки угодою про визнання винуватості не передбачено застосування конфіскації зазначених корпоративних прав, спеціальна конфіскація щодо них не застосовується, а цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлено, суд, з урахуванням наявності позиції сторін щодо необхідності зняття арешту з вказаних активів, дійшов висновку про відсутність подальшої потреби у застосуванні такого заходу забезпечення кримінального провадження, у зв`язку з чим арешт на вказані корпоративні права підлягає скасуванню.

Щодо долі речових доказів і документів

Відповідно до ч. 9 ст.100 КПК України питання про долю речових доказів і документів, які були надані суду, вирішується судом під час ухвалення судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження.

Під час розгляду угоди про визнання винуватості суду речові докази не були надані.

Отже, питання щодо долі речових доказів у цьому кримінальному провадженні не вирішується.

Документи, надані сторонами та долучені до матеріалів справи, підлягають залишенню в матеріалах кримінального провадження відповідно до положень ч. 3 ст. 100 КПК України.

Рішення щодо запобіжного заходу

Відповідно до положень п. 2 ч. 4 ст. 374 КПК України суд у вироку вирішує питання, зокрема, про заходи забезпечення кримінального провадження, у тому числі рішення про запобіжний захід до набрання вироком законної сили.

Із долучених до матеріалів кримінального провадження документів cудом встановлено, що ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 17 листопада 2023 року у справі № 991/9916/23 до підозрюваного ОСОБА_4 застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою з визначенням альтернативного розміру застави у сумі 8 052 000,00 грн. та покладено обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України строком на 2 місяці (т.1, а.с.199-213).

21 грудня 2023 року застава у визначеному розмірі була внесена Приватним підприємством «СІА-БРОК», що підтверджується платіжною інструкцією від 21 грудня 2023 року № 156 (т.1, а.с.218).

15 лютого 2024 року ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду у справі № 991/1201/24 було продовжено строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 попередньою ухвалою Вищого антикорупційного суду від 17 листопада 2023 року.

У подальшому, ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 11 квітня 2024 року строк дії зазначених обов`язків знову було продовжено до 11 червня 2024 року включно, але в межах строку досудового розслідування.

Надалі, матеріали кримінального провадження не містять відомостей про продовження строку дії обов`язків. Отже, на дату розгляду угоди про визнання винуватості строк дії обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, що покладалися на обвинуваченого ОСОБА_4 , сплив.

Таким чином, до вказаного обвинуваченого наразі застосовано запобіжний захід у вигляді застави.

Під час проведення судового засідання сторони просили скасувати застосований щодо ОСОБА_4 запобіжний захід у вигляді застави та повернути її заставодавцям.

Суд вважає необхідним залишити чинним до моменту набрання цим вироком законної сили обраний щодо обвинуваченого ОСОБА_4 запобіжний захід у вигляді застави. Після припинення дії запобіжного заходу у вигляді застави внесені кошти мають бути повернуті заставодавцю - Приватному підприємству «СІА-БРОК» (Отримувач: Приватне підприємство «СІА-БРОК», Банк: ПАТ «БАНК АЛЬЯНС», МФО:300119, код ЄДРПОУ:36604642, IBAN: НОМЕР_70).

Щодо цивільного позову

Цивільний позов у цьому кримінальному провадженні не заявлявся.

Винагорода викривачу

Викривачі у цьому кримінальному провадженні відсутні, відповідно підстав для виплати винагороди не встановлено.

Щодо спеціальної конфіскації

Підстав для застосування спеціальної конфіскації Суд не встановив.

Щодо застосування до юридичної особи заходів кримінально-правового характеру

Підстави для застосування до юридичної особи заходів кримінально-правового характеру відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 124, 174, 369-371, 374, 473 - 476 КПК України, Суд, -

УХВАЛИВ:

Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 20 травня 2026 року (з урахуванням внесених до неї змін 27 липня 2026 року) в межах кримінального провадження №52018000000001172 від 29 листопада 2018 року між прокурором першого відділу управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва у суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 визнати винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України, та призначити на підставі угоди про визнання винуватості йому покарання:

-за ч. 1 ст. 255 КК України - у виді 5 років позбавлення волі;

-за ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України - у виді штрафу в розмірі 3 тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одну тисячу) гривень з позбавленням права обіймати посади в органах державної влади та органах місцевого самоврядування, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих або адміністративно-господарських функцій на строк 3 роки;

-за ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України - у виді штрафу в розмірі 15 тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади в органах державної влади та органах місцевого самоврядування, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих або адміністративно-господарських функцій на строк 3 роки, з конфіскацією належного ОСОБА_4 автомобіля марки «AUDI А7» 2011 року випуску, VIN-код: НОМЕР_68 , державний номерний знак НОМЕР_65 ;

-за ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України - у виді 3 років позбавлення волі з позбавленням праваобіймати посади в органах державної влади та органах місцевого самоврядування, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих або адміністративно-господарських функцій на строк 3 роки, зі штрафом одна тисяча неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17 000 (сімнадцять тисяч) гривень

На підставі ч.ч. 1,3 ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, визначити ОСОБА_4 остаточне покарання у виді позбавлення волі на строк 5 років, з позбавленням права обіймати посади в органах державної влади та органах місцевого самоврядування, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих або адміністративно-господарських функцій на строк 3 роки, зі штрафом одна тисяча неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (17 000 тисяч гривень) та з конфіскацією автомобіля марки «AUDI А7» 2011 року випуску,

VIN-код: НОМЕР_68 , державний номерний знак НОМЕР_65 .

На підставі ч. 5 ст. 72 КК України у строк покарання, призначеного ОСОБА_4 , зарахувати строк попереднього ув`язнення з 17 листопада2023 року по 22 грудня 2023 року, із розрахунку один день попереднього ув`язнення за один день позбавлення волі.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_4 від відбування основного покарання у виді 5 років позбавлення волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк - 3 (три) роки.

На підставі ч. ч. 1, 3 ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_4 такі обов`язки:

1) періодично з`являтись для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації;

2) повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Строк відбування ОСОБА_4 основного покарання у виді позбавлення волі, із застосуванням звільнення від відбування покарання на підставі ст. 75 КК України, рахувати з дня ухвалення вироку.

Відповідно до вимог ст. 77 КК України, призначені ОСОБА_4 додаткові покарання у виді позбавлення права обіймати посади в органах державної влади та органах місцевого самоврядування, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих або адміністративно-господарських функцій, строком на три роки, конфіскації автомобіля марки «AUDI А7» 2011 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_65 , штрафу одна тисяча неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (17 000 тисяч гривень)після набрання вироком законної сили, виконувати реально.

Запобіжний захід у вигляді застави, застосований до ОСОБА_4 на підставі ухвали слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 17 листопада 2023 року у справі № 991/9916/23 (провадження № 1-кс/991/10008/23), залишити чинним до набрання вироком законної сили.

Після набрання вироком законної сили суму застави у розмірі 8 052 000,00 (вісім мільйонів п`ятдесят дві тисячі) гривень повернути заставодавцю ПП «СІА-БРОК» (код ЄДРПОУ: 36604642, IBAN: НОМЕР_70).

Скасувати в повному обсязі арешт, накладений ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 15 лютого 2024 року у справі № 991/1206/24 (провадження

№ 1-кс/991/1217/24) на майно ОСОБА_4 , а саме:

1)на 100% статутного капіталу ПП «СІА-БРОК» (код ЄДРПОУ 36604642), що складає 300 000 (триста тисяч) гривень;

2)на 100% статутного капіталу МПП «Статус-КВО» (код ЄДРПОУ 13368776), що складає 200 000 (двісті тисяч) гривень.

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 17 листопада 2023 року у справі № 991/10042/23 (провадження № 1-кс/991/10135/23) на автомобіль «AUDI А7» (2011 року випуску, VIN-код: НОМЕР_68 , номерний знак НОМЕР_65 ), який належить на праві власності ОСОБА_4 , залишити в силі для забезпечення виконання покарання у виді конфіскації майна. В іншій частині, що стосується накладення ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду арешту на квартиру, розташовану за адресою: АДРЕСА_2 , (реєстраційний номер майна 33943930, загальна площа 35,9 кв.м.,) та автомобіль марки «RENAULT MEGANE» (2010 року випуску, VIN-код: НОМЕР_66 , державний номерний знак НОМЕР_67 ) - скасувати.

Документи передані суду сторонами кримінального провадження, залишити в матеріалах кримінального провадження.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку з підстав, передбачених ст. 394 КПК України, та, з урахуванням обмежень, визначених ч. 2 ст. 473 КПК України, протягом тридцяти днів з дня його проголошення шляхом подачі апеляційної скарги через Вищий антикорупційний суд до Апеляційної палати Вищого антикорупційного суду.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги, вирок, якщо його не було скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Роз`яснити учасникам судового провадження, що вони мають право ознайомитись із журналом судового засідання та подати до нього письмові зауваження.

Роз`яснити учасникам провадження, що, згідно з положеннями ст. 476 КПК України, у разі невиконання угоди про визнання винуватості прокурор має право звернутися до суду, який затвердив таку угоду, з клопотанням про скасування вироку. Клопотання про скасування вироку, яким затверджена угода, може бути подано протягом встановлених законом строків давності притягнення до кримінальної відповідальності за вчинення цього кримінального правопорушення.

Умисне невиконання угоди є підставою для притягнення особи до відповідальності за ст. 389-1 КК України.

Суддя ОСОБА_34

Search

Document No. 138579132