Справа № 991/10668/26

Провадження 1-кс/991/10691/26

 

 

У Х В А Л А

 

24 серпня 2026 року м.Київ 

 

Слідчий суддя Вищого антикорупційного суду ОСОБА_1 , 

за участю:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 , 

підозрюваного - ОСОБА_4 ,

захисника - ОСОБА_5 , 

 

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора четвертого відділу управління процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 52021000000000287, 

 

В С Т А Н О В И В:

 

І. Суть питання, що вирішується ухвалою, і за чиєю ініціативою воно розглядається 

1.На розгляд слідчого судді надійшло вищезазначене клопотання прокурора про продовження строку дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 .

2.За змістом клопотання, прокурор просив продовжити на два місяці строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , передбачених ст. 194 КПК, а саме: прибувати за кожною вимогою до слідчого (детектива), прокурора та суду; не відлучатися за межі Київської та Запорізької областей (з правом проїзду між ними через Черкаську, Кіровоградську, Дніпропетровську області) без дозволу слідчого (детектива), прокурора або суду; повідомляти слідчого (детектива), прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_67 , ОСОБА_68 , ОСОБА_69 , ОСОБА_70 , ОСОБА_71 , ОСОБА_72 , ОСОБА_73 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 , ОСОБА_78 , ОСОБА_79 , ОСОБА_80 , ОСОБА_55 , ОСОБА_81 , ОСОБА_82 , ОСОБА_83 , а також ОСОБА_84 , ОСОБА_85 , ОСОБА_86 , ОСОБА_87 , ОСОБА_88 , ОСОБА_89 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_93 щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень; здати на зберігання до Центрального міжрегіонального управління ДМС у м. Києві та Київській області свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну, окрім паспорта громадянина України; носити електронний засіб контролю.

3.Узагальнено доводи клопотання зводяться до такого: (1) ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 4 ст. 27, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 369 КК, на підставі вагомих доказів; (2) наявні ризики, які дають достатні підстави вважати, що підозрюваний може здійснити дії, передбачені п. 1-3 ч. 1 ст. 177 КПК, а саме щодо: переховування від органу досудового розслідування та/або суду; знищення, приховування або спотворення речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконного впливу на свідків, інших підозрюваних у цьому ж кримінальному провадженні; (3) зазначені ризики обґрунтовано вимагають продовження підозрюваному ОСОБА_4 , строку дії обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК. 

 

ІІ. Позиції учасників кримінального провадження щодо поданого клопотання

4.У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про продовження строку дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , просив задовольнити клопотання, з викладених у ньому підстав.

5.Підозрюваний ОСОБА_4 та його захисник ОСОБА_5 заперечували проти задоволення клопотання прокурора. Зазначили, що: (1) підозрюваний не може здати паспорт для виїзду за кордон, оскільки він був вилучений під час обшуку; (2) покладений на підозрюваного обов`язок носити електронний засіб контролю (браслет) слід скасувати, оскільки він має проблеми зі здоров`ям; (3) ризики, на які посилається прокурор у своєму клопотанні відсутні та не підтверджені жодними доказами.

 

ІІІ. Положення закону, якими керувався слідчий суддя при постановленні ухвали 

6.Статтею 132 КПК встановлені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження - вони не допускаються, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

7.Відповідно до ст. 177 КПК метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам:

-переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду;

-знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення;

-незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні;

-перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином;

-вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється.

8.Підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді вважати, що підозрюваний може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті.

9.Згідно з ч. 5 ст. 194 КПК слідчий суддя, застосовуючи запобіжний захід, не пов`язаний з триманням під вартою, може зобов`язати підозрюваного прибувати за кожною вимогою до суду або до іншого визначеного органу державної влади, а також виконувати один або кілька обов`язків, необхідність покладення яких була доведена прокурором, а саме: 1) прибувати до визначеної службової особи із встановленою періодичністю; 2) не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований, проживає чи перебуває, без дозволу слідчого, прокурора або суду; 3) повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; 4) утримуватися від спілкування з будь-якою особою, визначеною судом, або спілкуватися з нею із дотриманням умов, визначених судом; 5) не відвідувати місця, визначені судом; 6) пройти курс лікування від наркотичної або алкогольної залежності; 7) докласти зусиль до пошуку роботи або до навчання; 8) здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну; 9) носити електронний засіб контролю.

10.Відповідно до ч. 7 ст. 194 КПК вказані обов`язки можуть бути покладені на підозрюваного на строк не більше двох місяців. У разі необхідності строк дії обов`язків може бути продовжений за клопотанням прокурора в порядку, передбаченому статтею 199 цього Кодексу. З огляду на приписи ч. 4 ст. 199 КПК слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку дії обов`язків згідно з правилами, передбаченими для розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу. Тобто при вирішенні цього питання слідчий суддя керується загальними приписами, які регулюють застосування запобіжного заходу.

11.Системний аналіз положень ст. 194, 199 КПК, які регулюють загальні підстави і порядок застосування та продовження запобіжного заходу, дають слідчому судді підстави вважати, що під час розгляду клопотання про продовження строку дії обов`язків, покладених на підозрюваного, необхідно перевірити існування ризиків, які були заявлені прокурором відповідно до ч. 1 ст. 177 КПК та чи є обставини, що обґрунтовують необхідність покладення таких обов`язків.

12.Відповідні ризики, які дають достатні підстави суду вважати, що підозрюваний може здійснити спробу протидії кримінальному провадженню у формах, що передбачені ч. 1 ст. 177 КПК, слід вважати наявними за умови встановлення обґрунтованої ймовірності можливості здійснення підозрюваним зазначених дій. Водночас КПК не вимагає доказів того, що підозрюваний обов`язково (поза всяким сумнівом) здійснюватиме відповідні дії, однак вимагає доказів того, що він має реальну можливість їх здійснити у конкретному кримінальному провадженні в майбутньому.

 

ІV. Встановлені слідчим суддею обставини із посиланням на докази

13.З матеріалів клопотання встановлено, що детективами НАБУ здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 52021000000000287 від 31.05.2021 за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 255, ч. 2 ст. 255, ч. 1 ст. 263, ч. 2 ст. 364, ч. 4 ст. 368, ч. 3 ст. 369 КК (а.с. 35-37).

14.23.10.2025 ОСОБА_4 повідомлено про підозруу вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 4 ст. 27, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 369 КК (т. 5 а.с. 27-149).

15.Ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 23.02.2026 до підозрюваного ОСОБА_4 застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою та визначено заставу в розмірі 1996 800 грн,з покладенням обов`язків, передбачених ст. 194 КПК (т. 5 а.с. 25-43).

16.Ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 15.06.2026, підозрюваному ОСОБА_4 продовжено строк тримання під вартою на 60 (шістдесят) днів, тобто до 13.08.2026. Водночас визначено строк дії обов`язків, покладених слідчим суддею, на два місяці з моменту внесення застави.

 

V. Мотиви, з яких слідчий суддя виходив при постановленні ухвали за наслідками розгляду клопотання прокурора 

17.Заслухавши доводи сторін та дослідивши надані документи, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора про продовження строку дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 підлягає задоволенню, з огляду на таке.

 

Щодо обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення

18.Оскільки чинне законодавство не розкриває поняття «обґрунтованої підозри», слідчий суддя, враховуючи ст. 8, 9 КПК, керується усталеною практикою ЄСПЛ, згідно з якою обґрунтованість підозри - це певний стандарт доказування, який означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об`єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення (рішення ЄСПЛ від 21 квітня 2011 року у справі «Нечипорук і Йонкало проти України», п. 175; рішення у справі «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» від 30 серпня 1990 року, п. 32, Series A, N 182). Водночас факти, які викликали підозру, не обов`язково мають бути одного рівня з тими, які необхідні для того, щоб не лише обґрунтувати засудження, а й пред`явити обвинувачення, що є наступною стадією в процесі розслідування кримінальної справи (рішення у справі «Murrаy v.United Kingdom», 14310/88, 28.10.1994, п. 55).

19.Із клопотання та доданих до нього матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених:

-ч. 2 ст. 255 КК, тобто в участі у злочинній організації, 

-ч. 4 ст. 27, ч. 2 ст. 364 КК, тобто у підбурюванні до зловживання службовим становищем, тобто до умисного, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої юридичної особи, використання службовою особою влади та службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам;

-ч. 3 ст. 369 КК, тобто у пропозиції службовій особі, яка займає відповідальне становище, надати їй неправомірну вигоду за вчинення та невчинення службовою особою в інтересах того, хто пропонує таку вигоду та в інтересах третьої особи будь-якої дії з використанням наданої їй влади та службового становища, вчинені за попередньою змовою групою осіб.

20.Суть вказаних кримінальних правопорушень, згідно з повідомленням про підозру, полягає у тому, що Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 13.05.2020 за № 521-р ОСОБА_94 призначено з 14.05.2020 на посаду заступника Голови Державної податкової служби України (далі - ДПС), яку він обіймав до 25.11.2021 включно.

21.Наказами ДПС від 15.05.2020 № 215 та від 01.06.2020 № 236 затверджено тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ДПС, у т.ч. у частині обов`язку ОСОБА_95 щодо спрямування та координації діяльності Департаменту податкового адміністрування.

22.Наказом ДПС від 30.06.2020 за № 639-о ОСОБА_96 призначено з 01.07.2020 на посаду заступника начальника ГУ ДПС у Полтавській області (далі - ГУ ДПС), як юридичної особи публічного права, яку вона обіймала до 04.02.2021 включно.

23.Наказами ГУ ДПС від 03.07.2020 № 928 та від 19.08.2020 № 1164 установлено розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС, у т.ч. у частині розподілу обов`язків за ОСОБА_97 по керівництву роботою управління податкового моніторингу.

24.Наказом ДПС від 04.02.2021 за № 247-о ОСОБА_98 призначено з 05.02.2021 на посаду заступника начальника ГУ ДПС, як відокремленого підрозділу ДПС, яку вона обіймала до 29.08.2022.

25.Наказом ГУ ДПС від 08.02.2021 № 180 установлено новий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС, у т.ч. у частині розподілу обов`язків за ОСОБА_97 по керівництву роботою зокрема управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків.

26.Водночас ОСОБА_99 була головою Комісії ГУ ДПС з питань зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН (далі - Комісія ГУ ДПС), як юридичної особи публічного права, період з 06.07.2020 по 04.02.2021 на підставі наказів ГУ ДПС від 06.07.2020 № 930, від 01.09.2020 № 1234, від 10.09.20 № 1390, від 26.10.2020 № 1924, від 05.11.2020 № 2032, від 01.12.2020 № 2281.

27.Також ОСОБА_99 була головою Комісії ГУ ДПС, як відокремленого підрозділу ДПС, в наступні періоди: 08.02.2021-22.03.2021, 05.04.2021-20.05.2021, 19.10.2021-23.10.2021, а також головою Комісії № 2 в період з 27.07.2021 по 19.10.2021, на підставі наказів ГУ ДПС від 08.02.2021 № 182, від 18.03.2021 № 243, від 22.03.2021 № 247, від 23.03.2021 № 249, від 01.04.2021 № 261, від 05.04.2021 № 266, від 12.04.2021 № 279, від 21.04.2021 № 298, від 18.05.2021 № 332, від 20.05.2021 № 337, від 01.06.2021 № 356 від 11.06.2021 № 374, від 23.06.2021 № 395, від 23.07.2021 № 424, від 27.07.2021 № 429, від 03.08.2021 № 446, від 10.08.2021 № 451, від 16.08.2021 № 458, від 03.09.2021 № 521, від 13.09.2021 № 525, від 21.09.2021 № 534, від 27.09.2021, № 539 від 04.10.2021 № 545, від 19.10.2021 № 551, від 23.10.2021 № 562.

28.За версією сторони обвинувачення, ОСОБА_100 , ОСОБА_99 , незважаючи на обов`язок неухильно дотримуватися вимог антикорупційного законодавства, відповідних нормативних актів та розпорядчих документів, здійснюючи функції представників виконавчої влади, а також обіймаючи в органі державної влади посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій, будучи службовими особами, які, згідно з приписом ч. 2 ст. 19 Конституції України, зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України, маючи відповідну фахову підготовку та значний досвід роботи, а також зумовлений займаними посадами службовий вплив на підпорядкованих службових осіб ДПС України та ГУ ДПС відповідно, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди, використали службове становище всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам за наступних обставин.

29.Окрім того, як зазначено у повідомлення про підозру ОСОБА_101 , володіючи знаннями у сфері оподаткування та щодо способів ухилення від сплати податків, у невстановлений слідством час та місці, однак не пізніше 04.06.2020, усвідомлюючи при цьому невідворотність настання шкоди (матеріальних збитків) державним інтересам, прийняв рішення про особисте протиправне збагачення, шляхом пособництва іншим особам в умисному ухиленні від сплати податків, у т.ч. податку на додану вартість (далі - ПДВ), що підлягали сплаті до Державного бюджету України.

30.Поряд з цим, аналогічне рішення у той же період часу прийняла знайома ОСОБА_102 - ОСОБА_103 .

31.Усвідомлюючи, що їхні інтереси збігаються, ОСОБА_104 спільно з ОСОБА_105 не пізніше 04.06.2020, більш точний час та обставини досудовим розслідуванням не встановлені, розробили план вчинення низки тяжких злочинів, а саме пособництва в умисному ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах, підбурюванні до зловживання службовим становищем, а також пропозиції, надання неправомірної вигоди службовим особам. 

32.За вказаним планом передбачалось створення/придбання підконтрольних юридичних осіб (далі - ПЮО) з їх постановкою на облік територіальних органів ДПС, у т.ч. ГУ ДПС, складання від них та реєстрація ПН/РК в ЄРПН, які містили б неправдиві відомості щодо найменувань, кількості та обсягів постачання товарів, а також сум ПДВ, тобто без мети та фактичного здійснення постачання таких товарів. В свою чергу це б надало засоби для ухилення від сплати ПДВ суб`єктам господарювання, зазначеними як покупці товарів у ПН/РК, оскільки відповідно до п. 201.10 ст. 201 ПК України зареєстровані в ЄРПН ПН/РК є для покупця підставою для нарахування податкового кредиту на суму якого відповідно до п. 200.1 ст. 200 ПК України зменшується ПДВ, що підлягає сплаті до Державного бюджету України. 

33.Також вказаний план включав можливість використання ПЮО для надання інших додаткових засобів для ухилення від сплати податків, а саме: складання та надання первинних бухгалтерських документів з неправдивими відомостями щодо найменувань, кількості та обсягів постачання товарів; отримання на банківські рахунки грошових коштів з подальшим бездокументальним поверненням готівки особам, що їх перерахували. 

34.Водночас, усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел вони не можуть, оскільки для його втілення необхідна участь низки осіб, які б злагоджено діяли з розподілом функцій та постійною координацією через підтримання комунікацій, у невстановлений слідством час, однак не пізніше 04.06.2020, перебуваючи у невстановленому місці ОСОБА_104 та ОСОБА_106 домовились між собою створити стійке ієрархічне об`єднанням низки осіб, кількістю щонайменше п`ять осіб, об`єднаних метою вчинення тяжких злочинів, з єдиним планом, розподілом функцій між учасниками об`єднання, спрямованих на досягнення цього плану.

35.За версією сторони обвинувачення, реалізуючи вказаний злочинний умисел, не пізніше 04.06.2020, ОСОБА_104 та ОСОБА_106 , завдяки організаторським здібностям, соціальним зв`язкам, доступним майновим ресурсам, за невстановлених під час досудового розслідування обставин створили злочинну організацію (далі - ЗО), до складу якої, крім них, увійшли: ОСОБА_107 , ОСОБА_108 , ОСОБА_109 та інші невстановлені слідством особи.

36.Одночасно зі створенням ЗО, не пізніше 04.06.2020, ОСОБА_104 та ОСОБА_106 склали та довели до відома її учасників план злочинної діяльності, із визначенням функцій та обов`язків кожного з них, в обсязі, достатньому для виконання такого плану, після чого учасники ЗО приступили до його реалізації.

37.Як зазначено у повідомлення про підозру, у червні 2020 року на виконання злочинного плану, ОСОБА_106 особисто, а також через ОСОБА_110 та інших невстановлених учасників ЗО, підшукала ОСОБА_111 , ОСОБА_29 , ОСОБА_112 , ОСОБА_22 , ОСОБА_24 та співмешканця ОСОБА_24 - ОСОБА_25 , які без мети здійснення подальшої господарської діяльності погодились номінально стати учасниками та/або керівниками юридичних осіб. Крім того, відповідно до злочинного плану ОСОБА_113 та ОСОБА_114 номінальним керівником юридичної особи також мав стати учасник ЗО ОСОБА_115 . 

38.У подальшому ОСОБА_106 : 

-використовуючи вже контрольоване нею на той час ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АГРО ЗАЩИТА» (далі - ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА»), забезпечила призначення ОСОБА_116 з 04.06.2020 його директором та зміну місцезнаходження підприємства на адресу: м. Полтава, вул. Соборності, буд. 43, оф. 237, а також здійснення 05.06.2020 реєстраційних дій в ЄДРПОУ щодо вказаних змін;

-використовуючи вже контрольоване нею на той час ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», забезпечила призначення ОСОБА_110 з 04.10.2020 його головою та зміну місцезнаходження господарства на адресу: м. Полтава, вул. Матросова, буд. 4, оф. 401, а також здійснення 05.06.2020 реєстраційних дій в ЄДРПОУ щодо вказаних змін;

-підшукала юридичну особу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС» (далі - ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС») для придбання, забезпечила передачу 10.06.2020 на ім`я ОСОБА_22 100% частки у статутному капіталі підприємства, зміну з 11.06.2020 місцезнаходження підприємства на адресу: м. Полтава, вул. Шевченка, буд. 52, оф. 348, призначення ОСОБА_117 з 17.06.2020 директором підприємства, а також здійснення 12.06.2020, 15.06.2020 та 18.06.2020 відповідно реєстраційних дій в ЄДРПОУ щодо вказаних змін;

-підшукала юридичну особу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ» (далі - ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ») для придбання, забезпечила передачу 10.06.2020 на ім`я ОСОБА_24 100% частки у статутному капіталі підприємства, призначення ОСОБА_24 з 11.06.2020 директором підприємства та зміну місцезнаходження підприємства на адресу: м. Полтава, вул. В`ячеслава Чорновола, буд. 12, оф. 11, а також здійснення 12.06.2020 та 15.06.2020 відповідно реєстраційних дій в ЄДРПОУ щодо вказаних змін;

-підшукала юридичну особу ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ» для придбання, забезпечила передачу 10.06.2020 на ім`я ОСОБА_22 100% частки у статутному капіталі підприємства, зміну з 11.06.2020 місцезнаходження підприємства на адресу: м. Полтава, вул. Соборності, буд. 66, оф. 230, призначення ОСОБА_25 з 17.06.2020 директором підприємства, а також здійснення 12.06.2020, 15.06.2020 та 17.06.2020 відповідно реєстраційних дій в ЄДРПОУ щодо вказаних змін;

-підшукала юридичну особу ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» для придбання, забезпечила передачу 10.06.2020 на ім`я ОСОБА_24 100% частки у статутному капіталі підприємства, призначення ОСОБА_24 з 11.06.2020 директором підприємства та зміну місцезнаходження підприємства на адресу: м. Полтава, вул. Шведська, буд. 2, оф. 110, а також здійснення 12.06.2020 та 15.06.2020 відповідно реєстраційних дій в ЄДРПОУ щодо вказаних змін;

-використовуючи вже контрольоване нею на той час ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», забезпечила з 24.06.2020 призначення ОСОБА_29 його головою та зміну місцезнаходження господарства на адресу: м. Полтава, вул. Шевченко, буд. 27, оф. 4, а також забезпечила здійснення 01.07.2020 реєстраційних дій в ЄДРПОУ щодо вказаних змін.

39.Вказані підприємства було взято на облік в Державній податковій інспекції у м. Полтаві ГУ ДПС, у т.ч. як платників ПДВ. 

40.Для фінансування злочинної діяльності ЗО ОСОБА_106 використала банківські рахунки своєї матері ОСОБА_118 , відкриті в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» та АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК», власні банківські рахунки відкриті у цих же банках, а також контрольовану нею на той час власну платіжну картку НОМЕР_1 , випущену по банківському рахунку НОМЕР_2 , відкритому в АБ «УКРГАЗБАНК» на ім`я фізичної особи-підприємця ОСОБА_119 , яка була підшукана для номінального відкриття банківських рахунків з подальшою передачею ОСОБА_120 всіх засобів для дистанційного управління рахунками, у т.ч. електронних цифрових підписів.

41.Водночас ОСОБА_121 для злочинної діяльності також використовувала власний банківський рахунок, відкритий в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК».

42.Так, винагороду за надання згоди на номінальне призначення у якості власників та/або керівників юридичних осіб, а також подальше сприяння у формуванні та передачі учасникам ЗО очолюваної ОСОБА_122 засобів управління діяльністю підприємства, ОСОБА_106 та ОСОБА_121 здійснили перерахування грошових коштів на банківські рахунки підшуканих та підконтрольних фізичних осіб, у т.ч. ОСОБА_116 , ОСОБА_117 , ОСОБА_24 .

43.Також ОСОБА_106 та ОСОБА_121 перерахували грошові кошти на банківські рахунки учасника ЗО ОСОБА_110 , частина з яких призначалась для нього як дохід за участь у діяльності ЗО, а інша частина коштів призначалась для подальшої передачі винагороди підшуканим особам, у т.ч. ОСОБА_29 .

44.Окрім того, за супроводження здійснення реєстраційних дій, а також за компенсацію витрати на послуги нотаріусів та здійснення державних реєстраційних дій, ОСОБА_106 систематично здійснювала оплати шляхом передачі готівкових грошових коштів та перерахувань з банківських рахунків ОСОБА_123 на банківські рахунки особи, яка надала вказані послуги.

45.За версією сторони обвинувачення, після призначення номінальних власників та керівників юридичних осіб учасники ЗО, очолюваної ОСОБА_122 , на виконання злочинного плану поетапно приступили до формування засобів управління діяльністю підприємств та заволодіння ними.

46.Так, ОСОБА_106 , ОСОБА_121 , ОСОБА_124 в період червня-липня 2020 року замовили виготовлення та отримали печатки ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» (далі - 7 СПД). 

47.Також невстановлені учасники ЗО підготували від імені номінальних керівників 7 СПД заявки на формування кваліфікованих сертифікатів відкритих ключів з електронними печатками юридичних осіб та електронними підписами їх керівників, зазначивши у заявках як контактну інформацію електронні пошти та номери мобільних телефонів, що контролювались учасниками ЗО, у т.ч. ОСОБА_105 , які в період з 11.06.2020 по 11.07.2020 подано до ТОВ «ЦЕНТР СЕРТИФІКАЦІЇ КЛЮЧІВ «УКРАЇНА».

48.Надалі, на виконання злочинного плану ОСОБА_106 з власного банківського рахунку НОМЕР_3 , відкритого в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК», оплатила ТОВ «ЦСК «УКРАЇНА» послуги з формування вказаних кваліфікованих сертифікатів відкритих ключів.

49.На підставі поданих заявок та здійснених оплат номінальними керівниками 7 СПД отримано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів, що містили кваліфіковані електронні печатки (далі - КЕПЧ) ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» та кваліфіковані електронні підписи (далі - КЕП) керівників 7 СПД, які в подальшому були передані учасникам ЗО, очолюваної ОСОБА_125 .

50.Також ОСОБА_106 надала в розпорядження учасників ЗО вже контрольований нею на той час кваліфікований сертифікат відкритого ключа ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», що містив КЕПЧ.

51.Окрім того, в період з 12.06.2020 по 13.07.2020 ОСОБА_106 придбала для 7 СПД комп`ютерну програму «M.E.Doc» та її компоненти, у т.ч. модулі «Звітність» та «Облік ПДВ», що призначені для подання документів та звітності до контролюючих органів, у т.ч. податкової звітності з ПДВ, складання та відправки на реєстрацію ПН/РК до податкових органів, обміну первинними документами між контрагентами в електронному вигляді. 

52.Для такого придбання ОСОБА_106 з власного банківського рахунку НОМЕР_3 , відкритого в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК», здійснила оплати ТОВ «КОМПАНІЯ КІТ-2005».

53.Водночас підшукані ОСОБА_105 номінальні керівники 7 СПД відкрили в банківських установах АТ «КБ «ГЛОБУС», АБ «УКРГАЗБАНК», АТ «КIБ», ПАТ «БАНК «УКРАЇНСЬКИЙ КАПIТАЛ», АТ «СБЕРБАНК» поточні рахунки юридичних осіб, передавши ключі доступу для дистанційного управління такими рахунками учасникам ЗО, очолюваної ОСОБА_125 .

54.Окрім того, за версією сторони обвинувачення, для забезпечення визнання та прийняття ДПС електронних документів підконтрольних підприємств, в період з 15.06.2020 по 13.07.2020 невстановленими учасники ЗО, очолюваної ОСОБА_122 , засобами електронного зв`язку з використанням контрольованих та оплачених ОСОБА_105 КЕП, КЕПЧ, «M.E.Doc» подано до ДПС в електронній формі заяви про приєднання до Договору про визнання електронних документів ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ». Прийняття вказаних заяв ДПС стало підставою для визнання в майбутньому електронних документів, підписаних КЕП, КЕПЧ підконтрольних ЗО підприємств.

55.Для забезпечення здійснення злочинної діяльності частина учасників ЗО, очолюваної ОСОБА_122 , які діяли у м. Дніпрі за визначеними функціями, до травня 2023 року використовували віртуальний сервер за ІР-адресою НОМЕР_4 , розташований на території Федеративної Республіки Німеччина, доступ до якого здійснювався за допомогою системи логічного захисту та віддалених робочих столів (RDP), на якому була систематизована робоча документація ЗО, у т.ч. електронні файли щодо підконтрольних юридичних осіб зокрема ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», їх номінальних засновників та директорів.

56.Для додаткової конспірації учасники ЗО, при роботі на віртуальному сервері за ІР-адресою 88.99.75.139, з метою обміну електронними документами з контролюючими органами, банківськими установами використовували VPN-сервіси, що забезпечували систематичну заміну ІР-адрес, облікованих за іноземними операторами телекомунікаційних послуг, що мінімізувало ризики викриття правоохоронними та контролюючими органами діяльності ЗО.

57.Також для забезпечення здійснення злочинної діяльності частина учасників ЗО, очолюваної ОСОБА_122 , які діяли у м. Дніпрі за визначеними функціями, використовували офісне приміщення за адресою: м. Дніпро, пр-т Олександра Поля, буд. 96А, прим. 82, де 10.05.2023 детективами Національного антикорупційного бюро України виявлено документи та печатки підконтрольних юридичних осіб.

58.Отже, учасники ЗО очолюваної ОСОБА_122 , забезпечили призначення підконтрольних номінальних учасників та керівників 7 СПД, заволоділи сформованими засобами управління діяльністю підприємств, у т.ч. печатками, КЕПЧ, КЕП керівників, ключами доступу для дистанційного управління банківськими рахунками, комп`ютерною програмою «M.E.Doc» з модулями «Звітність»/«Облік ПДВ», після чого поетапно у відповідний період використовували підприємства з метою надання іншим особам засобів для ухилення від сплати ПДВ.

59.Водночас, як зазначено у повідомлення про підозру, з метою створення у службових осіб ДПС та ГУ ДПС хибного уявлення про наявність у підконтрольних підприємств основних засобів для здійснення господарської діяльності, невстановленими учасники ЗО, очолюваної ОСОБА_122 , засобами електронного зв`язку з використанням контрольованих та оплачених ОСОБА_105 КЕП, КЕПЧ, «M.E.Doc» в період з 15.06.2020 по 16.07.2020 подано до ДПС в електронній формі повідомлення за формою 20-ОПП «про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність» 7 СПД з неправдивими відомостями про наявність у таких підприємств орендованих приміщень, складів, морозильних камер, земельних ділянок, а також про наявність сільськогосподарської (далі - с/г) техніки та транспортних засобів.

60.Також для реалізації злочинного плану 23.06.2020 невстановленими учасники ЗО, очолюваної ОСОБА_122 , засобами електронного зв`язку з використанням контрольованих та оплачених ОСОБА_105 КЕП, КЕПЧ, «M.E.Doc» подано до ДПС документи ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» в електронній формі, а саме таблицю даних платника ПДВ з додатками, що містили неправдиві відомості про наявність у підприємства орендованих приміщень, земельних ділянок, а також про наявність с/г техніки, транспортних засобів, товарних залишків.

61.25.06.2020 Комісією ГУ ДПС прийнято рішення про врахування такої таблиці даних, оскільки члени комісії не володіли інформацією про неправдивість поданих документів.

62.Водночас 26.06.2020 комісією з питань зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН ДПС (далі - Комісія центрального рівня) прийнято рішення про неврахування таблиці даних ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», поданої 23.06.2020.

63.У зв`язку з цим 30.06.2020 невстановленими учасники ЗО, очолюваної ОСОБА_122 , засобами електронного зв`язку з використанням контрольованих та оплачених ОСОБА_105 КЕП, КЕПЧ, «M.E.Doc» подано до ДПС документи ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» та ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» в електронній формі, а саме таблиці даних платника ПДВ з додатками, що містили неправдиві відомості про наявність у підприємств орендованих приміщень, земельних ділянок, а також про наявність с/г техніки, транспортних засобів та товарних залишків.

64.02.07.2020 Комісією ГУ ДПС прийнято рішення про врахування таблиць даних ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» та ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», оскільки члени комісії не володіли інформацією про неправдивість поданих 30.06.2020 документів, .

65.Однак, співробітниками управління податкового моніторингу ГУ ДПС отримано відомості з ЄРПН про факт реалізації ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» та ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» с/г продукції походження якої потребувало додаткового дослідження оскільки обсяг реалізації перевищував обсяг придбання, у зв`язку з чим 09.07.2020 та 10.07.2020 Комісією ГУ ДПС прийнято рішення про неврахування таблиць даних підприємств, поданих 30.06.2020.

66.Також співробітниками ГУ ДПС отримано відомості з ЄРПН про те, що ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» здійснено реалізацію с/г продукції в значних обсягах, походження якої по ланцюгу постачання не прослідковується, у т.ч. здійснюється придбання продуктів харчування (кави, м`яса тощо), а реалізуються значні обсяги с/г продукції (насіння соняшника, ячмінь, соя тощо).

67.За результатами розгляду такої інформації 10.07.2020 члени Комісії ГУ ДПС прийшли висновку, що підприємства є учасниками схеми формування, використання та розповсюдження ймовірно ризикового податкового кредиту, у зв`язку з чим одноголосно прийняли рішення про відповідність ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку ПДВ.

68.Рішення від 09.07.2020 та 10.07.2020 про неврахування таблиць даних та про відповідність платників податку критеріям ризиковості платника податку унеможливили подальшу реєстрацію ПН/РК в ЄРПН від імені підприємств підконтрольних учасникам ЗО.

69.Окрім того, службовою запискою від 14.07.2020 № 168/16-31-14-09 відділом з питань запобігання та виявлення корупції ГУ ДПС запропоновано Комісії ГУ ДПС прийняти рішення про відповідність ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» та ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» критеріям ризиковості платника податку на підставі п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку ПДВ у зв`язку з реалізацією за даними ЄРПН товарів (с/г культур) відмінних від придбаних (паливно-мастильні матеріали, добрива) та формування штучного податкового кредиту суб`єктам господарської діяльності покупцям, використовуючи для прикриття такої діяльності ймовірно підроблені договори оренди/суборенди земельних ділянок. 

70.Водночас на переконання ОСОБА_102 негативні рішення щодо підконтрольних підприємств були прийняті Комісією ГУ ДПС та Комісією центрального рівня у зв`язку з тим, що співробітники управління «К» Служби безпеки України (далі - СБУ) зателефонували заступнику Голови ДПС ОСОБА_126 з проханням зупинити діяльність підконтрольних учасникам ЗО підприємств.

71.Для усунення вказаних перешкод в діяльності ЗО, ОСОБА_104 та ОСОБА_121 вирішили залучити до ЗО старшого консультанта (з оперативних питань) 6 відділу 8 управління Служби зовнішньої розвідки України ОСОБА_4 , який був знайомий з ОСОБА_127 та мав широке коло знайомств серед співробітників правоохоронних органів.

72.За версією сторони обвинувачення, відповідно до визначених функцій та обов`язків ОСОБА_4 , як учасник ЗО, мав здійснювати комунікацію та зустрічі з керівниками структурних підрозділів СБУ з метою забезпечення усунення перешкод для діяльності ЗО, у т.ч. шляхом: забезпечення здійснення повідомлень від керівників структурних підрозділів СБУ до заступника Голови ДПС ОСОБА_95 щодо відсутності претензій до діяльності підконтрольних юридичних осіб; досягнення домовленостей щодо передачі керівникам структурних підрозділів СБУ неправомірної вигоди у розмірі 0,2% від показників місячних обсягів постачання, зазначених підконтрольних юридичних осіб в податкових деклараціях ПДВ; а також мав здійснювати комунікацію з заступником Голови ДПС України ОСОБА_128 з метою забезпечення усунення перешкод для діяльності ЗО, у т.ч. шляхом: передачі актуальних списків підконтрольних юридичних осіб ОСОБА_126 ; інформування ОСОБА_95 щодо необхідності прийняття конкретних рішень Комісією ГУ ДПС на користь підконтрольних юридичних осіб та подальших планів щодо реєстрації ПН/РК в ЄРПН, використання лімітів Системи електронного адміністрування ПДВ (далі - СЕА ПДВ); схиляння ОСОБА_95 до надання згоди на усунення перешкод для діяльності підконтрольних ЗО підприємств та використання свого службового становища зокрема шляхом надання команди керівництву ГУ ДПС щодо прийняття рішень Комісією на користь таких підприємств.

73.Для конкретизації завдань ОСОБА_121 01.07.2020 о 17 год 14 хв через месенджер WhatsApp направила ОСОБА_4 повідомлення щодо наявності перешкод в діяльності ЗО зі сторони структурних підрозділів СБУ та ОСОБА_95 , а також щодо необхідності подолання таких перешкод шляхом пропозиції службовим особам СБУ надати їм неправомірної вигоди у розмірі 0,2% від показників місячних обсягів постачання товарів, зазначених в податкових деклараціях з ПДВ підконтрольних юридичних осіб, що за планами мають становити 100 млн грн, тобто неправомірної вигоди у розмірі 200 тисяч грн в місяць, за невчинення такими службовими особами дій з виявлення протиправної діяльності підконтрольних ЗО підприємств та здійснення дзвінка такими службовими особами ОСОБА_126 з метою інформування про відсутність претензій до їх діяльності.

74.Надалі, діючи за визначеними за ним функціями у складі ЗО, ОСОБА_4 04.07.2020 о 19 год 14 хв через месенджер WhatsApp направив знайомому начальнику управління Головного управління з боротьби з корупцією та організованою злочинністю СБУ (далі - ГУ «К» СБУ) ОСОБА_129 повідомлення з пропозицією надати йому неправомірну вигоду у розмірі 0,2% від показників місячних обсягів постачання товарів, зазначених в податкових деклараціях з ПДВ підконтрольних юридичних осіб, що за планами мають становити 100 млн грн, тобто неправомірної вигоди у розмірі 200 тисяч грн в місяць, за невчинення службовими особами СБУ дій з виявлення протиправної діяльності підконтрольних ЗО підприємств та здійснення дзвінка службовими особами СБУ ОСОБА_126 з метою інформування про відсутність претензій до їх діяльності.

75.В доповнення до інформації, що містилась у повідомленні, направленому ОСОБА_127 ОСОБА_4 , 09.07.2020 в період з 12 год 05 хв по 12 год 13 хв ОСОБА_130 через месенджер направив ОСОБА_131 повідомлення в якому зазначив про те, що дзвінок з проханням зупинки діяльності підконтрольних юридичних осіб був здійснений співробітниками відділу з виявлення порушень в роботі електронних системах та податковій сфері ГУ «К» СБУ, продовження збирання ними інформації через податкові органи, уточнив перелік підконтрольних учасникам ЗО підприємств відомості щодо яких необхідно передати керівнику структурного підрозділу СБУ - ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» та ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», а також вказав на необхідність передачі такої інформації ОСОБА_4 для виконання ним поставлених завдань.

76.ОСОБА_121 09.07.2020 о 12 год 06 хв підтвердила ОСОБА_132 передачу інформації, після чого о 12 год 28 хв через месенджер WhatsApp направила ОСОБА_4 зображення свого листування з ОСОБА_133 .

77.В свою чергу 09.07.2020 о 13 год 40 хв ОСОБА_4 через месенджер WhatsApp перенаправив ОСОБА_134 отримане зображення листування ОСОБА_113 з ОСОБА_127 з метою оновлення актуальної інформації зокрема щодо переліку підконтрольних ЗО підприємств щодо яких необхідно було невчиняти дії з виявлення протиправної діяльності та щодо здійснення дзвінка ОСОБА_126 з метою інформування про відсутність претензій до їх діяльності.

78.Для конкретизації завдань 10.07.2020 о 11 год 13 хв ОСОБА_130 через месенджер Telegram направив повідомлення ОСОБА_4 про необхідність забезпечити здійснення до понеділка (13.07.2020) дзвінка від керівництва структурного підрозділу ГУ «К» СБУ до ОСОБА_95 щодо відсутності претензій до діяльності зокрема ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА».

79.Також 13.07.2020 о 12 год 22 хв ОСОБА_4 через месенджер WhatsApp направив ОСОБА_134 повідомлення в якому зазначив про необхідність здійснити такий дзвінок до 14 години.

80.Водночас, як зазначено у повідомленні про підозру, діючи за визначеними за ним функціями у складі ЗО, ОСОБА_4 спланував та організував через своїх знайомих особисту зустріч з ОСОБА_128 на 18 годину 13.07.2020, за результатами якої обмінявся з ним номерами мобільного телефону для подальшої комунікації. 

81.Водночас, не досягши результату зі здійснення дзвінка ОСОБА_126 від керівництва структурного підрозділу СБУ, діючи за визначеними за ним функціями у складі ЗО, ОСОБА_4 з 13.07.2020 використовував особисте знайомство з ОСОБА_128 шляхом здійснення з ним комунікацій для усунення перешкод для діяльності ЗО.

82.Будучи обізнаним про здійснення особистого знайомства ОСОБА_4 з ОСОБА_128 , 14.07.2020 о 10 год 13 хв ОСОБА_104 через месенджер Telegram направив ОСОБА_4 зображення зі списком та ідентифікаційними номерами всіх підконтрольних ЗО підприємств на той час, у т.ч. ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», а також о 10 год 24 хв направив повідомлення яким вказав на необхідність передачі такого списку ОСОБА_135 .

83.Для конкретизації завдань 16.07.2020 о 8 год 58 хв ОСОБА_130 через месенджер WhatsApp направив повідомлення ОСОБА_4 щодо необхідності передачі списку підконтрольних ЗО підприємств ОСОБА_126 , переконати його зателефонувати начальнику ГУ ДПС для передачі інформації та надати вказівку щодо можливості прийняття рішень на користь підприємств зі списку, отримати інформацію про можливість врегулювати через ОСОБА_95 претензій зі сторони структурного підрозділу СБУ, отримати інформацію про можливість прийняття рішень іншими регіональними комісіями щодо врахування таблиць даних підконтрольних ЗО підприємств з отриманням відомостей щодо контактних осіб для подальшої комунікації та розміру неправомірної вигоди, яку необхідно передати.

84.Також 16.07.2020 о 8 год 59 хв ОСОБА_104 через месенджер WhatsApp направив повідомлення ОСОБА_4 в якому в доповнення до попереднього повідомлення зазначив про вимушену зупинку використання підконтрольних підприємств через не вирішення з ОСОБА_128 озвучених проблем, а також повторно 16.07.2020 о 12 год 25 хв направив через месенджер WhatsApp зображення зі списком та ідентифікаційними номерами всіх підконтрольних ЗО підприємств на той час, у т.ч. 7 СПД.

85.Водночас, перешкоди в діяльності ЗО станом на 22.07.2020 подолано не було.

86.У зв`язку з цим за результатами розгляду таблиць даних платника ПДВ з поясненнями та копіями документів Комісією ГУ ДПС в період з 14.07.2020 по 22.07.2020 прийнято рішення про неврахування таблиць даних ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ» та ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», якими продовжено унеможливлення реєстрацію ними ПН/РК в ЄРПН.

87.Отримавши актуальну інформацію про не усунення перешкод в діяльності ЗО, з метою конкретизації перешкод та завдань для їх подолання 22.07.2020 в період з 16 год 27 хв по 19 год 05 хв ОСОБА_104 направив ОСОБА_4 через месенджер WhatsApp ряд повідомлень щодо необхідності забезпечити надання команди ОСОБА_128 керівництву ГУ ДПС щодо прийняття рішень Комісією на користь підконтрольних ЗО підприємств оскільки її відсутність унеможливлює прийняття таких рішень, забезпечити здійснення дзвінка від відповідного співробітника ГУ «К» СБУ до ОСОБА_95 з повідомленням про відсутність претензій до діяльності підприємств, а також щодо особливостей розрахунку неправомірної вигоди, яка визначається у відсотках від показників місячних обсягів постачання товарів, зазначених в податкових деклараціях з ПДВ підконтрольних юридичних осіб, зокрема 0,2% для співробітників СБУ та 1,5 % для керівництва ДПС та ГУ ДПС, а також надіслав повідомлення із зображенням списку 6 підприємств, а саме: ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ».

88.Також 22.07.2020 о 19 год 05 хв ОСОБА_104 через месенджер Telegram повторно направив ОСОБА_4 зображення зі списком 6 підприємств щодо яких було необхідно забезпечити прийняття Комісією ГУ ДПС рішень про невідповідність критеріям ризиковості платника податку та забезпечення здійснення ОСОБА_128 вказівки на прийняття таких рішень керівництву ГУ ДПС, а саме зображення зі списком наступних підприємств: ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ».

89.Після отримання таких повідомлень 22.07.2020 ОСОБА_4 , використовуючи невстановлений досудовим розслідуванням конспіративний канал зв`язку, направив отримані від ОСОБА_102 відомості ОСОБА_126 , повідомивши останньому про це 22.07.2020 о 19 год 18 хв через месенджер WhatsApp.

90.Як зазначено у повідомлення про підозру, з метою повідомлення злочинних планів щодо використання підконтрольних підприємств, їх ролі у схемах з ухилення від сплати податків, сум лімітів СЕА ПДВ невикористаних через негативні рішення Комісії ГУ ДПС, конкретизації рішень, які необхідно прийняти на користь підконтрольних підприємств, унеможливлення непорозумінь між ОСОБА_128 та керівництвом ГУ ДПС, 23.07.2020 о 09 год 14 хв ОСОБА_104 направив ОСОБА_4 через месенджер WhatsApp повідомлення наступного змісту: «Первая линия: 1)Тд агрозащита 23031753 не в рисках, без таблицы. Разово сделать регистрацию транзитом на 10 м. И предприятие не работает. Связанные Транзиты в рисках : 2.Норд фиш 43597102 - необходим вывод из рисков или провести таблицу, чтоб вывести остаток 8.2 мил и дальше не работает; 3.Тд полтавабуторгсервис 41832562- необходим вывод из рисков или провести таблицу, чтоб вывести лимит в 14.2м; Оставляем в работе или бросим; Вторая линия: (в работу) 4.ФГ ГАЛОАГРОБИЗНЕС - 42829676 не в рисках, надо провести с/х таблицу. Остаток 1.7; транзиты: 5.Евросиетл - 43596198, необходим вывод из рисков или провести таблицу чтоб вывести остаток 18.1 мил, оставляем в работе; 6.ТД Офис маркет - 43596161, необходим вывод из рисков или провести таблицу, чтоб вывести остаток 9,5 мил. Оставляем в работе 7.ФГ Золото ниви - 42829566. Новое в работу через таблицу; 8.Феникс вест 40712187 новое в работу».

91.Відповідно до такого повідомлення щодо ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» необхідно прийняти рішення про врахування таблиці даних, а щодо ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» - про невідповідність критеріям ризиковості платника податку або про врахування таблиць даних. Також зміст зазначеного повідомлення вказував на підконтрольність одній групі осіб підприємств, планах їх використання у схемах з формування схемного податкового кредиту, неможливість використання для реєстрації ПН/РК ліміту СЕА ПДВ із зазначенням невикористаних сум через відсутність прийнятих позитивних рішень. 

92.Після отримання такого повідомлення 23.07.2020 ОСОБА_4 , використовуючи невстановлений досудовим розслідуванням конспіративний канал зв`язку, направив отримане ним о 09 год 14 хв повідомлення ОСОБА_126 та повідомив йому про це 23.07.2020 о 09 год 45 хв 13 сек через месенджер WhatsApp наступним повідомленням: «Перекинул туда инф.дополнит.», після чого 23.07.2020 о 09 год 45 хв 51 сек ОСОБА_4 відзвітував перед ОСОБА_122 про пересилання його повідомлення ОСОБА_135 .

93.В свою чергу, ОСОБА_100 , отримавши 23.07.2020 таке повідомлення, будучи службовою особою ДПС, 23.07.2020 в приміщенні ДПС за адресою м. Київ, пл. Львівська, буд. 6, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно та усвідомлюючи можливість настання негативних наслідків для Державного бюджету України у вигляді неотримання ПДВ, з метою одержання неправомірної вигоди юридичними особами, підконтрольними ЗО, учасником якої був ОСОБА_4 , в порушення методики обміну інформацією встановленої листом ДПС від 26.06.2020 № 10327/7/99-00-04-11-03-07, Розподілу обов`язків між керівництвом ДПС, затвердженого наказом ДПС від 15.05.2020 № 215, стст. 22, 41, 42 ЗУ «Про запобігання корупції», не забезпечив надання в ГУ ДПС інформації за формою згідно додатку вказаного листа щодо ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» з описом інформації про формування ними схемного податкового кредиту та їх підконтрольність одній групі осіб, а також не спрямував та не скоординував діяльність Департаменту податкового адміністрування ДПС на здійснення моніторингу фінансово-господарських операцій згаданих платників податків з метою виявлення додаткових податкових ризиків та подальшого інформування ГУ ДПС про виявлені ризики діяльності платників податків для врахування таких відомостей в роботі Комісії ГУ ДПС.

94.Водночас 23.07.2020 о 13 год 15 хв ОСОБА_4 направив ОСОБА_126 через месенджер WhatsApp повідомлення з метою отримання відомостей щодо прийнятого ним рішення, після чого ОСОБА_100 надав обіцянку повідомити необхідні відомості.

95.Отримавши на виконання обіцянки ОСОБА_95 відомості про можливий порядок дій на користь підконтрольних ЗО підприємств 23.07.2020 о 20 год 24 хв ОСОБА_4 направив ОСОБА_136 через месенджер Telegram повідомлення щодо можливого варіанту дій, відповідно до якого прийняття рішень ГУ ДПС на користь підконтрольних підприємств та використання ними лімітів СЕА ПДВ не розглядається, у зв`язку з високим ризиком притягнення до відповідальності керівництва ДПС та начальника ГУ ДПС. 

96.З метою убезпечення таких осіб від відповідальності запропоновано використати варіант дій із реєстрації в ЄРПН відповідних розрахунків коригування до ПН, за результатами чого ліміт СЕА ПДВ підконтрольних підприємств буде використано шляхом його зменшення з одночасним збільшенням такого ліміту СЕА у підприємств, якими було складено первинні ПН, тобто ліміт СЕА ПДВ буде збільшено у підприємств-джерел його походження, які в свою чергу зможуть зареєструвати інші ПН на нові підконтрольні підприємства для подальшого використання такого ліміту СЕА ПДВ учасниками ЗО.

97.Для здійснення подальшої комунікації з ОСОБА_128 23.07.2020 в період з 20 год 35 хв по 21 год 00 хв ОСОБА_104 направив ОСОБА_4 через месенджер Telegram ряд повідомлень в яких вказав про неможливість застосування запропонованого варіанту дій та повторно наголосив на необхідності застосування узгодженого з керівництвом ГУ ДПС дій з прийняття рішень про невідповідність критеріям ризиковості платника податку або про врахування таблиць даних.

98.Зокрема, о 21 год 00 хв ОСОБА_104 направив ОСОБА_4 повідомлення наступного змісту:«Агрозащиту исключаем из работы. (По необходимости) Зависший лимит с 4-х транзитов не получится откатить обратно к источнику, так как Предприятия поставщики в большей части в рисках. Варианты: выведение предприятий из рисков или через разово согласованную таблицу. -Норд фиш - 8.2 мил (после вывода бросается, как скажут); -Тд полтавабуторгсервис-14.2м; (как скажут); -Евросиетл - 18.1 мил (оставляем в работе); - ТД Офис маркет - 9,5 мил. (Оставляем в работе); - ФГ Галоагробизнес - 2 мил, согласовать сельхозтаблицу производителя; основное звено».

99.23.07.2020 о 21 год 01 хв та о 21 год 04 хв ОСОБА_104 вказав ОСОБА_4 через месенджери Telegram та WhatsApp відповідно на необхідність пересилання ОСОБА_126 зазначеного повідомлення.

100.За результатом цієї комунікації, ОСОБА_100 надав згоду на пропозиції ОСОБА_102 , озвучені ОСОБА_4 , щодо використання свого службового становища з метою усунення перешкод для діяльності та сприяння в такій діяльності ОСОБА_4 з ОСОБА_122 , внаслідок чого Комісією ГУ ДПС були прийняті всі необхідні рішення, описані нижче.

101.Окрім того, в період з 17.07.2020 по 11.06.2021 невстановленими учасники ЗО, очолюваної ОСОБА_122 , засобами електронного зв`язку з використанням контрольованих та оплачених ОСОБА_105 КЕП, КЕПЧ, «M.E.Doc» подано до ДПС документи 7 СПД з додатками в електронній формі, у т.ч. таблиці даних платника ПДВ; повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку; повідомлення про подання пояснень та копій документів щодо ПН/РК, реєстрацію яких зупинено. 

102.Поряд з цим, додатки до таких таблиць та повідомлень містили неправдиві відомості про наявність у 7 СПД орендованих приміщень, складів, морозильних камер, земельних ділянок, а також про наявність с/г техніки, транспортних засобів та товарних залишків.

103.Водночас усвідомлюючи, що для подолання перешкод в діяльності ЗО та безперешкодної реалізації злочинного плану її діяльності необхідно систематично забезпечувати прийняття рішень на користь підконтрольних юридичних осіб Комісією ГУ ДПС, ОСОБА_104 27.07.2020 залучив до злочинної діяльності заступника начальника ГУ ДПС ОСОБА_98 , яка мала за неправомірну вигоду для себе та керівництва ДПС, ГУ ДПС забезпечити прийняття Комісією ГУ ДПС рішень на користь підконтрольних ЗО підприємств, у т.ч. безпосередньо голосуючи та спрямовуючи членів Комісії на прийняття рішень про врахування таблиць даних, про невідповідність критеріям ризиковості платника податку; про реєстрацію ПН/РК, а також забезпечити прикриття незаконної діяльності ЗО. 

104.Так, ОСОБА_99 , являючись службовою особою ГУ ДПС та головою Комісії ГУ ДПС, перебуваючи в приміщенні ГУ ДПС за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, буд. 4, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно та усвідомлюючи можливість настання негативних наслідків для Державного бюджету України у вигляді неотримання ПДВ, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та юридичних осіб підконтрольних ЗО, в порушення положень абз. 3 п. 6 Порядку 1165, абзаців 1, 2 п. 3.2, абзаців 1, 9 п. 3.6 Порядку № 204 та стст. 22, 41, 42 ЗУ «Про запобігання корупції», під час засідань Комісії ГУ ДПС:

- 27.07.2020 не поінформувала комісію про ризиковість операцій ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», спрямувала її членів на прийняття рішень про невідповідність ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» критеріям ризиковості платника податку та про врахування таблиці даних ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» № 9175778829 від 23.07.2020, особисто проголосувала за таке рішення та підписала протокол засідання комісії;

- 28.07.2020 не поінформувала комісію про ризиковість операцій ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» та ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», спрямувала її членів на прийняття рішень про невідповідність таких платників податків критеріям ризиковості платника податку та про врахування таблиці даних ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» № 9175788878 від 23.07.2020, особисто проголосувала за такі рішення та підписала протокол засідання комісії;

- 30.07.2020 не поінформувала комісію про ризиковість операцій ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», спрямувала її членів на прийняття рішень про невідповідність ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ» критеріям ризиковості платника податку та про врахування таблиць даних ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» № 9180581063 від 28.07.2020, ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС» № 9180346127 від 28.07.2020, ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ» № 9175772498 від 23.07.2020, особисто проголосувала за такі рішення та підписала протокол засідання комісії;

- 07.08.2020 не поінформувала комісію про ризиковість операцій ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», спрямувала її членів на прийняття рішення про врахування таблиці даних ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» № 9187806938 від 05.08.2020, особисто проголосувала за таке рішення та підписала протокол засідання комісії;

- 12.08.2020 не поінформувала комісію про ризиковість операцій ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» та ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», спрямувала її членів на прийняття рішення про врахування таблиць даних ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» № 9192413305 від 10.08.2020, ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» № 9192687612 від 10.08.2020, особисто проголосувала за такі рішення та підписала протокол засідання комісії;

- 21.08.2020 не поінформувала комісію про ризиковість операцій ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», спрямувала її членів на прийняття рішення про врахування таблиць даних ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» № 9205051827 від 19.08.2020, ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» № 9205048662 від 19.08.2020, особисто проголосувала за такі рішення та підписала протокол засідання комісії;

- 04.09.2020 не поінформувала комісію про ризиковість операцій ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», спрямувала її членів на прийняття рішення про врахування таблиць даних ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» № 9218346972 від 02.09.2020, ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» № 9218350108 від 02.09.2020, особисто проголосувала за такі рішення та підписала протокол засідання комісії;

- 15.03.2021 не поінформувала комісію про ризиковість операцій ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», спрямувала її членів на прийняття рішення про реєстрацію в ЄРПН ПН, складених таким підприємством, а саме № 4 від 02.02.2021, № 5 від 03.02.2021, № 6 від 03.02.2021 та № 10 від 04.02.2021, особисто проголосувала за такі рішення та підписала протокол засідання комісії;

- 12.04.2021 не поінформувала комісію про ризиковість операцій ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», спрямувала її членів на прийняття рішення про невідповідність ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» критеріям ризиковості платника податку, особисто проголосувала за таке рішення та підписала протокол засідання комісії.

105.Також внаслідок бездіяльності ОСОБА_137 щодо ненадання узагальненої інформацію про відповідність ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» критеріям ризиковості Комісією ГУ ДПС 23.03.2021 та 02.07.2021 прийнято рішення про реєстрацію в ЄРПН ПН, складених таким підприємством, а саме: № 244 від 15.02.2021, № 245 від 15.02.2021, № 249 від 22.02.2021, № 250 від 23.02.2021, № 251 від 24.02.2021 та № 181 від 19.02.2021, № 129 від 15.02.2021, № 177 від 17.02.2021, № 179 від 18.02.2021, № 180 від 19.02.2021, № 270 від 26.02.2021, № 4 від 10.06.2021, № 5 від 11.06.2021, № 6 від 11.06.2021. 

106.Водночас вказані рішення внесено в інформаційно-комунікаційну систему «Податковий блок», а саме:

- 27.07.2020 рішення за № 1770377/43596198 про врахування таблиці даних ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» та рішення за № 73501 про невідповідність ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» критеріям ризиковості платника податку;

- 28.07.2020 рішення за № 1773607/43596161 про врахування таблиці даних ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», рішення за № 73883 про невідповідність ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» критеріям ризиковості платника податку та рішення за № 73884 про невідповідність ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС» критеріям ризиковості платника податку;

- 30.07.2020 рішення за № 1780257/41832562 про врахування таблиці даних ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», рішення за № 1780284/43597102 про врахування таблиці даних ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», рішення за № 1780272/42829676 про врахування таблиці даних ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та рішення за № 74512 про невідповідність ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ» критеріям ризиковості платника податку;

- 07.08.2020 рішення за № 1812456/42829676 про врахування таблиці даних ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС»;

- 12.08.2020 рішення за № 1826838/43596161 про врахування таблиці даних ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» та рішення за № 1826839/43596198 про врахування таблиці даних ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ»;

- 21.08.2020 рішення за № 1860553/42829676 про врахування таблиці даних ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та рішення за № 1860574/43596161 про врахування таблиці даних ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ»;

- 04.09.2020 рішення № 1898692/43596161 про врахування таблиці даних ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» та рішення за № 1898694/42829676 про врахування таблиці даних ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС»;

- 15.03.2021 рішення № 2468742/42829566, 2468741/42829566, 2468743/42829566, 2468740/42829566 про реєстрацію в ЄРПН ПН ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» № 4 від 02.02.2021, № 5 від 03.02.2021, № 6 від 03.02.2021, № 10 від 04.02.2021;

- 23.03.2021 рішення № 2489042/42829566, № 2489049/42829566, № 2489044/42829566, № 2489051/42829566, № 2489050/42829566, № 2489041/42829566, № 2489043/42829566, № 2489045/42829566, № 2489048/42829566, № 2489047/42829566, № 2489046/42829566 про реєстрацію в ЄРПН ПН ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» № 4 від № 244 від 15.02.2021, № 245 від 15.02.2021, № 249 від 22.02.2021, № 250 від 23.02.2021, № 251 від 24.02.2021, № 181 від 19.02.2021, № 129 від 15.02.2021, № 177 від 17.02.2021, № 179 від 18.02.2021, № 180 від 19.02.2021, № 270 від 26.02.2021;

- 12.04.2021 рішення за № 32837 про невідповідність ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» критеріям ризиковості платника;

- 02.07.2021 рішення № 2825748/42829566, № 2825747/42829566, № 2825746/42829566 про реєстрацію в ЄРПН ПН ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» ПН № 4 від 10.06.2021, № 5 від 11.06.2021, № 6 від 11.06.2021.

107.Окрім того, ОСОБА_99 , здійснюючи у відповідні періоди керівництво роботою управління податкового моніторингу, управління податкового адміністрування, управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ГУ ДПС, в порушення посадових інструкцій від 01.07.2020 та 04.02.2021, Розподілу обов`язків між керівництвом ГУ ДПС, затверджених наказами від 03.07.2020 № 928, від 19.08.2020 № 1164, від 31.08.2020 № 1212, від 22.09.2020 № 1545, від 08.02.2021 № 180, стст. 22, 41, 42 ЗУ «Про запобігання корупції»: 

- в період з 27.07.2020 по 22.09.2020 не здійснила керівництво діяльністю управління податкового моніторингу ГУ ДПС направлене на моніторинг фінансово-господарських операцій ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» з метою виявлення додаткових податкових ризиків та інформування структурних підрозділів відповідальних за організацію роботи Комісії ГУ ДПС про виявлені податкові ризики діяльності таких платників податків;

- в період з 22.09.2020 по 04.02.2021 не здійснила керівництво діяльністю управління податкового адміністрування ГУ ДПС направлене на моніторинг фінансово-господарських операцій ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» з метою виявлення додаткових податкових ризиків та інформування структурних підрозділів відповідальних за організацію роботи Комісії ГУ ДПС про виявлені податкові ризики діяльності таких платників податків;

- в період з 08.02.2021 по 02.07.2021 не здійснила керівництво діяльністю управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ГУ ДПС направлене на моніторинг фінансово-господарських операцій ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» з метою виявлення додаткових податкових ризиків та інформування структурних підрозділів відповідальних за організацію роботи Комісії ГУ ДПС про виявлені податкові ризики діяльності такого платника податків;

- в період з 28.07.2020 по 01.11.2021 не надала Комісії ГУ ДПС узагальнену інформацію щодо відповідності ФГ ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», «ЗОЛОТО НИВИ» критеріям ризиковості у зв`язку з наявною податковою інформацією, що визначає ризиковість здійснення господарських операцій, зазначених в поданих для реєстрації ПН/РК.

108.Також ОСОБА_99 , в порушення п.п. 21.1.6. п. 21.1. ст. 21 Податкового кодексу України та ст. ст. 22, 41, 42, 43 ЗУ «Про запобігання корупції» та посадових інструкцій від 01.07.2020 та 04.02.2021, вчинила наступні дії:

- 18.08.2020, 21.08.2020, 25.08.2020, 03.09.2020, 24.11.2020 для прикриття діяльності ЗО повідомила ОСОБА_136 про необхідність організації прибуття номінальних директорів ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» для опитування співробітниками Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області;

- 30.07.2020, 18.08.2020, 07.09.2020, 08.09.2020, 10.09.2020, 18.09.2020, 30.09.2020, 01.12.2020 для прикриття діяльності ЗО повідомила ОСОБА_136 про необхідність надання на запити ГУ ДПС відповідей підконтрольних підприємств, у т.ч. ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ»;

- 28.09.2020, 09.02.2021, 15.04.2021 для запобігання негативних наслідків для діяльності ЗО повідомила ОСОБА_136 про заплановані до прийняття Комісією ГУ ДПС негативні рішення через накопичення в ГУ ДПС негативної інформації щодо підконтрольних підприємств, у т.ч. ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ»;

- 26.08.2020 для прикриття діяльності ЗО повідомила ОСОБА_136 про необхідність подання повідомлень ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» за формою 20-ОПП «про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність» на земельні ділянки Запорізької області;

- 18.09.2020 для прикриття діяльності ЗО повідомила ОСОБА_136 про ІР-адреси, що використовувались при подачі електронних документів до ДПС підконтрольними підприємствами, у т.ч. ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ»»;

- 22.09.2020, 20.11.2020, 15.04.2021 для прикриття діяльності ЗО повідомила ОСОБА_136 інформацію щодо можливих загроз діяльності ЗО зі сторони правоохоронних та контролюючих органів через надходження звернень до ГУ ДПС щодо підконтрольних підприємств, у т.ч. ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ»;

- 16.10.2020 для прикриття діяльності ЗО повідомила ОСОБА_136 про необхідність тимчасового зупинення використання підконтрольних підприємств, у т.ч. ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», у зв`язку з накопиченням в ГУ ДПС негативної інформації щодо їх діяльності;

- 23.12.2020, 15.04.2021 для прикриття діяльності ЗО повідомила ОСОБА_136 про необхідність перереєстрації підконтрольних підприємств, у т.ч. ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», в інші регіони України у зв`язку з накопиченням в ГУ ДПС негативної інформації щодо їх діяльності;

- 22.12.2020 для прикриття діяльності ЗО направила ОСОБА_136 проєкти сторінок документів, складених за результатами зустрічних звірок ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», по правовідносинам з контрагентами, в яких містились відомості про перелік відсутніх документів;

- до моменту виявлення детективами Національного антикорупційного бюро України її участі у діяльності ЗО, а саме до 03.11.2021, забезпечувала прийняття Комісією рішень на користь інших підконтрольних учасникам ЗО підприємств, у т.ч. ТОВ «ФЕНІКС ВЕСТ» (код 40712187), ФГ «АГРО СВІТ» (код 42829718), ТОВ «ЛТАВА-КОНЦЕНТРАТ» (код 40712035), ПП «АЛТАЙ-АГРО» (код 22550801), ТОВ «АСТРО ТЕЛУРА» (код 43648036), ТОВ «АСКОРД АГРО» (код 43648041), ТОВ «ФУДСТАЙЛ КОМПАНІ» (код 43738475), ТОВ «КАЛОАГРО» (код 43710512), ТОВ «СІГМА ВЕЛС» (код 43400198), ФГ «МІРТАЛ АГРО» (код 43633936), ТОВ «АГРО-ТЕХ ГРУПП» (код 43709549), ПП «АВТОПЛЮС І КО» (код 30207475), ТОВ «АГРО КРОКУЛЬ» (код 32544624), ТОВ «ВУД ХОЛДІНГ ТРЕЙДІНГ» (код 43802058), ТОВ «ЕЛАНА ТОРГ» (код 43828212), ТОВ «ДЕФЕНДЕР ТРЕЙД» (код 43971584), ФГ «ЗОЛОТЕ ЗЕРНО ЮО» (код 43634374), ТОВ «ОПТАГРО ЛТД» (код 43803952), ТОВ НВФ «ПАН АПЕТИТ» (код 42506318), ТОВ НВФ «ОЛЛАН-АГРО» (код 30336267), ТОВ «АЛЬТЕРН ГРУП» (код 43829326), ТОВ «ДАРІУС АГРО» (код 44103933), ТОВ «ПРОВАНС АГРО» (код 43997733), ТОВ «ТД АГРО СТАРГЕТ» (код 43242173), ТОВ «ТД ЕРЛАЙНСОФТАГРО» (код 42743201), ТОВ «ДЕКО СИСТЕМ» (код 43823460), а також прикривала їх незаконну діяльність.

109.Вказані дії та бездіяльність на користь підприємств підконтрольних ЗО ОСОБА_99 вчиняла з метою отримання неправомірної вигоди такими підприємствами, а також з метою отримання від ОСОБА_102 неправомірної вигоди для себе та інших невстановлених досудовим розслідуванням керівників ГУ ДПС та ДПС. 

110.При цьому, прийнявши пропозицію неправомірної вигоди від ОСОБА_102 , ОСОБА_99 в період з липня 2020 року по грудень 2020 року здійснювала на власному флеш-накопичувачі iBridge 3 leef 128 GB облік сум неправомірної вигоди, що підлягали одержанню від ОСОБА_102 для себе та інших невстановлених досудовим розслідуванням керівників ГУ ДПС та ДПС, а також облік відомостей, які використовувались для такого розрахунку. 

111.Вказані суми неправомірної вигоди відповідно до записів ОСОБА_137 розраховувалась за різними методиками в залежності від часу їх обліку та визначались у відсотковому значенні від показників, зазначених у податковій звітності з ПДВ та складених податкових накладних підконтрольних підприємств.

112.Таким чином, ОСОБА_104 запропонував неправомірну вигоду ОСОБА_138 , яка прийняла таку пропозицію та здійснила наступні записи щодо сум неправомірної вигоди за період з червня 2020 по січень 2021: 

- 305 190 грн в розрахунку 1 % від суми у розмірі 30 519 064 грн, сукупно зазначеної ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» та ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» у податковій звітності з ПДВ за червень 2020;

- 602 843 грн в розрахунку 1 % від суми у розмірі 60 284 355 грн, сукупно зазначеної ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» та ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» у податковій звітності з ПДВ за липень 2020;

- 1 671 473 грн в розрахунку 1 % від суми у розмірі 167 147 379 грн, сукупно зазначеної ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» у податковій звітності з ПДВ за серпень 2020;

- 1 367 892 грн в розрахунку 0,8 % від суми у розмірі 170 986 591 грн;

- 1 642 877 грн в розрахунку 0,8 % від суми у розмірі 205 359 683 грн, сукупно зазначеної ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» у податковій звітності з ПДВ за жовтень 2020;

- не визначена сума неправомірної вигоди за листопад 2020 із визначенням основи для її розрахунку - 336 605 515, сукупно зазначеної ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» та ФГ «АГРО СВІТ» у податковій звітності з ПДВ за листопад 2020;

- 1 479 649 грн в розрахунку 0,8 % від суми у розмірі 184 956 142 грн, сукупно зазначеної ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» у податковій звітності з ПДВ за грудень 2020;

- 2 615 594 грн в розрахунку 1 % від суми у розмірі 261 559 461 грн, сукупно зазначеної ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «АГРО СВІТ» та ФГ «МІРТАЛ АГРО» у податковій звітності з ПДВ за січень 2021.

113.Крім того, прийнявши пропозицію неправомірної вигоди від ОСОБА_102 , ОСОБА_99 в період з січня по жовтень 2021 року включно здійснювала звірку з ОСОБА_122 обліків сум, зазначених підконтрольними підприємствами у податковій звітності з ПДВ та у складених ПН/РК, для розрахунку сум неправомірної вигоди, що підлягали одержанню ОСОБА_97 для себе та інших невстановлених досудовим розслідуванням керівників ГУ ДПС та ДПС. 

114.За результатами листування в месенджері Telegram ОСОБА_97 та ОСОБА_122 : 

- 26.01.2021 визначено основу для подальшого розрахунку неправомірної вигоди за грудень 2020 - 184 956 142 грн, вирахуваної із показників зазначених ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» та ФГ «АГРО СВІТ» у податковій звітності з ПДВ за грудень 2020;

- 23.02.2021 визначено основу для подальшого розрахунку неправомірної вигоди за січень 2021 - 261 559 464 грн, вирахуваної із показників зазначених ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «АГРО СВІТ» та ФГ «МІРТАЛ АГРО» у податковій звітності з ПДВ за грудень 2020;

- 21.04.2021 визначено суму неправомірної вигоди 1 416 597 грн за лютий-березень 2021 в розрахунку 1 % від суми у розмірі 141 659 861 грн, сукупно зазначеної ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «АГРО СВІТ» та ФГ «МІРТАЛ АГРО» у складених податкових накладних за відповідний період;

- 24.09.2021 та 27.09.2021 визначено суму неправомірної вигоди 2 197 000 грн за липень-серпень 2021 в розрахунку 1 % із подальшим заокругленням від суми у розмірі 219 626 726 грн, сукупно зазначеної ФГ «МІРТАЛ АГРО», ПП «АЛТАЙ АГРО», ТОВ «ЛТАВА КОНЦЕНТРАТ», ТОВ НВФ «ОЛЛАН-АГРО», ТОВ НВФ «ПАН АПЕТИТ» та ТОВ «ДЕФЕНДЕР ТРЕЙД» у складених податкових накладних за відповідний період;

- 21.10.2021 визначено основу для подальшого розрахунку неправомірної вигоди за вересень 2021 - 1 234 202 грн, вирахуваної із показників зазначених ТОВ «ТД АГРО СТАРГЕТ» у податковій звітності з ПДВ за вересень 2021. 

115.Отже, за версією сторони обвинувачення, ОСОБА_104 в період з липня 2020 по жовтень 2021 включно, у т.ч. 26.01.2021, 23.02.2021, 21.04.2021, 24.09.2021, 27.09.2021 та 21.10.2021, запропонував неправомірну вигоду ОСОБА_138 у щонайменшій сумі 13 299 115 грн (305 190 + 602 843 + 1 671 473 + 1 367 892 + 1 642 877 + 1 479 649 + 2 615 594 + 1 416 597 + 2 197 000), що є особливо великим розміром, за вчинення та невчинення дій в інтересах ОСОБА_102 та підконтрольних йому підприємств, а ОСОБА_99 у вказаний період часу прийняла таку пропозицію.

116.Водночас ОСОБА_100 , з метою усунення перешкод для відповідної діяльності ОСОБА_102 та здійснення сприяння в такій діяльності останнього, використовуючи своє службове становище, вчинив наступне.

117.25.08.2020 о 19 год 48 хв ОСОБА_100 в порушення п.п. 21.1.6 п. 21.1 ст. 21 ПК України та ст. 43 ЗУ «Про запобігання корупції» направив ОСОБА_4 через месенджер WhatsApp повідомлення із зображенням схеми формування, використання та розповсюдження ризикового податкового кредиту підконтрольними ЗО підприємствами за період з 01.08.2020 по 25.08.2020 відповідно до якої ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» за даними баз даних ДПС, не маючи у власності або оренді земельних ділянок, здійснило у 8 підприємств, у т.ч. ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» з діючими таблицями платника податків, а також ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», придбання за ціною з 13 183 300 грн ПДВ товарів, більшість з яких була швидкопсувною продукцією (тушки кур, їх частини, сосиски, риба, майонез, сметана, масло, сир, молоко, йогурти), а також здійснило продаж ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» за аналогічною ціною в 13 183 300 грн ПДВ товарів, більшість з яких була с/г продукцією. За такою схемою ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» сформувавши собі податковий кредит з ПДВ та ліміт СЕА ПДВ на суму 13 183 300 грн переважно з швидкопсувних продуктів використав всю суму такого ПДВ та ліміту СЕА ПДВ шляхом реєстрації ПН в ЄРПН на продажу c/г продукції. За результатами цього станом на 25.08.2020 ліміт СЕА ПДВ у ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» склав 0 грн, що фактично унеможливлював в подальшому реєстрацію ПН в ЄРПН на продаж швидкопсувних товарів, які залишились в умовних залишках за результатами таких операцій. В свою чергу ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» за результатами таких схемних операцій збільшили суму ліміту СЕА ПДВ на загальну суму 13 183 300 грн та отримали можливість зареєструвати ПН в ЄРПН на продаж умовних залишків с/г продукції.

118.Водночас, ОСОБА_100 , направивши 25.08.2020 ОСОБА_4 таке зображення схеми, являючись службовою особою ДПС, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно та усвідомлюючи можливість настання негативних наслідків для Державного бюджету України у вигляді неотримання ПДВ, з метою одержання неправомірної вигоди юридичними особами, підконтрольними ЗО учасником якої був ОСОБА_4 , на прохання останнього, в порушення методики обміну інформацією встановленої листом ДПС від 26.06.2020 № 10327/7/99-00-04-11-03-07, Розподілу обов`язків між керівництвом ДПС, затвердженого наказом ДПС від 15.05.2020 № 215, стст. 22, 41, 42 ЗУ «Про запобігання корупції», не забезпечив надання в ГУ ДПС інформації за формою згідно додатку вказаного листа щодо ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» з описом інформації про формування ними схемного податкового кредиту та їх підконтрольність одній групі осіб, а також не спрямував та не скоординував діяльність Департаменту податкового адміністрування ДПС на здійснення моніторингу фінансово-господарських операцій таких платників податків з метою виявлення додаткових податкових ризиків та подальшого інформування ГУ ДПС про виявлені ризики діяльності платників податків для врахування таких відомостей в роботі Комісії ГУ ДПС.

119.Окрім того, за результатами комунікації ОСОБА_4 з ОСОБА_122 та ОСОБА_128 , що відбулась в період з 31.08.2020 по 01.09.2020, останній, являючись службовою особою ДПС, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно та усвідомлюючи можливість настання негативних наслідків для Державного бюджету України у вигляді неотримання ПДВ, з метою одержання неправомірної вигоди юридичними особами, підконтрольними ЗО учасником якої був ОСОБА_4 , на прохання останнього, в порушення методики обміну інформацією встановленої листом ДПС від 26.06.2020 № 10327/7/99-00-04-11-03-07, Розподілу обов`язків між керівництвом ДПС, затвердженим наказом ДПС від 15.05.2020 № 215, стст. 22, 41, 42 ЗУ «Про запобігання корупції», не забезпечив надання в ГУ ДПС інформації за формою згідно додатку вказаного листа щодо ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» з описом інформації про формування ними схемного податкового кредиту та їх підконтрольність одній групі осіб, а також не спрямував та не скоординував діяльність Департаменту податкового адміністрування ДПС на здійснення моніторингу фінансово-господарських операцій таких платників податків з метою виявлення додаткових податкових ризиків та подальшого інформування ГУ ДПС про виявлені ризики діяльності платників податків для врахування таких відомостей в роботі Комісії ГУ ДПС, чим забезпечено безперешкодну реєстрацію такими платниками ПН/РК в ЄРПН (із зазначеними в них датами складання серпнем-липнем 2020 року) на заздалегідь узгоджені суми, а саме 72 млн грн за липень 2020 року та 200 млн грн за серпень 2020 року.

120.Окрім того, 22.09.2020 о 08 год 45 хв ОСОБА_100 в порушення п.п. 21.1.6. п. 21.1. ст. 21 ПК України та ст. 43 ЗУ «Про запобігання корупції» направив ОСОБА_4 через месенджер WhatsApp повідомлення із зображенням схеми формування, використання та розповсюдження ризикового податкового кредиту підконтрольними ЗО підприємствами відповідно до якої ТОВ «АСТРО ТЕЛУРА» за даними баз даних ДПС, здійснило у 15 підприємств, у т.ч. ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» та ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», придбання товарів, більшість з яких була швидкопсувною продукцією, а також здійснило продаж ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» товарів, більшість з яких була с/г продукцією.

121.Водночас, ОСОБА_100 , направивши 22.09.2020 ОСОБА_4 таке зображення схеми, являючись службовою особою ДПС, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно та усвідомлюючи можливість настання негативних наслідків для Державного бюджету України у вигляді неотримання ПДВ, з метою одержання неправомірної вигоди юридичними особам, підконтрольних ЗО учасником якої був ОСОБА_4 , на прохання останнього, в порушення методики обміну інформацією встановленої листом ДПС від 26.06.2020 № 10327/7/99-00-04-11-03-07, Розподілу обов`язків між керівництвом ДПС, затвердженим наказом ДПС від 15.05.2020 № 215, стст. 22, 41, 42 ЗУ «Про запобігання корупції», не забезпечив надання в ГУ ДПС інформації за формою згідно додатку вказаного листа щодо ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ» та ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» з описом інформації про формування ними схемного податкового кредиту та їх підконтрольність одній групі осіб, а також не спрямував та не скоординував діяльність Департаменту податкового адміністрування ДПС на здійснення моніторингу фінансово-господарських операцій таких платників податків з метою виявлення додаткових податкових ризиків та подальшого інформування ГУ ДПС про виявлені ризики діяльності платників податків для врахування таких відомостей в роботі Комісії ГУ ДПС. 

122.Окрім того, 28.09.2020 о 15 год 31 хв ОСОБА_100 направив ОСОБА_4 через месенджер WhatsApp повідомлення із зображенням повідомлення з Telegram-каналу « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що поширює інформацію про можливі корупційні дії службових осіб податкових органів, про схему формування, використання та розповсюдження ризикового податкового кредиту підконтрольними ЗО підприємствами на суму 13 млн грн ПДВ, у т.ч. ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС».

123.Поряд з цим, ОСОБА_100 , направивши 28.09.2020 ОСОБА_4 відповідне повідомлення, на прохання останнього, являючись службовою особою ДПС, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно та усвідомлюючи можливість настання негативних наслідків для Державного бюджету України у вигляді неотримання ПДВ, з метою одержання неправомірної вигоди юридичними особам, підконтрольних ЗО учасником якої був ОСОБА_4 , в порушення методики обміну інформацією встановленої листом ДПС від 26.06.2020 № 10327/7/99-00-04-11-03-07, Розподілу обов`язків між керівництвом ДПС, затвердженим наказом ДПС від 15.05.2020 № 215, ст. ст. 22, 41, 42 ЗУ «Про запобігання корупції», не забезпечив надання в ГУ ДПС інформації за формою згідно додатку вказаного листа щодо ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ» ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ» з описом інформації про формування ними схемного податкового кредиту та їх підконтрольність одній групі осіб, а також не спрямував та не скоординував діяльність Департаменту податкового адміністрування ДПС на здійснення моніторингу фінансово-господарських операцій таких платників податків з метою виявлення додаткових податкових ризиків та подальшого інформування ГУ ДПС про виявлені ризики діяльності платників податків для врахування таких відомостей в роботі Комісії ГУ ДПС.

124.Окрім того, за версією сторони обвинувачення, 08.10.2020 ОСОБА_100 , являючись службовою особою ДПС, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно та усвідомлюючи можливість настання негативних наслідків для Державного бюджету України у вигляді неотримання ПДВ, з метою одержання неправомірної вигоди юридичними особам, підконтрольних ЗО учасником якої був ОСОБА_4 , на прохання останнього, в порушення Розподілу обов`язків між керівництвом ДПС, затвердженим наказом ДПС від 15.05.2020 № 215, стст. 22, 41, 42 ЗУ «Про запобігання корупції», не підписав лист на адресу ГУ ДПС щодо результатів реагування на оперативну інформацію щодо ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», а також не спрямував та не скоординував діяльність Департаменту податкового адміністрування ДПС щодо направлення такого листа в ГУ ДПС.

125.Як зазначено у повідомлення про підозру, діяльність ЗО, очолюваної ОСОБА_122 , була спрямована на створення та надання іншим особам засобів для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, у т.ч. шляхом складання та реєстрації в ЄРПН ПН/РК, оформлення первинних бухгалтерських документів та здійснення відповідних фінансових операцій.

126.Зокрема в період з 29.07.2020 по 04.06.2021 включно невстановленими учасники ЗО, очолюваної ОСОБА_122 , засобами електронного зв`язку з використанням контрольованих та оплачених ОСОБА_105 КЕП, КЕПЧ, «M.E.Doc» подано до ДПС в електронній формі ПН/РК 7 СПД, які за результатами автоматизованого моніторингу відповідності ПН/РК критеріям оцінки ступеня ризиків зареєстровано в ЄРПН.

127.Успішне проходження автоматизованого моніторингу відповідності ПН/РК критеріям оцінки ступеня ризиків вказаних ПН/РК та як наслідок їх реєстрація в ЄРПН відбулось внаслідок прийняття Комісією ГУ ДПС через зловживання службовим становищем ОСОБА_97 та ОСОБА_128 , здійсненого за підбурювання ОСОБА_102 та ОСОБА_4 , наступних рішень:

- щодо ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», а саме № 74512 від 30.07.2020 про відповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку;

- щодо ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», а саме № 73501 від 27.07.2020 про невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку;

- щодо ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», а саме № 73884 від 28.07.2020 про невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку, рішення № 1780257/41832562 від 30.07.2020 про врахування таблиці даних платника ПДВ;

- щодо ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», а саме № 73883 від 28.07.2020 про невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку, № 1826838/43596161 від 12.08.2020 про врахування таблиці даних платника ПДВ, № 1860574/43596161 від 21.08.2020 про врахування таблиці даних платника ПДВ, № 1898692/43596161 від 04.09.2020 про врахування таблиці даних платника ПДВ;

- щодо ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», а саме № 32837 від 12.04.2021 про невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку, а також рішень від 15.03.2021, 23.03.2021, 02.07.2021 про реєстрацію ПН в ЄРПН;

- щодо ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», а саме № 1780272/42829676 від 30.07.2020 про врахування таблиці даних платника ПДВ, № 1812456/42829676 від 07.08.2020 про врахування таблиці даних платника ПДВ, № 1860553/42829676 від 21.08.2020 про врахування таблиці даних платника ПДВ, № 1898694/42829676 від 04.09.2020 про врахування таблиці даних платника ПДВ, а також внаслідок неприйняттям Комісією ГУ ДПС через зловживання службовим становищем ОСОБА_97 та ОСОБА_128 , здійсненого за підбурювання ОСОБА_102 та ОСОБА_4 , наступних рішень:

- щодо ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» та ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», а саме про відповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку до 29.07.2020; 

- щодо ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», а саме про відповідність платника ПДВ ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» критеріям ризиковості платника податку до 09.09.2020.

128.Водночас суб`єктами господарювання, зазначеними у зареєстрованих ПН/РК як покупці товарів, віднесено суми ПДВ за такими ПН/РК до податкового кредиту на підставі абз. 2 п. 201.10 ст. 201 ПК України в результаті чого зменшено суми ПДВ, що підлягали сплаті (надходженню) до Державного бюджету України у відповідності до пп. 200.1, 200.2. ст. 200 ПК України. 

129.У разі неприйняття Комісією ГУ ДПС рішень, зазначених у п. 1-6, а також прийняття рішень, зазначених у п. 7-8, реєстрація вказаних ПН/РК в ЄРПН була б зупинена за результатами автоматизованого моніторингу відповідності ПН/РК критеріям оцінки ступеня ризиків, а відповідні суми ПДВ на підставі абз. 2 п. 201.10. ст. 201 ПК України не були б включені до податкового кредиту покупців за такими ПН/РК та як наслідок суми ПДВ, що підлягали сплаті до Державного бюджету України у відповідності до пп. 200.1, 200.2 ст. 200 ПК України, були б збільшені та сплачені такими покупцями у відповідному розмірі.

130.Отже, державі завдано матеріальних збитків (шкоди) через ненадходження ПДВ до Державного бюджету України у розмірі 147 178 647 грн від підприємств, зазначених як покупці товарів у ПН/РК, складених від ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ТОВ «ТД ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТД ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ».

131.Окрім того, за версією сторони обвинувачення, за результатами діяльності ЗО, очолюваної ОСОБА_122 , її учасниками в період з червня 2020 року по травень 2023 року включно забезпечено надання засобів для умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом оформлення неправдивих бухгалтерських первинних документів, здійснення фінансових операцій, а також реєстрації в ЄРПН ПН/РК із зазначеними неправдивими відомостями щодо обсягу постачання товарів/послуг на митній території України на загальну суму 15 602 646 419 грн, у т.ч. 2 371 891 601 грн ПДВ, складених від підконтрольних юридичних осіб, відомості щодо яких були систематизовані на віртуальному сервері ЗО за ІР-адресою НОМЕР_4 , у т.ч. складених в період з червня 2020 року по липень 2021 року від ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС-МАРКЕТ ХХ», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» на загальну суму 2 542 177 579 грн, у т.ч. 423 509 015 грн ПДВ.

132.Обґрунтованість такої підозри підтверджується фактичними даними, які містяться у долучених до клопотання прокурора документах (файли з назвами «1 том», «2 том», «3 том», «КВІТКО ТОМ 4», «Квітко ТОМ 5 АЛФ», що знаходиться на DVD-R диску), а саме: 

- протоколі засідання Комісії ГУ ДПС у Полтавській області від 10.07.2020 №131, відповідно до якого встановлено, що комісією під головуванням ОСОБА_139 ухвалено прийняти рішення про скасування даних таблиці від 30.06.2020 № 9150711923 ТОВ «Торговий дім «Галоагро Бізнес»;

- доповідній записці секретаря комісії ГУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_8 на ім`я Голови комісії ГУ ДПС у Полтавській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку в ЄРПН ОСОБА_139 , відповідно до якої останній повідомляв про відповідність критеріям ризиковості платників податків ТОВ «Євро Сіетл», ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ», ТОВ «Норд Трейдінг Фіш» та ТОВ «Торговий Дім Полтава Будторгсервіс»;

- доповідній записці заступника начальника відділу з питань запобігання та виявлення корупції ГУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_140 на ім`я Голови комісії ГУ ДПС у Полтавській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку в ЄРПН ОСОБА_139 , відповідно до якої останній повідомляв ТОВ «ТД Агро Защита» та ФК «Галоагро Бізнес» діяльність яких свідчить про намір ухилення від сплати податків;

- протоколі засідання Комісії ГУ ДПС у Полтавській області від 27.07.2020 №141, відповідно до якого встановлено, що комісією під головуванням ОСОБА_139 ухвалено прийняти рішення про невідповідність критеріїв ризиковості платника податку ТОВ «Євро Сіетл» та врахування даних таблиці платника податку, поданої ТОВ «Євро Сіетл»; 

- рішенні про відповідальність/невідповідальність платника ПДВ критеріям ризиковості платника від 27.07.2020 № 7350 відповідно до якого ОСОБА_99 підтвердила, що ТОВ «Євро Сіетл» невідповідає критеріям ризиковості;

- рішенні про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ від 27.07.2020 № 1770377/43596198 відповідно до якого ОСОБА_99 врахувала зазначену таблицю ТОВ «Євро Сіетл»;

- службовій записці заступника начальника відділу з питань запобігання та виявлення корупції ГУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_140 від 27.07.2020 адресованої секретарю комісії ГУ ДПС у Полтавській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку в ЄРПН, в якій він викладав окрему думку до таблиці даних та повідомлення про невідповідність платника податку критеріям ризиковості ТОВ «Євро Сіетл» та зазначав про недоцільність погодження вказаної таблиці та виключення даного платника з переліку ризиковості. В тому числі зазначав, що сг продукція придбана у ТОВ «Галоагробізнес» не прослідковується по ланцюгу постачання;

- протоколі засідання Комісії ГУ ДПС у Полтавській області від 28.07.2020 №143, відповідно до якого встановлено, що комісією під головуванням ОСОБА_139 ухвалено прийняти рішення про врахування даних таблиці платника податку поданої ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ», ТОВ «ТД Полтава Будторгсервіс»;

- рішенні про відповідальність/невідповідальність платника ПДВ критеріям ризиковості платника від 28.07.2020 № 73883, відповідно до якого ОСОБА_99 підтвердила, що ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ» не відповідає критеріям ризиковості;

- рішенні про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ від 28.07.2020 № 1773607/43596161, відповідно до якого ОСОБА_99 врахувала зазначену таблицю ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ»;

- рішенні про відповідальність/невідповідальність платника ПДВ критеріям ризиковості платника від 28.07.2020 № 73884, відповідно до якого ОСОБА_99 підтвердила, що ТОВ «ТД Полтава Будторгсервіс» не відповідає критеріям ризиковості;

- службовій записці заступника начальника відділу з питань запобігання та виявлення корупції ГУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_140 від 28.07.2020 адресованої секретарю комісії ГУ ДПС у Полтавській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку в ЄРПН, в якій він викладав окрему думку до таблиці даних та повідомлення про невідповідність платника податку критеріям ризиковості ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ» та ТОВ «ТД Полтава Будторгсервіс», а також зазначав про недоцільність погодження вказаної таблиці та виключення даного платника з переліку ризиковості;

- протоколі засідання Комісії ГУ ДПС у Полтавській області від 30.07.2020 №145, відповідно до якого встановлено, що комісією під головуванням ОСОБА_139 ухвалено прийняти рішення про врахування даних таблиці платника податку поданої ТОВ «Норд Трейдінг Фіш», ТОВ «ТД Полтава Будторгсервіс» та ФГ «Галоагро Бізнес»;

- рішенні про відповідальність/невідповідальність платника ПДВ критеріям ризиковості платника від 30.07.2020 № 74512, відповідно до якого ОСОБА_99 підтвердила, що ТОВ «Норд Трейдінг Фіш» не відповідає критеріям ризиковості;

- рішенні про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ від 30.07.2020 № 1780284/43597102, відповідно до якого ОСОБА_99 врахувала зазначену таблицю ТОВ «Норд Трейдінг Фіш»;

- рішенні про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ від 30.07.2020 № 1780257/41832562, відповідно до якого ОСОБА_99 врахувала зазначену таблицю ТОВ «ТД Полтава Будторгсервіс»;

- рішенні про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ від 30.07.2020 № 1780272/42829676, відповідно до якого ОСОБА_99 врахувала зазначену таблицю ФГ «Галоагро Бізнес»;

- службовій записці заступника начальника відділу з питань запобігання та виявлення корупції ГУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_140 від 30.07.2020 адресованої секретарю комісії ГУ ДПС у Полтавській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку в ЄРПН, в якій він викладав окрему думку до таблиці даних та повідомлення про невідповідність платника податку критеріям ризиковості ТОВ «Норд Трейдінг Фіш», ТОВ «ТД Полтава Будторгсервіс» та ФГ «Галоагро Бізнес», а також зазначав про недоцільність погодження вказаної таблиці та виключення даного платника з переліку ризиковості;

- повідомленні про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ»;

- листі ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ» від 20.07.2020 щодо невідповідності критеріям ризиковості поданого на ім`я Голови комісії ГУ ДПС у Полтавській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку в ЄРПН;

- протоколі засідання Комісії ГУ ДПС у Полтавській області від 07.08.2020 №151, відповідно до якого встановлено, що комісією під головуванням ОСОБА_139 ухвалено прийняти рішення про врахування даних таблиці платника податку поданої ФГ «Галоагро Бізнес»;

- рішенні про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ від 07.08.2020 № 1812456/42829676, відповідно до якого ОСОБА_99 врахувала зазначену таблицю ФГ «Галоагро Бізнес»;

- протоколі засідання Комісії ГУ ДПС у Полтавській області від 12.08.2020 №155, відповідно до якого встановлено, що комісією під головуванням ОСОБА_139 ухвалено прийняти рішення про врахування даних таблиці платника податку поданої ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ» та ТОВ «Євро Сіетл»;

- рішенні про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ від 12.08.2020 № 1826838/43596161, відповідно до якого ОСОБА_99 врахувала зазначену таблицю ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ»;

- рішенні про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ від 12.08.2020 № 1826839/43596198, відповідно до якого ОСОБА_99 врахувала зазначену таблицю ТОВ «Євро Сіетл»;

- службовій записці заступника начальника відділу з питань запобігання та виявлення корупції ГУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_140 від 12.08.2020 адресованої секретарю комісії ГУ ДПС у Полтавській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку в ЄРПН, в якій він викладав окрему думку до таблиці даних та повідомлення про невідповідність платника податку критеріям ризиковості ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ» та ТОВ «Євро Сіетл», а також зазначав про недоцільність погодження вказаної таблиці та виключення даного платника з переліку ризиковості;

- протоколі засідання Комісії ГУ ДПС у Полтавській області від 21.08.2020 №164, відповідно до якого встановлено, що комісією під головуванням ОСОБА_139 ухвалено прийняти рішення про врахування даних таблиці платника податку поданої ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ» та ТОВ «Галоагро Бізнес»;

- рішенні про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ від 21.08.2020 № 1860553/42829676, відповідно до якого ОСОБА_99 врахувала зазначену ТОВ «Галоагро Бізнес»;

- рішенні про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ від 21.08.2020 № 1860574/43596161, відповідно до якого ОСОБА_99 врахувала зазначену ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ»;

- службовій записці заступника начальника відділу з питань запобігання та виявлення корупції ГУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_140 від 21.08.2020 адресованої секретарю комісії ГУ ДПС у Полтавській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку в ЄРПН, в якій він викладав окрему думку до таблиці даних та повідомлення про невідповідність платника податку критеріям ризиковості ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ» та ТОВ «Галоагро Бізнес», а також зазначав про недоцільність погодження вказаної таблиці та виключення даного платника з переліку ризиковості;

- протоколі засідання Комісії ГУ ДПС у Полтавській області від 04.09.2020 №172, відповідно до якого встановлено, що комісією під головуванням ОСОБА_139 ухвалено прийняти рішення про врахування даних таблиці платника податку поданої ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ» та ТОВ «Галоагро Бізнес»;

- рішеннях про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ від 04.09.2020, відповідно до яких ОСОБА_99 врахувала зазначені таблиці ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ» та ТОВ «Галоагро Бізнес»;

- службовій записці заступника начальника відділу з питань запобігання та виявлення корупції ГУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_140 від 04.09.2020 адресованої секретарю комісії ГУ ДПС у Полтавській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку в ЄРПН, в якій він викладав окрему думку до таблиці даних та повідомлення про невідповідність платника податку критеріям ризиковості ТОВ «ТД «Офіс-Маркет ХХ» та ТОВ «Галоагро Бізнес», а також зазначав про недоцільність погодження вказаної таблиці та виключення даного платника з переліку ризиковості;

- протоколі засідання Комісії ГУ ДПС у Полтавській області від 15.03.2021 №52, відповідно до якого встановлено, що комісією під головуванням ОСОБА_139 ухвалено прийняти рішення про врахування даних таблиці платника податку поданої ФГ «Золото Ниви»;

- протоколі засідання Комісії ГУ ДПС у Полтавській області від 23.03.2021 №61, відповідно до якого встановлено, що комісією під головуванням ОСОБА_139 ухвалено прийняти рішення про врахування даних таблиці платника податку поданої ФГ «Золото Ниви»;

- протоколі засідання Комісії ГУ ДПС у Полтавській області від 12.04.2021 №75, відповідно до якого встановлено, що комісією під головуванням ОСОБА_139 ухвалено прийняти рішення про врахування даних таблиці платника податку поданої ФГ «Золото Ниви»;

- повідомленні про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 20.07.2020 ТОВ «ТД Полтава Будторгсервіс» та листом зазначеного підприємства від 20.07.2020 щодо незгоди з рішенням про віднесення підприємства до ризикових, з додатком - договором суборенди нерухомого майна (складу зберігання) від 16.06.2020 укладеного з ФОП ОСОБА_141 , який надавався на підтвердження наявності об`єктів оподаткування;

- повідомленні про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 23.07.2020 ТОВ «Норд Трейдінг Фіш» та листом зазначеного підприємства від 23.07.2020 щодо незгоди з рішенням про віднесення підприємства до ризикових. з додатком - договором суборенди нерухомого майна (складу зберігання) від 17.06.2020 укладеного з ФОП ОСОБА_142 , який надавався на підтвердження наявності об`єктів оподаткування;;

- повідомленні про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 17.07.2020 ТОВ «Євро Сіетл» та листомом зазначеного підприємства від 15.07.2020 щодо незгоди з рішенням про віднесення підприємства до ризикових, з додатком - договором оренди нежитлового приміщення від 16.06.2020 укладеного з ТОВ «Профіавто», який надавався на підтвердження наявності об`єктів оподаткування;

- повідомленні про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 18.03.2021 ТОВ «Золото Ниви» та листом зазначеного підприємства від 18.03.2021 щодо незгоди з рішенням про віднесення підприємства до ризикових, з додатком - договором суборенди нерухомого майна (складу зберігання) від 10.07.2020 укладеного з ФОП ОСОБА_143 , який надавався на підтвердження наявності об`єктів оподаткування;;

- повідомленні про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 01.04.2021 ТОВ «Золото Ниви» та листом зазначеного підприємства від 01.04.2021 щодо незгоди з рішенням про віднесення підприємства до ризикових, з додатком - договором суборенди нерухомого майна (складу зберігання) від 01.09.2020 укладеного з ПП «Автоплюс і Ко», який надавався на підтвердження наявності об`єктів оподаткування;

- таблиці даних платника податку на додану вартість подану ТОВ «Галоагро Бізнес» 30.06.2020;

- листі ТОВ «Галоагро Бізнес» від 30.06.2020 щодо прийняття таблиці даних платника податку, з додатками - договорами оренди земельних ділянок від 20.02.2020 та від 05.03.2020 укладених з Козельщинською селищною радою Полтавської області, які надавались на підтвердження наявності об`єктів оподаткування;

- таблиці даних платника податку на додану вартість подану ТОВ «Галоагро Бізнес» 28.07.2020;

- листі ТОВ «Галоагро Бізнес» від 28.07.2020 щодо прийняття таблиці даних платника податку, з додатками - договорами оренди земельних ділянок від 18.03.2020 укладеного з СВК «Орлянський» та від 20.05.2020 укладених з ФГ «Таврія-Скіф», які надавались на підтвердження наявності об`єктів оподаткування;

- таблиці даних платника податку на додану вартість подану ТОВ «ТД «Агро Защита»;

- листі ТОВ «ТД «Агро Защита» від 30.06.2020 щодо прийняття таблиці даних платника податку, з додатками - договором оренди приміщення від 11.06.2020 укладених з ПП «Автоплюс і КО», які надавались на підтвердження наявності об`єктів оподаткування;

- протоколі огляду від 23.08.2023 - 27.08.2024 бази даних ІКС «Податковий Блок», відповідно до якого оглянуто рішення прийняті Комісією з питань зупинення реєстрації податкової накладаної/розрахунку коригування в ЄРПН щодо ФГ «Галоагро Бізнес», ФГ «Золото Ниви», ТОВ «ТД Полтава Будторгсервіс», ТОВ «ТД «Агро Защита», ТОВ «ТД Офіс-Маркет ХХ», ТОВ «Норд Трейдінг Фіш», ТОВ «Євро Сіетл».

- протоколі допиту як свідка заступника начальника відділу з питань запобігання та виявлення корупції ГУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_6 від 12.09.2022, відповідно до якого останній підтвердив факти викладені в його службових записках. Окрім того, останній повідомив, що пропозиції про прийняття рішень про невідповідність зазначених юридичних осіб критеріям ризиковості на голосування Комісії ставила ОСОБА_144 ;

- протоколі проведення НСРД - зняття інформації з електронних інформаційних систем стосовно ОСОБА_4 від 19.10.2021, під час проведення якої в месенджері «Телеграм» виявлено чат з невідомою особою ОСОБА_145 , яка використовує номер телефону НОМЕР_5 в якому остання просить ОСОБА_4 вирішити питання щодо «розблокування» (виведення з категорії «ризикових») наступних підприємств: ТОВ «ТД «Агро Защита», ТОВ «Норд Трейдінг Фіш», ТОВ «ТД «Полтава Будторгсервіс», ФГ «Галагро Бізнес», ТОВ «Євро Сіетл», ТОВ «ТД «Офіс Маркет ХХ», ФГ «Золото Ниви», ТОВ «Фенікс Вест». Окрім того, в листуванні згадується про те що потрібен дзвінок ОСОБА_126 , а також обговорюється конкретні суми лімітів на «заблокованих» підприємствах, механізм їх виведення та шляхи уникнення відповідальності за вказані протиправні дії.

- протоколі огляду від 31.08.2022 резервної копії мобільного телефону ОСОБА_4 , в якій виявлені переписки ОСОБА_4 в месенджерах, зокрема:

а) з абонентом « ОСОБА_146 » (номер телефону НОМЕР_6 ) в якій наявне спілкування щодо вирішення питання з ОСОБА_128 ,

б) з абонентом « ОСОБА_147 » (номер телефону НОМЕР_7 ) в якій обговорюється можливість виведення підприємств із ризикових, погодження цього питання з ОСОБА_128 та надання частини коштів за вказані незаконні дії службовим особами ДПС України,

в) з абонентом «V» (номер телефону НОМЕР_5 ) в якій обговорюється питання виведення з ризиків підприємств,

г) з абонентом « ОСОБА_148 » (номер телефону НОМЕР_8 ) в якій обговорюються питання сприяння розблокуванню підприємств;

- протоколі огляду від 03.06.2022 копії мобільного телефону ОСОБА_149 , під час якого встановлено, що абонент «V», який користується номерами мобільних телефонів НОМЕР_7 та НОМЕР_5 є ОСОБА_101 ;

- протоколі огляду від 31.01.2023 мобільного телефону ОСОБА_137 , в якому виявлено спілкування останньої з ОСОБА_122 (абонент «V») відповідно до якого встановлена обізнаність ОСОБА_137 у злочинних планах ОСОБА_102 , в тому числі щодо вжиття заходів з виведення підприємств з категорії ризикових;

- протоколі огляду від 03.02.2025-11.07.2025, відповідно до якого в ході огляду переписок ОСОБА_150 , ОСОБА_4 т ОСОБА_102 встановлено, що розмір неправомірної вигоди, що підлягає наданню службовим особам ДПС України та її територіальним органам обраховується у відсотках від загальної суми операцій підконтрольної групи підприємств за місяць. Також під час огляду виявлено таблиці з розрахунками, в тому числі розмірами неправомірної вигоди, обсягами постачання підприємствами;

- протоколі огляду від 14.04.2025-21.04.2025, за результатами якого встановлено, що після комунікацій між ОСОБА_127 , ОСОБА_4 , ОСОБА_128 , та ОСОБА_122 прийнято всі необхідні рішення на користь ФГ «Галоагро Бізнес», ТОВ «ТД Полтава Будторгсервіс», ТОВ «Норд Трейдінг Фіш», ТОВ «ТД Офіс-Маркет ХХ», ТОВ «Євро Сіетл»;

- протоколі огляду від 14.04.2025-21.04.2025, за результатами якого підтверджено обставини щодо погодження та реалізації планів використання лімітів СЕА ПДВ підконтрольними підприємствами, зазначених у листуваннях між ОСОБА_128 , ОСОБА_4 , ОСОБА_122 та ОСОБА_97 ;

- протоколі огляду від 28.02.2025 - 18.04.2025, під час якого в ході огляду спілкування ОСОБА_128 , ОСОБА_4 , ОСОБА_122 та ОСОБА_97 встановлено їх обізнаність зі злочинною схемою формування, використання та розповсюдження ризикового податкового кредиту підконтрольними підприємствами;

- протоколі огляду від 14-24.04.2025, щодо огляду мобільних телефонів ОСОБА_137 та ОСОБА_151 , телекомунікаційних з`єднань фігурантів провадження, а також відомостей з ІКС «Податковий блок», - встановлено факт зустрічей між ОСОБА_4 та ОСОБА_122 22.09.2020; встановлено факт зустрічей між ОСОБА_152 та ОСОБА_128 22.09.2020; встановлено факт зустрічей ОСОБА_137 та ОСОБА_95 25.09.2020; встановлено факт зустрічей ОСОБА_137 та ОСОБА_153 25.09.2020; встановлено факт зустрічі ОСОБА_151 та ОСОБА_95 15.01.2021;

- протоколі огляду від 23-24.04.2025, щодо огляду мобільних телефонів ОСОБА_137 та ОСОБА_151 , телекомунікаційних з`єднань фігурантів провадження, а також відомостей викладених у листі ГУ ДПС у Полтавській області за № 231/20037-00 від 02.11.2022. За результатами огляду комунікацій за 08.10.2020 між ОСОБА_128 , ОСОБА_4 , ОСОБА_122 та ОСОБА_137 встановлено, що листом щодо результатів реагування керівництвом ГУ ДПС на оперативну інформацію за підписом заступника Голови ДПС ОСОБА_95 до ГУ ДПС не надходив; 

- протоколі огляду від 25.04.2025, щодо огляду розпоряджень КМУ, наказів Голови ДПС України, протоколу огляду від 31.08.2022 щодо мобільного телефону ОСОБА_4 , протоколу огляду від 31.01.2023 щодо мобільного телефону ОСОБА_137 , протоколу за результатами проведення НСРД відносно ОСОБА_4 . За результатами огляду встановлено, що ОСОБА_154 є безпосереднім керівником ОСОБА_155 ; встановлено ряд підприємств, які підконтрольних безпосередньо ОСОБА_136 та які використовувались з метою формування та продажу податкового кредиту на адресу реального сектору економіки, ухилення від сплати податків; щодо скорочень у листуванні фігурантів, за якими ідентифіковано ОСОБА_95 ; щодо причетності начальника ГУ ДПС ОСОБА_156 , його заступниці ОСОБА_137 , директора Департаменту управління ризиками ДПС ОСОБА_153 , співробітника Служби зовнішньої розвідки України ОСОБА_4 до сприяння протиправним діям ОСОБА_102 ; щодо встановлення кола осіб причетних до протиправної діяльності ОСОБА_102 та їх функції ( ОСОБА_150 , ОСОБА_137 , ОСОБА_156 , ОСОБА_157 , ОСОБА_158 , ОСОБА_159 та ін.); встановлено факти зустрічей фігурантів провадження; наявність зв`язків ОСОБА_102 із працівниками прокуратури та низки правоохоронних органів; встановлено факти прорахування розміру неправомірної вигоди працівників ДПС та СБУ у вигляді відсотків з обсягу сформованого податкового кредиту підприємствами, які підконтрольні ОСОБА_136 ; 

- листі Служби зовнішньої розвідки України від 11.09.2025 № 14/7/1/12099, відповідно до якого працівник Служби зовнішньої розвідки України ОСОБА_4 не здійснював відпрацювання відомостей щодо ОСОБА_95 , ОСОБА_102 , ОСОБА_157 , ОСОБА_156 , ОСОБА_137 , а саме не складав документів, справи не заводив; 

- листі Служби зовнішньої розвідки України від 01.02.2024 № 3/1/2/775/п, відповідно до якого працівник Служби зовнішньої розвідки України ОСОБА_4 не складав документів щодо: протиправної діяльності особи на ім`я « ОСОБА_160 », функціонування конвертаційного центру, фінансування конвертаційним центром терористичної діяльності ДНР та ЛНР; 

- протоколі огляду від 28.04-07.05.2025, щодо відомостей з ІТС «Податковий блок», Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, податкової звітності ряду підприємств підконтрольних ОСОБА_161 . За результатами огляду встановлено, що підприємства ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» направляли до податкових органів неправдиві відомості щодо наявних об`єктів оподаткування; 

- листі ФОП ОСОБА_162 від 11.11.2023, відповідно до якого ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС» не здійснював оренду складських приміщень та щодо відсутності жодних договорів оренди/суборедни приміщень із зазначеним підприємством, його представниками;

- листі ОСОБА_163 від 06.05.2024, відповідно до якого останній не має жодного відношення до діяльності ПП «АВТОЛЮКС І КО» та не укладав жодних договорів з ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА»; 

- протоколі допиту свідка ОСОБА_163 від 15.03.2024, відповідно до якого останній не здійснював господарської/управлінської діяльності ПП «АВТОЛЮКС І КО», та йому не відомі підприємства ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», а також не відомі такі особи, як: ОСОБА_106 , ОСОБА_164 , ОСОБА_124 , ОСОБА_165 , ОСОБА_166 ; 

- листі ФОП ОСОБА_142 від 14.11.2023 № 14/11-1, відповідно до якого останній не укладав жодних договорів оренди/суборенди ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», а також не надав зазначеному підприємству жодних приміщень для використання; 

- листі ПАТ «ПОЛТАВСЬКЕ ХЛІБОПРИЙМАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО» від 08.11.2023 № 74748, відповідно до якого зазначене підприємство не мало господарських відносин з ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ» і ФОП ОСОБА_142 та не надавало останнім жодних приміщень у користування; 

- листі ТОВ «ЦУКОРПРОМ» від 07.11.2023 № 07/11-1, відповідно до якого зазначене підприємство не мало господарських відносин з ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ТОВ «ПРОФІАВТО» та не надавало останнім жодних приміщень у користування; 

- листі ТОВ «АГРОІНФО-ПОЛТАВА» від 07.11.2023 № 25, відповідно до якого зазначене підприємство не мало господарських відносин з ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ТОВ «ПРОФІАВТО» та не надавало останнім жодних приміщень у користування; 

- листі ОСОБА_167 від 23.02.2023, відповідно до якого зазначена особа не надавала в оренду приміщення ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», а також не укладав жодних договорів оренди/суборенди із ними; 

- листі ФОП ОСОБА_168 від 23.02.2024, відповідно до якого зазначена особа не мала жодних господарських відносин з ФГ «ЗОЛОТО НИВИ»; 

- листі ФГ «МАРКОБОК» від 15.05.2024, відповідно до якого зазначене підприємство не мало жодних господарських відносин з ФГ «ЗОЛОТО НИВИ»;

- листі нотаріуса ОСОБА_169 від 07.10.2022 № 219/01-16, відповідно до якого зазначений нотаріус не здійснював посвідчення договорів оренди/суборенди земельних ділянок між ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та Козельщинською сільрадою Полтавської області, СВК «ОРЛЯНСЬКИЙ», ФГ «ТАРІЯ-СКІФ»; 

- листі Козельщинської сільради Полтавської області від 21.02.2024 № 02-13/379, відповідно до якого зазначений юридична особа не мала жодних господарських відносин з ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та не укладала жодних договорів; 

- протоколі допиту свідка ОСОБА_170 від 19.07.2022, відповідно до якого Козельщинська сільрада Полтавської області не укладала жодних договорів оренди/суборенди земельних ділянок з ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС»; 

- листі ФГ «ТАВРІЯ-СКІФ» від 10.11.2023 № 29, відповідно до якого зазначене підприємство не мало господарських відносин з ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та не укладало жодних договорів оренди/суборенди земельних ділянок;

- рапорті оперуповноваженого 3 відділу 2 управління ГУ «Д» ДЗНД СБ України від 21.06.2024 № 14/2/3-3741, відповідно до якого отримано відомості від представників СВК «ОРЛЯНСЬКИЙ» про відсутність жодних господарських відносин з ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС»; 

- листі ФГ «АГРО-СПІВДРУЖНІСТЬ» від 28.11.2022 № 28/11, відповідно до якого зазначене підприємство не мало жодних господарських відносин з ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС»; 

- протоколі допиту свідка ОСОБА_171 від 08.12.2022, відповідно до якого ФГ «АГРО-СПІВДРУЖНІСТЬ» не мало жодних господарських відносин з ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та не надавало земельні ділянки у користування. Також зазначена особа повідомила, що не мало жодних правовідносин з ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА»;

- листі ТОВ «АГРОФІРМА «ДОБРОБУТ» від 14.11.2023 № 11-1202-11/23, відповідно до якого зазначене підприємство не мала жодних господарських відносин з ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС»;

- листі ФГ «АГРО-СПІВДРУЖНІСТЬ» від 13.11.2023, відповідно до якого зазначене підприємство не мало жодних господарських відносин з ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА»; 

- листі ПП «ЮЖНЕ» від 15.11.2023 № 1511/2, відповідно до якого зазначене підприємство не мало жодних господарських відносин з ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» та не укладало договорів суборенди земельних ділянок на користь останнього, а також про ймовірні факти підробки документів між зазначеними підприємствами; 

- протоколі допиту свідка ОСОБА_172 від 20.02.2024, відповідно до якого ТОВ «АГРОФІРМА «РОЗДОЛЬНЕ» та ФГ «РОЗДОЛЬНЕ 2019» не мало господарських відносин і не укладали жодних правочинів з ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА»; 

- протоколі огляду від 06.02.-09.09.2024, щодо огляду відомостей про рух коштів по банківським рахункам ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», відкритих у АТ «КІБ», АТ «КБ «ГЛОБУС», АТ КБ «ПРИВАТБАНК», АТ «МР БАНК», ПАТ «БАНК «УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ», АБ «УКРГАЗБАНК», а також відомостей з ІКС «Податковий блок», ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності», Єдиного реєстру податкових накладних, Системи електронного адміністрування (щодо залишків нереалізованих товарів), відповідно до якого встановлено обсяги та види нереалізованих товарів зазначеними підприємствами за період 2020-2021 років, а також факти маніпулювання цінами; 

- протоколі огляду від 23.11.2021, щодо огляду відомостей у ІТС «Податковий блок», ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності», Єдиний реєстр податкових накладних, Системи електронного адміністрування податку на додану вартість ДПС України щодо ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», відповідно до якого встановлено ланцюги постачання товарів та контрагенти зазначених підприємств за червень 2020 року;

- протоколі огляду від 22.01.-04.09.2024, щодо огляду інформації про IP-адреси, які використовувались підприємствами ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» в ході ведення господарської діяльності, подання податкової звітності, користування послугами інтернет-банкінгу, а також послуг ресурсу ТОВ «УКРНЕТ» щодо електронних поштових скриньок, відповідно до зазначеного протоколу встановлено, що зазначені підприємства мають спільні IP-адреси; 

- протоколі огляду від 29.03.2023, щодо огляду відомостей у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань відносно ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», відповідно до зазначеного протоколу встановлено керівників, засновників, бенефіціарних власників зазначених підприємств та адреси їх реєстрації; 

- протоколі допиту свідка ОСОБА_20 від 03.11.2021, відповідно до якого встановлено, що зазначена особа не має відношення до господарської діяльності ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та фактично не здійснював функції засновника, директора зазначеного підприємства. Крім того повідомив, що до нього приїжджали дві жінки віком 40-50 років на автомобілі Toyota синього кольору, які просили підписати документи зазначеного підприємства та погрожували йому; 

- протоколі пред`явлення особи для впізнання від 10.05.2023 за участі свідка ОСОБА_20 , відповідно до якого встановлено, що ОСОБА_20 упізнав особу зображену на фото № 2, якою є ОСОБА_106 та повідомив, що зазначена особа приїжджала до нього додому, про що він зазначив у протоколі допиту від 03.11.2021;

- протоколі пред`явлення особи для впізнання від 10.05.2023 за участі свідка ОСОБА_20 , відповідно до якого встановлено, що ОСОБА_20 упізнав особу зображену на фото № 3, якою є ОСОБА_173 та повідомив, що зазначена особа приїжджала до нього додому, про що він зазначив у протоколі допиту від 03.11.2021;

- протоколі допиту свідка ОСОБА_22 від 10.05.2023, відповідно до якого зазначена особа повідомила, що немає жодного відношення до господарської діяльності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС» чи ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ»;

- протоколі допиту свідка ОСОБА_116 від 10.05.2023, відповідно до якого зазначена особа повідомила, що знайома з ОСОБА_105 , яка запропонувала йому за грошове винагородження стати директором ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» та фактично сама здійснювала усі господарські операції, подання податкової звітності та інші формальності діяльності підприємства. ОСОБА_174 не заперечував щодо факту підписання ним деяких господарських документів ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА». Також повідомив, що пізніше передав електронний цифровий підпис ОСОБА_120 ;

- протоколі допиту свідка ОСОБА_175 від 10.05.2023, відповідно до якого зазначена особа повідомила, що не має жодного відношення до господарської діяльності ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», жодних грошових коштів від діяльності зазначеного підприємства не отримував; 

- протоколі допиту свідка ОСОБА_29 від 03.11.2021, відповідно до якого встановлено, що зазначена особа має інвалідність (глухонімий), ніколи не займався господарською діяльності та йому не відомо щодо зайняття ним посад директора/засновника будь-якого підприємства. Однак, ОСОБА_29 повідомив, що до нього звертались особа на ім`я ОСОБА_176 , яка пообіцяла йому грошову винагороду за підписання документів з якими він не ознайомлювався, а також возили у банківські установи. Підприємство ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» свідку не відомо;

- протоколі допиту свідка ОСОБА_177 від 03.11.2021, відповідно до якого зазначена особа повідомила, що її брат ОСОБА_29 був підставним директором ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», за що отримував грошове винагородження у незначних сумах. Залучив до зазначеної діяльності ОСОБА_29 чоловік на ім`я ОСОБА_178 . Також ОСОБА_179 пропонував зареєструвати підприємство на ОСОБА_180 за що вона б отримувала грошову винагороду. Також свідок повідомив, що ОСОБА_179 діяв за участі жінки на ім`я ОСОБА_181 , яка координувала його дії;

- протоколі пред`явлення особи до впізнання від 10.05.2023 за участі свідка ОСОБА_182 , відповідно до якого свідок опізнав особу на фото № 2, якою є ОСОБА_106 та повідомив, що вона приїжджала до її брата ОСОБА_29 два роки тому; 

- протоколі допиту свідка ОСОБА_183 від 15.09.2023, відповідно до зазначеного протоколи допиту встановлено, що ОСОБА_165 за грошову винагороду вчиняли дії з реєстрації ряду підприємств на замовлення ОСОБА_114 , у тому числі ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» та їй не відомо щодо фактичних обставин їх господарської діяльності;

- протоколі пред`явлення особи до впізнання від 15.09.2023 за участі свідка ОСОБА_183 , відповідно до якого свідок повідомив, що впізнає особу зображену на фото № 2, якою є ОСОБА_106 ;

- протоколі пред`явлення особи до впізнання від 15.09.2023 за участі свідка ОСОБА_183 , відповідно до якого свідок повідомив, що впізнає особу зображену на фото № 3, якою є ОСОБА_184 та яка приїжджала до неї на зустріч з ОСОБА_105 ;

- протоколі допиту свідка ОСОБА_185 від 05.06.2024, відповідно до якого встановлено, що ОСОБА_106 , ОСОБА_121 , ОСОБА_124 , ОСОБА_186 , а також невідома йому жінка, - звертались до свідка з метою виготовлення печаток наступних підприємств ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», а також ряду інших підприємств за що отримував грошову винагороду. Крім того, ОСОБА_187 повідомив, що також виготовляв на їх замовлення електронні зображення печаток підприємств у форматах pdf, jpg. Також, ОСОБА_187 виготовляв штампи та печатки таких підприємств як Козельщинська сільрада Полтавської області, ПП «ТАВРІЯ-СКІФ», СФГ «РОЙ», ПП «ЮЖНЕ», СВК «ОРЛЯНСЬКЕ», ПП «АВТОПЛЮС І КО» та ТОВ «ГРЕЙД ЮВЕЛ» на прохання ОСОБА_114 та її помічників; 

- протоколі огляду від 30.09.-11.10.2024, щодо огляду повної копії пам`яті мобільного телефону ОСОБА_114 , відповідно до якого встановлено особисті телефони та поштові скриньки зазначеної особи; листування/комунікації із особами, які допомагали у веденні господарської діяльності ряду підприємств, підконтрольних ОСОБА_136 , а також клієнтів на адресу яких реалізовувався податковий кредит за грошове винагородження. Крім того, встановлено зв`язок із ОСОБА_122 та відповідне підпорядкування останньому. Також, встановлено листування щодо господарської діяльності та ряду операцій підприємств ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА»;

- протоколі огляду від 20.05.2025, щодо огляду листома нотаріуса ОСОБА_169 від 16.02.2024, відомостей щодо руху коштів по банківським рахункам підприємств ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», відкритих у АТ «КІБ», АТ «КБ «ГЛОБУС», АТ КБ «ПРИВАТБАНК», АТ «МР БАНК», ПАТ «БАНК «УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ», АБ «УКРГАЗБАНК» та ін., відповідно до зазначеного протоколу огляду встановлено причетність ОСОБА_114 та ОСОБА_150 до «конвертаційної діяльності», продажу фіктивних документів на господарські операції, продажу податкового кредиту, а також інформацію щодо тарифів на вищезазначену діяльність; 

- протоколі огляду від 05.-08.01.2024, щодо огляду речей і документів, вилучених в ході обшуку за місцем проживання ОСОБА_114 , відповідно до якого встановлено, що ОСОБА_106 використовувала флеш-карти (ключі входу до онлайн-банкінгу Укргазбанку) із сертифікатами підпису на ім`я ОСОБА_188 ;

- протоколі огляду від 06.11.2024, щодо огляду податкових декларацій, фінансової звітності, документів ТОВ «ЦЕНТР СЕРТИФІКАЦІЇ КЛЮЧІВ «Україна», відомостей щодо руху коштів по банківським рахункам та іншої інформації відносно підприємств ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», відповідно до зазначеного протоколу огляду, встановлено причетність ОСОБА_114 та пов`язаних із нею осіб до організації та ведення господарської діяльності зазначених підприємств: відкриття банківських рахунків, виготовлення електронних цифрових підписів, вчинення реєстраційних дій та ін.;

- протоколі огляду від 16.06.2025, щодо огляду відомостей щодо банківських рахунків ОСОБА_114 , ОСОБА_123 , ОСОБА_102 , ОСОБА_150 , ОСОБА_110 та ін. осіб, відповідно до зазначеного протоколу огляду, встановлено, що ОСОБА_106 , ОСОБА_121 використовували власні банківські рахунки, а також рахунки пов`язаних із ними осіб для фінансування злочинної діяльності: заходи з організації та функціонування підконтрольних підприємств, переказ грошової винагороди підставним директорам та засновниками підконтрольних підприємств та ін.; 

- протоколі огляду від 17.-23.06.2025, щодо огляду відомостей отриманих у АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» та АТ КБ «ПРИВАТБАНК», інформації про перетин кордону з системи Державної прикордонної служби України, відомостей щодо ідентифікаторів ІР-адрес у загальнодоступних інтернет-ресурсах та ін., відповідно до зазначеного протоколу огляду встановлено, що ОСОБА_106 мала постійний доступ та використовувала для здійснення фінансових операцій банківські рахунки ОСОБА_123 , відкриті у зазначених банках; 

- протоколі огляду від 05.-12.05.2025, щодо огляду мобільного телефону ОСОБА_110 , відповідно до якого встановлено листомування та комунікацію ОСОБА_110 з ОСОБА_105 , ОСОБА_127 , ОСОБА_124 , а також рядом осіб (підставних директорів/засновників), які залучились для організації та забезпечення функціонування злочинної діяльності; 

- протоколі огляду від 13.05.2025, щодо огляду повних копій пам`яті мобільних телефонів, вилучених у ОСОБА_110 за результатами проведення обшуків, відповідно до якого встановлено причетність ОСОБА_110 до злочинної діяльності групи підприємств, підконтрольних ОСОБА_136 ; зв`язки та функції ОСОБА_110 у забезпеченні злочинної діяльності; 

- протоколі огляду від 06.-09.06.2025, щодо огляду повної копії пам`яті мобільного телефону ОСОБА_110 та інших матеріалів кримінального провадження, відповідно до зазначеного протоколу, встановлено що ОСОБА_106 , ОСОБА_121 та ОСОБА_189 перераховували грошові кошти на банківські рахунки ОСОБА_110 , частина з яких призначалась йому як винагорода за участь у злочинній діяльності, а інша частина - для подальшої передачі винагороди особам, які були залученні до злочинної діяльності у якості номінальних (підставних) директорів та/або засновників підприємств підконтрольних ОСОБА_136 ; 

- протоколі огляду від 20.06.2025, щодо огляду образу планшета ОСОБА_190 , відповідно до якого встановлено інформацію, яка вказує на причетність ОСОБА_150 до злочинної діяльності, а саме ведення таблиць щодо конвертаційної діяльності; функціонування та ведення господарської діяльності ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» та інших підприємств; 

- протоколі огляду від 30.05-24.06.2025, щодо огляду повної копії пам`яті мобільного телефону ОСОБА_191 , відповідно до якого встановлено пов`язаність ОСОБА_150 з ОСОБА_166 , ОСОБА_105 та ін. особами; ведення ОСОБА_127 конвертаційної діяльності, продажу податкового кредиту, продажу фіктивних документів на господарські операції групи підприємств підконтрольних ОСОБА_136 , а також щодо тарифів на вищезазначену діяльність; підшукання клієнтів на придбання описаних послуг; 

- протоколі про результати зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 21.08.2023 відносно ОСОБА_191 , відповідно до якого встановлено листування зазначеної особи з різними абонентами щодо злочинної діяльності групи підприємств підконтрольних ОСОБА_136 ; 

- протоколі огляду від 28.03.-30.05.2025, щодо огляду відомостей зафіксованих за результатами зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 21.08.2023 відносно ОСОБА_191 , відповідно до якого підтверджується ведення ОСОБА_127 конвертаційної діяльності, продажу податкового кредиту, продажу фіктивних документів на господарські операції групи підприємств підконтрольних ОСОБА_136 , а також щодо тарифів на вищезазначену діяльність; підшукання клієнтів на придбання описаних послуг. Також, встановлено відомості щодо вжиття ОСОБА_127 дій, спрямованих на забезпечення функціонування та ведення злочинної діяльності ряду підприємств підконтрольних ОСОБА_136 ; 

- протоколі огляду від 09-26.01.2024, щодо огляду повної копії пам`яті мобільного телефону ОСОБА_124 , відповідно до якого встановлено причетність ОСОБА_124 до злочинної діяльності групи підприємств підконтрольних ОСОБА_136 , зокрема: ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ТОВ «ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ТОВ «МОСТГРЕЙ» та ін. Встановлено взаємозв`язок ОСОБА_124 з ОСОБА_105 , ОСОБА_127 , а також ряд функцій, які вона виконувала для забезпечення злочинної діяльності зазначених підприємств; 

- протоколі огляду від 26.11.2024, щодо огляду відомостей, наявних на повній копії пам`яті мобільного телефону ОСОБА_124 , відповідно до якого встановлено, виконання ОСОБА_124 функцій з ведення бухгалтерської звітності юридичних і фізичних осіб, у т.ч. ПП «АВТОПЛЮС І КО», ФОП ОСОБА_188 ; складення довіреностей від підконтрольних фізичних осіб (підставних директорів); відправлення зазначених довіреностей, установчих документів, рішень, наказів юридичних і фізичних осіб; отримання грошової винагороди за участь в забезпеченні злочинної діяльності групи підприємств підконтрольних ОСОБА_136 та ін.; 

- протоколі огляду від 19.04.2024, щодо огляду відомостей, наявних на повній копії пам`яті мобільного телефону ОСОБА_124 , відповідно до зазначеного протоколу огляду встановлено, відомості щодо отримання зазначеною особою грошової винагороди на власний банківський рахунок; 

- протоколі огляду від 26.09.2024, щодо огляду повної копії пам`яті персонального ноутбуку ОСОБА_124 , який був вилучений за результатами обшуку 10.05.2023, відповідно до якого встановлено інформацію щодо користування ОСОБА_124 віддаленим сервером за ІР-адресою НОМЕР_4 , та ідентифіковано, що вона є користувачем із найменуванням User1; 

- протоколі огляду від 15.04.2025, щодо огляду повної копії пам`яті мобільного телефону ОСОБА_124 та мобільного телефону ОСОБА_192 , а також інші документи, відповідно до якого встановлено, що зазначені особи, з метою прикриття злочинної діяльності, використовували особисті дані ОСОБА_193 для пересилання документів групи підприємств підконтрольних ОСОБА_136 на адресу клієнтів, від її імені. Для відправлень використовувались послуги Нової Пошти та мобільний номер телефону НОМЕР_9 . У той час, як ОСОБА_193 знаходилась на стаціонарному лікуванні в КП «Дніпропетровська багатопрофільна лікарня з надання психіатричної допомоги» ДОР»;

- протоколі огляду від 30.07-07.08.2025 щодо огляду допитів свідків ОСОБА_124 , ОСОБА_194 , протоколів пред`явлення особи до впізнання за участі ОСОБА_194 , протоколу огляду приміщення магазину « ІНФОРМАЦІЯ_2 », повної копії пам`яті мобільного телефону ОСОБА_124 , та ін. матеріалів кримінального провадження, відповідно до зякого встановлено вжиття заходів ОСОБА_124 щодо приховування речей та документів під час проведення обшуків; 

- протоколі допиту свідка ОСОБА_195 від 11.12.2024, відповідно до якого встановлено, що за показами рідної сестри ОСОБА_193 - ОСОБА_195 , ОСОБА_193 не здійснювала жодних поштових відправлень, не використовувала мобільний номер телефону НОМЕР_9 , та проходить регулярне лікування у зв`язку із психічною хворобою, яку було діагностовано ще у 2006 році; 

- рапорті від 09.09.2024 № 14/2/3-5377, відповідно до якого встановлено, що ОСОБА_196 не здійснювала відправлень Новою Поштою документів підприємств ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» та постійно проживає у м. Кривий Ріг і не відвідує м. Дніпро;

- протоколі огляду від 11.12.2024 щодо огляду файлів-образів збережених на зовнішніх накопичувачах інв. №№ 1113002827/8 та 1812003775/54. Оглядом встановлено, що ОСОБА_106 користувалась віддаленим сервером за ІР-адресою НОМЕР_4 , та ідентифіковано, що вона є користувачем із найменуванням User4. Також оглядом встановлено факти створення заявок на формування податкового кредиту від ряду фіктивних підприємств на адресу реального сектору економіки;

- протоколах оглядів від 27.05.2024-28.06.2024 та від 31.05.2024 щодо огляду файлу-образу збереженого на зовнішньому накопичувачі інв. № 1812003775/54. Оглядом встановлено, що у файлі-образі містяться відомості та документи з віддаленого серверу за ІР-адресою НОМЕР_4 , користувачами якого були user 1 - 6 та Администратор (7 користувачів). Серед вказаних документів наявні копії паспортів та осіб, які залучались як керівники фіктивних підприємств, а також установчі документи таких підприємств, зокрема ТОВ «Євро Сіетл», ФГ «Галоагро Бізнес», ФГ «Золото Ниви», ТОВ «Норд Трейдінг Фіш», ТОВ «Полтава Будторгсервіс ТД», «Центр-Защита Агро-защита», ТОВ «Офіс-Маркет ХХ»;

- протоколі огляду від 18.09.2024 щодо огляду файлу-образу збереженого на зовнішньому накопичувачі інв. № 1812003775/54. Оглядом встановлено, що у файлі-образі містяться відомості та документи з віддаленого серверу за ІР-адресою НОМЕР_4 . Встановлено що папках користувачі user 1 - 6 містяться документи ОСОБА_102 , ОСОБА_114 , ФГ «Галоагро Бізнес», ФГ «Золото Ниви», ТОВ «Торговий дім Офіс-Маркет ХХ», ТОВ «Норд Трейдінг Фіш»;

- протоколі огляду від 02.04.2025-08.04.2025 щодо огляду ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності». Оглядом встановлено відомості щодо податкових накладних/розрахунків коригування зареєстрованих 236 підприємствами (відомості щодо яких раніше відшукані у файлах з віддаленого серверу за ІР-адресою НОМЕР_4 ) у період з червня 2020 року по травень 2023 року включно, у т.ч. ТОВ «ТД «Агро Защита», ФГ «Галоагро Бізнес», ТОВ «Торговий дім Полтава Будторгсервіс», ТОВ «Торговий дім Офіс-Маркет ХХ», ТОВ «Норд Трейдінг Фіш», ТОВ «Євро Сіетл», ФГ «Золото Ниви»;

- протоколі огляду від 08.05.2025 щодо огляду документів у кримінальному провадженні, у т.ч. протоколів процесуальних дій проведених раніше. Оглядом підтверджено пов`язаність окремих з вищевказаних 236 осіб (фіктивних підприємств та ФОПів) з ОСОБА_197 та пов`язаними з нею особами;

- протоколі огляду від 06.06.2025 щодо огляду речей і документів у кримінальному провадженні, у т.ч. протоколів процесуальних дій проведених раніше. Оглядом встановлено збіг відомостей щодо вказаних юридичних осіб у листомуванні що містилось у мобільних телефонах ОСОБА_124 , ОСОБА_190 та ОСОБА_137 та у документах на віддаленому сервері за ІР-адресою НОМЕР_4 , а також підконтрольність цих підприємств ОСОБА_136 ;

- листі ОСОБА_198 від 02.09.2024 у якому останній підтверджує, що ОСОБА_199 користувалась послугою оренди віртуального серверу у період з березня 2021 року по квітень 2024 року, з IP-адресами НОМЕР_10 , НОМЕР_11 та НОМЕР_4 ;

- протоколі від 21.05.2024 допиту свідка ОСОБА_200 підтвердив адміністрування ним серверу з ІР-адресою НОМЕР_4 , який використовувала пані на ім`я « ОСОБА_201 » (імовірно ОСОБА_124 ) та інші особи;

- протоколі огляду від 30.05.2025 щодо огляду документів у кримінальному провадженні, а саме протоколів процесуальних дій проведених раніше. Оглядом встановлено факт підпорядкованості ОСОБА_166 та ОСОБА_124 - ОСОБА_120 та ОСОБА_131 , які у свою чергу знаходились у підпорядкуванні ОСОБА_102 , також ОСОБА_121 знаходилась у підпорядкуванні ОСОБА_202 ;

- протоколі огляду від 30.05.2025 щодо огляду документів у кримінальному провадженні, а саме протоколів процесуальних дій проведених раніше. Оглядом встановлено відомості про контактні дані ОСОБА_102 , ОСОБА_114 , ОСОБА_190 , ОСОБА_110 , ОСОБА_124 ;

- протоколі огляду від 10.05.2023 щодо огляду речей ОСОБА_124 та ОСОБА_110 залишених у магазині в місті Дніпро, зокрема рюкзака останнього та сумку ОСОБА_124 , у яких виявлено мобільний телефон та предмет схожий на пістолет, а також ноутбук відповідно;

- протоколі про проведення НСРД від 14.06.2023 № 5/6/2/3-4443 у якому відображено зафіксовану розмову ОСОБА_124 та ОСОБА_110 про необхідність схову рюкзака у магазині де проведено вказаний огляд та виявлено ноутбук, телефон і предмет схожий на пістолет;

- протоколі від 25.05.2023 допиту свідка ОСОБА_203 , який підтвердив, що 10.05.2023 до магазину у якому він працює прийшла ОСОБА_124 та залишила там вказані сумку і рюкзак та повідомила, що їх забере «Женя», а також зазначив опис ОСОБА_124 та ОСОБА_204 і що зможе їх впізнати;

- протоколі від 25.05.2023 пред`явлення особи для впізнання. У протоколі зафіксовано хід впізнання свідком ОСОБА_205 ОСОБА_110 як відомої йому особи на ім`я ОСОБА_176 ;

- протоколі від 25.05.2023 пред`явлення особи для впізнання. У протоколі зафіксовано хід впізнання свідком ОСОБА_205 ОСОБА_124 як особу яка 10.05.2023 занесла до магазину у якому свідок працює вказані сумку і рюкзак та зазначила, що їх забере ОСОБА_176 ;

- протоколі огляду від 30.07-07.08.2025 щодо огляду речей і документів у кримінальному провадженні, у т.ч. протоколів процесуальних дій проведених раніше. Оглядом встановлено хронологію подій та підтвердження фактів зазначених у попередніх 5 пунктах;

- висновку експерта від 31.07.2025 № СЕ-19-25/41168-БЛ, згідно з яким вказаний предмет схожий на пістолет належить до короткоствольної вогнепальної зброї та є бойовим самозарядним пістолетом моделі «ПМ», № НОМЕР_12 , калібру 9х18. Пістолет придатний для стрільби;

- протоколі від 13.06.2024 допиту свідка ОСОБА_158 , який у своїх показаннях підтвердив знайомство та спілкування з ОСОБА_206 , проте зазначив, що не сприяв йому у впливі на працівників Державної податкової служби України чи слідчих органів СБУ;

- протоколі огляду від 29.05.2025 щодо огляду відомостей обміну інформації відповідно до листа ДПС. За результатами огляду в таких листах відсутній опис інформації про формування підприємствами ТОВ «ТД «Агро Защита», ФГ «Галоагро Бізнес», ТОВ «Торговий дім Полтава Будторгсервіс», ТОВ «Торговий дім Офіс-Маркет ХХ», ТОВ «Норд Трейдінг Фіш», ТОВ «Євро Сіетл», ФГ «Золото Ниви» схемного податкового кредиту та їх підконтрольності одній груп осіб, проте ці факти встановлені під час досудового розслідування з інших джерел доказування;

- протоколі огляду від 09.08.2024 щодо огляду окремих ТТН, які стосуються ТОВ «Мостгрей», ФГ «Галоагро Бізнес», ТОВ «ТД Полтава Будторгсервіс», з яких встановлено дані спільних водіїв та пунктів розвантаження, тобто пов`язаності;

- листі ТОВ «Агрофірма «Добробут» від 31.10.2024 № 10-515-10/24, яким вказане товариство спростовує факт використання адреси зазначеної у попередньому огляді як місця розвантаження сої та використання його ТОВ «Мостгрей», ФГ «Галоагро Бізнес», ТОВ «ТД Полтава Будторгсервіс» (підтверджує фіктивність вказаних ТТН);

- протоколі огляду від 12.03.2025 щодо огляду речей і документів у кримінальному провадженні, у т.ч. протоколів процесуальних дій проведених раніше. Оглядом встановлено що зазначені у попередньо вказаному огляді водії не знаходились у відповідному місці розвантаження у зазначений період часу (підтверджує фіктивність вказаних ТТН);

- протоколі від 29.08.2024 допиту свідка ОСОБА_207 , який спростовує факт здійснення ним перевезень, як водієм, сої до відповідних місць розвантаження вказаних у відповідних ТТН (підтверджує фіктивність вказаних ТТН);

- протоколі допиту від 17.07.2025 свідка ОСОБА_208 , відповідно до якого остання повідомлення про аспекти співпраці банку АТ «Креді Агріколь Банк» з ТОВ «Мост Грей»;

- протоколі огляду від 05-14.08.2024 щодо огляду мобільного телефону ОСОБА_209 . Оглядом встановлено ОСОБА_209 підпорядкований директор ТОВ «Мостгрей та можливість «шефа» ОСОБА_210 та «Колі» на директора ТОВ «Мост Грей» ОСОБА_211 ;

- протоколом огляду від 14.10.2024 файлу-образу збережених на зовнішньому накопичувачі інв. № 1812003775/54. Оглядом встановлено наявність у телефоні ОСОБА_192 відомостей про сертифікати ключі фіктивних підприємств;

- протоколі огляду від 15.10.2024, щодо огляду ноутбуку ОСОБА_192 , відповідно до якого встановлено документи щодо ведення господарської та бухгалтерської діяльності ТОМ «МОСТГРЕЙ», копій паспорту та особистих документів ОСОБА_192 , а також відомостей щодо використання ОСОБА_192 системи онлайн-банкінгу ТОВ «МОСТГРЕЙ»; 

- протоколі огляду від 21.02.2025, щодо огляду відомостей наявних на ноутбуку ОСОБА_192 , речей і документів ДП «НАЦІОНАЛЬНІ ІНФОРМАЦІЙНІ СИСТЕМИ», документів ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ» та інших матеріалів кримінального провадження, відповідно до якого встановлено формування ОСОБА_212 інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно для створення документів та подання відомостей до податкових органів від підприємств ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРОЗАЩИТА» та ФГ «ЗОЛОТО НИВИ»; 

- протоколі про результати зняття інформації з електронних інформаційних систем від 05.07.2024 за ідентифікатором мобільного номеру НОМЕР_13 , який належить ОСОБА_192 , відповідно до якого зафіксовано відомості щодо листомування та комунікацій ОСОБА_192 у мессенджері Telegram. Відповідно до зазначеного встановлено переписки щодо діяльності ТОВ «МОСТГРЕЙ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС» та ін.;

- протоколі огляду від 29.08.2024, щодо огляду відомостей за результатами зняття інформації з електронних інформаційних систем від 05.07.2024 за ідентифікатором електронних поштових скриньок ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 , які належить ОСОБА_192 , відповідно до якого встановлено направлення ОСОБА_192 копій документів, податкових накладних ТОВ «МОСТГРЕЙ» та ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІ» на адресу електронної поштової скриньки [email protected]; 

- протоколі огляду від 27.02.2025, щодо огляду відомостей про рух коштів по банківським рахункам ТОВ «МОСТГРЕЙ», а також інформації з бази даних «Податковий блок», ЄРПН, Системи електронного адміністрування ПДВ, та протоколу огляду мобільного телефону ОСОБА_192 , відповідно до якого встановлено, що листування між ОСОБА_192 та ОСОБА_213 у мобільних застосунках стосується господарської діяльності та розрахунків ТОВ «МОСТГРЕЙ» із рядом контрагентів, що підтверджується відомостями про рух коштів по банківським рахункам та інформацією з баз даних ДПС України;

- протоколі огляду від 05.09.2024, щодо огляду інформації, отриманої за результатами зняття інформації з електронних інформаційних систем від 05.07.2024 щодо електронних поштових скриньок ОСОБА_192 , відповідно до якого встановлено, що на електронну поштову скриньку ІНФОРМАЦІЯ_3 надходили електронні повідомлення від ІНФОРМАЦІЯ_5 , які містили у собі вкладення у вигляді копій документів щодо податкової та бухгалтерської звітності ряду підприємств, а саме: ТОВ «МОСТГРЕЙ», ТОВ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС» та ТОВ «ЗОЛОТО НИВИ». В подальшому зазначені листи пересилались на електронну поштову скриньку ІНФОРМАЦІЯ_6 , яка належить ОСОБА_214 ; 

- протоколі огляду від 14.08.2024, щодо огляду інформації, отриманої за результатами зняття інформації з електронних інформаційних систем від 05.07.2024 щодо електронних поштових скриньок ОСОБА_192 , відповідно до якого встановлено, що з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснювалось направлення файлів, які містили у собі інструкцію на заповнення заявок від клієнтів для формування податкового кредиту. До того ж, на зазначеній електронній поштовій скриньці наявні заявки від клієнтів щодо формування податкового кредиту від ТОВ «МОСТГРЕЙ». Крім того встановлено, що ОСОБА_192 погоджувала вищезазначені заявки з ОСОБА_213 ; 

- протоколі огляду від 20.01.2025, щодо огляду відомостей АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК», АТ «ПУМБ», Державної казначейської служби України щодо ТОВ «МОСТГРЕЙ», а також протоколу огляду мобільного телефону ОСОБА_192 від 05.08.2024-14.08.2024, відповідно до якого встановлено ймовірну причетність ОСОБА_192 та ОСОБА_215 до відкриття, користування та розпорядження банківськими рахунками ТОВ «МОСТГРЕЙ»;

- протоколі огляду від 15.07.2024, щодо огляду документів ТОВ «МОСТГРЕЙ», вилучених у ТОВ «ЦЕНТР СЕРТИФІКАЦІЇ КЛЮЧІВ «УКРАЇНА» та у Дарницькій районній державній адміністрації м. Києва, відповідно до якого, встановлено ймовірну причетність ОСОБА_192 до вчинення реєстраційних дій та отримання електронних ключів підпису ТОВ «МОСТГРЕЙ»; 

- протоколі огляду від 04.03.2024, щодо огляду ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності», інформації з веб-ресурсу ГУ ДПС у Дніпропетровській області, а також загальнодоступних інтернет ресурсів щодо ідентифікації ІР-адрес, відповідно до зазначеного протоколу огляду, встановлено ІР-адреси, які використовувались для подання податкової звітності від ТОВ «МОСТГРЕЙ», а також інтернет провайдери, які обслуговують встановлені ІР-адреси; 

- листі ТОВ «ФОБОСС-ТЕЛЕКОМ» від 08.03.2024 № 163, відповідно до якого встановлено, що за ІР-адресою ТОВ «МОСТГРЕЙ» зафіксовано MAC-адресу пристрою, а також місцезнаходження: АДРЕСА_1 ; 

- протоколі обшуку від 26.01.2022, щодо проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_215 , - в ході обшуку виявлено та вилучено документи ТОВ «МОСТГРЕЙ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС»; 

- висновку експерта від 07.05.2024 № СЕ-19-24/3807-ДД, відповідно до якого досліджено печатки та штампи ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», а також документи між зазначеними підприємствами то ТОВ «МОСТГРЕЙ». За результатами проведеної експертизи підтверджено, що надані печатки зазначених підприємств були нанесені на описані документи; 

- протоколі допиту свідка ОСОБА_216 від 27.08.2024, відповідно до якого встановлено, що ТОВ «АГРОПРОМІН В» здійснювало закупівлю соєвої олії, а також директор зазначеного підприємства з метою проведення зазначених операцій контактував з ОСОБА_192 та особою на ім`я ОСОБА_217 , який записаний у телефонній книзі « ОСОБА_218 »; 

- протоколі огляду від 12.06-20.09.2024, щодо огляду відомостей наданих ДПС України, комп`ютерних даних з ІКС «Податковий блок», ІКС «Архів електронної звітності», Єдиного реєстру податкових накладних, а також інформації щодо рішень Комісії податкових органів, відповідно до якого встановлено, особливості реєстрації податкових накладних підприємств ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПОЛТАВА БУДТОРГСЕРВІС», ТОВ «НОРД ТРЕЙДІНГ ФІШ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОФІС - МАРКЕТ ХХ», ТОВ «ЄВРО СІЕТЛ», ФГ «ЗОЛОТО НИВИ», ФГ «ГАЛОАГРО БІЗНЕС», ТОВ «ТД «АГРО ЗАЩИТА» та прийняття рішень комісією податкового органу регіонального рівня на їх користь, що дало змогу зареєструвати ряд податкових накладних вказаних підприємств. У іншому випадку реєстрація описаних податкових накладних була зупинена у зв`язку із критеріями ризиковості; 

- висновку експерта від 11.12.2024 № 1041/77801 за результатами судово-економічної експертизи, відповідно до якого встановлено збитки Державному бюджету України у результаті ненадходження податку на додану вартість у розмірі 738 620 грн від С(Ф)Г «ВЕСЕЛА ДОЛИНА» та ТОВ «МИКОЛАЇВСЬКИЙ ХЛІБХАВОД № 1» за звітній період липня 2020 року; 

- висновку експерта від 17.12.2024 № 1041/79801 за результатами судово-економічної експертизи, відповідно до якого встановлено збитки Державному бюджету України у результаті ненадходження податку на додану вартість у розмірі 2 768 534 грн від ФОП ОСОБА_219 та ТОВ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ МЛИН» за звітній період серпня-вересня 2020 року; 

- висновку експерта від 04.12.2024 № 1041/76701 за результатами судово-економічної експертизи, відповідно до якого встановлено збитки Державному бюджету України у результаті ненадходження податку на додану вартість у розмірі 7 437 440 грн від ПРАТ «ЮРІЯ», ПРАТ «ЧЕРКАСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ», ТОВ «ДНІПРОМЛИН», ТОВ «КРИВОРІЖХЛІБ», ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ «ЗЛОТИЙ ДРАКОН», ТОВ «МОСТГРЕЙ», ТОВ «ПОЛТОРГСЕРВІС» за звітній період липня-серпня 2020 року; 

- висновку експерта від 06.12.2024 № 1041/76801 за результатами судово-економічної експертизи, відповідно до якого встановлено збитки Державному бюджету України у результаті ненадходження податку на додану вартість у розмірі 41 981 545 грн від ПРАТ «ХМЕЛЬНИЦЬКА МАСЛОСИРБАЗА», ДП «ДОСЛІДНЕ ГОСПОДАРСТВО «ЗАБОЙЩИК» ДОНЕЦЬКОЇ ДЕРЖАВНОЇ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОЇ ДОСЛІДНОЇ СТАНЦІЇ НАЦІОНАЛЬНОЇ АКАДЕМІЇ АГРАРНИХ НАУК УКРАЇНИ», ТОВ «АГРОСВІТ УКРАЇНИ», ТОВ «ВОЛИНЬАГРОРЕММАШ», ТОВ «ДРУГА МИКОЛАЇВСЬКА АГРО - ГРУПА», ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС», ДП «ДОСЛІДНЕ ГОСПОДАРСТВО «ДОНЕЦЬКЕ» НАЦІОНАЛЬНОГО НАУКОВОГО ЦЕНТРУ «ІНСТИТУТ ГРУНТОЗНАВСТА ТА АГРОХІМІЇ ІМЕНІ О.Н. СОКОЛОВСЬКОГО», ДП СПИРТОВОЇ ТА ЛІКЕРО-ГОРІЛЧАНОЇ ПРОМИСЛОВОСТІ «УКРСПИРТ», ТОВ «АГРОПРОДСНЕК», ТОВ «МИКОЛАЇВСЬКІЙ ХЛІБЗАВОД № 1», ТОВ «ВОЛАРІ», ТОВ «АГРАРНИЙ ДІМ «ГЕЛІОС», ТОВ «МИРГОРОДСЬКИЙ КОМБІНАТ ХЛІБОПРОДУКТІВ», ТОВ «РОМНИ КХП», ТОВ «НАЙТЕР», ТОВ «ПЕРЕМОГА СХІД», ТОВ «ХМЕЛЬНИЦЬКХІЛБ», ТОВ «СГ СОНЯШНИК 2000», ТОВ «АГРО ГОЛД 2020» ТОВ «ЗУГ», ТОВ «КАПІТАЛ РІТЕЙЛ», ТОВ «КОМПАНІЯ ВИСЬ», ФГ «АГРОЛЮКС-ГІЛЮС», ТОВ «ПРОФІД ПЛЮС», ТОВ «Ю-АГРО», ТОВ «АСКОРД АГРО», ТОВ «ГАЛАДА», ТОВ «ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «УКРАГРОПОСТАЧ», ФОП ОСОБА_220 та ін., за звітній період липня 2020 року - лютого 2021 року; 

- висновку експерта від 09.12.2024 № 1041/77701 за результатами судово-економічної експертизи, відповідно до якого встановлено збитки Державному бюджету України у результаті ненадходження податку на додану вартість у розмірі 49 498 165 грн від ПРАТ «ЮРІЯ», ПНВК «ІНТЕРБІЗНЕС», ПСП «ФОРТУНА», ТОВ «АГРО-РОСЬ», ТОВ «ЕТАЛОН-ПЛЮС» та ін. за звітній період серпня 2020 року - січня 2022 року;

- висновку експерта від 13.12.2024 № 1041/79701 за результатами судово-економічної експертизи, відповідно до якого встановлено збитки Державному бюджету України у результаті ненадходження податку на додану вартість у розмірі 43 314 736 грн від ПП «АГРО-ШИРАК», ТОВ «АГРО-СЕЙКО», ТОВ «ЧЕРКАСИХЛІБ ТД» та ін. за звітній період липня 2020 року - березня 2021 року.

- розпорядженні КМУ від 13.05.2020 № 521-р про призначення ОСОБА_95 заступником Голови ДПС України;

- наказі ДПС України від 15.05.2020 № 376-о про оголошення розпорядження КМУ від 13.05.2020 та фактичне виконання ОСОБА_128 обов`язків заступника Голови ДПС України з 15.05.2020; 

- наказі ДПС України від 15.05.2020 № 215 про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ДПС, відповідно до якого за ОСОБА_128 закріплено Департамент відомчого контролю та Департамент податкового адміністрування; 

- наказі ДПС України від 01.06.2020 № 236 про внесення змін до наказу ДПС від 15.05.2020 № 215;

- положенні про Департамент податкового адміністрування ДПС від 12.05.2020; 

- наказі ДПС України від 30.11.2020 № 693 про затвердження положення про Департамент податкового адміністрування ДПС; 

- положенні про Департамент податкового адміністрування ДПС від 30.11.2020;

- наказі ДПС України від 30.11.2020 № 689 про затвердження положення про Департамент управління ризиками ДПС України;

- положенні про Департамент управління ризиками ДПС від 30.11.2020;

- наказі ДПС України від 24.12.2020 № 757 про внесення змін до наказу ДПС від 15.05.2020 № 215;

- наказі ДПС України від 20.05.2021 № 1015-о про припинення діяльності за посадою Голови ДПС; 

- розпорядженні КМУ від 25.11.2021 № 1502-р про звільнення ОСОБА_95 з посади заступника Голови ДПС України; 

- наказі ДПС України від 25.11.2021 № 2292-о, про оголошення розпорядження КМУ від 25.11.2021 № 1502-р, відповідно до якого ОСОБА_95 звільнено з 25.11.2021; 

- наказі ДПС України від 30.06.2020 № 639-о про призначення ОСОБА_137 на посаду заступника начальника ГУ ДПС у Полтавської області з 01.07.2020; 

- наказі ДПС України від 04.02.2021 № 246-о про звільнення ОСОБА_137 з посади заступника начальника ГУ ДПС у Полтавській області з 04.02.2021; 

- наказі ДПС України від 04.02.2021 № 247-о про призначення ОСОБА_137 на посаду заступника начальника ГУ ДПС у Полтавській області з 05.02.2021; 

- наказі ДПС України від 26.08.2022 № 1376-о про припинення державної служби та звільнення ОСОБА_137 з 29.08.2022 у зв`язку із скороченням посади; 

- посадовій інструкції ОСОБА_137 від 01.07.2020; 

- посадовій інструкції державного службовця ОСОБА_137 від 04.02.2021;

- наказі ГУ ДПС у Полтавській області від 03.07.2020 № 928 про розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Полтавській області;

- наказі ГУ ДПС у Полтавській області від 19.08.2020 № 1164 про розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Полтавській області;

- положенні про управління податкового моніторингу ГУ ДПС у Полтавській області від 02.01.2020;

- наказі ГУ ДПС у Полтавській області від 08.02.2021 № 180 про розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Полтавській області;

- положенні про управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ГУ ДПС у Полтавській області від 11.01.2021 № 83; 

- наказі ГУ ДПС у Полтавській області від 25.06.2021 № 402 про розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Полтавській області; 

- розподілі обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Полтавській області від 25.06.2021;

- наказі ГУ ДПС у Полтавській області від 06.07.2020 № 930 про внесення змін до наказу ГУ ДПС в області від 03.02.2020 № 246 «Про затвердження складу Комісії ГУ ДПС у Полтавській області, з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН; 

- наказі ГУ ДПС у Полтавській області від 08.02.2021 № 182 про внесення змін до наказу ГУ ДПС у Полтавській області від 05.01.2021 № 5 із змінами; 

- наказі ДПС України від 12.05.2020 № 204 щодо роботи Комісій з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН ДПС та регіональних підрозділів, а також взаємодії зі структурними підрозділами ДПС;

- порядку взаємодії комісій центрального та регіонального рівнів, структурних підрозділів ДПС, головних управлінь ДПС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДПС від 12.05.2020; 

- листі ДПС України від 26.06.2020 № 10327/7/99-00-04-11-03-07, - відповідно до якого Головним управлінням ДПС в областях, м. Києві та Офісу ВПП ДПС направлено методику обміну інформацією у тому числі щодо підприємств по яким прийнято рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку згідно Постанови № 1165.

133.Дослідивши зазначені документи, слідчий суддя доходить до висновку, що прокурором було надано достатньо доказів на підтвердження того, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення ОСОБА_4 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 4 ст. 27, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 369 КК.

 

Щодо наявності ризиків, передбачених ч. 1 ст. 177 КПК

134.Слідчий суддя вважає доведеними вказані у клопотанні прокурора ризики щодо поведінки підозрюваного, з огляду на таке.

 

Ризик переховування від органів досудового розслідування та суду

135.Так, ризик переховування обумовлюється можливістю притягнення підозрюваного до кримінальної відповідальності та пов`язаними із цим можливими негативними для підозрюваного наслідками і суворістю передбаченого покарання, оскільки кримінальні правопорушення, передбачені ч. 2 ст. 255, ч. 4 ст. 27, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 369 КК, у вчиненні яких підозрюється ОСОБА_4 , є особливо тяжким та тяжкими, санкція яких, передбачає покарання у виді позбавлення волі на строк до дванадцяти, до шести та до восьми років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, зі штрафом від п`ятисот до однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та з конфіскацією майна.

136.Важливим аспектом є також те, що звільнення від відбування покарання з випробуванням чи призначення покарання більш м`якого, ніж передбачено законом, за вчинення корупційного злочину КК не передбачено (ст. 69, 75 КК).

137.Наведені обставини у взаємозв`язку з іншими обставинами можуть бути підставою та мотивом для підозрюваного переховуватися від слідства та суду.

138.Далі слідчий суддя враховує, що відповідно до відомостей з картки Державної міграційної служби України на ім`я ОСОБА_4 видано паспорт громадянина України для виїзду за кордон: НОМЕР_14 (термін дії до: 06.09.2027). 

139.Окрім того, відповідно до інформації з Державної прикордонної служби України ( файл з назвою «КВІТКО ТОМ 4», а.с. 11) ОСОБА_4 неодноразово перетинав державний кордон України, в тому числі під час дії воєнного стану на території України. Також дружина та син підозрюваного ОСОБА_4 - ОСОБА_221 та ОСОБА_222 та на даний час перебуває за межами території України ( файл з назвою «КВІТКО ТОМ 4» а.с. 3-10).

140.Вказані обставини свідчать про можливості у підозрюваного виїхати за несприятливих для нього обставин за межі України і переховуватися від органів досудового розслідування і суду. 

141.Водночас, слідчий суддя враховує, що підозрюваний має певні майнові ресурси, які можуть бути достатніми для переховування від органу досудового розслідування.

142.Так, відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна від 07.10.2025 (файл з назвою «КВІТКО ТОМ 4» а.с. 12-13) ОСОБА_4 на праві власності належить 1/3 частина квартири за адресою: АДРЕСА_2 .

143.Також, слідчий суддя, бере до уваги, що з огляду на обставини кримінального правопорушення, яке розслідується, зокрема щодо фактів ймовірного отримання ОСОБА_4 неправомірної вигоди, є підстави вважати, що останній може приховано володіти неконтрольованими сумами коштів у значних розмірах. 

144.Вказані обставини свідчать про наявність у ОСОБА_4 та його родини коштів та активів, достатніх для переховування від органу досудового розслідування, прокурора та суду, а також можливість підозрюваного як на території України, так і за її межами матеріально забезпечувати та утримувати себе, членів своєї сім`ї, а відтак і переховуватися.

145.Також, слідчий суддя враховує, що завершення досудового розслідування та надання стороні захисту доступу до матеріалів досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні може підвищувати ризик переховування підозрюваного від органів досудового розслідування та/або суду, адже, у відповідності до ч. 1 ст. 290 КПК, відкриття матеріалів досудового розслідування може свідчити про наявність у сторони обвинувачення достатніх доказів для складання обвинувального акту та його подальшого направлення до суду з метою притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності.

146.Отже, зазначені обставини свідчать про продовження існування ризику переховування підозрюваного ОСОБА_4 від органу досудового розслідування, прокурора та суду, що обумовлює необхідність продовження строку дії, покладених на підозрюваного обов`язків: прибувати за кожною вимогою до слідчого (детектива), прокурора та суду; не відлучатися за межі м. Києва, Київської та Запорізької областей (з правом проїзду між ними через Черкаську, Кіровоградську, Дніпропетровську області) без дозволу слідчого (детектива), прокурора або суду; повідомляти слідчого (детектива), прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи; здати на зберігання до Центрального міжрегіонального управління ДМС у м. Києві та Київській області свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну, окрім паспорта громадянина України; носити електронний засіб контролю.

147.Водночас, сторона захисту просила скасувати обов`язок носити електронний засіб контролю (браслет), оскільки ОСОБА_4 має проблеми зі здоров`ям.

148.Слідчий суддя відхиляє такі доводи сторони захисту, оскільки на підтвердження зазначених обставин, зокрема перелічених підозрюваним захворювань, не надано жодного доказу.

149.Водночас, слід зазначити, що застосування електронного засобу контролю спрямоване на здійснення електронного моніторингу місцезнаходження підозрюваних та забезпечення виконання обов`язків, що покладаються на підозрюваного, що мінімізує ризик переховування підозрюваного від органу досудового розслідування.

150.Водночас, сторона захисту зазначала про відсутність підстав для продовження строку дії обов`язку, зокрема, здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, оскільки такий паспорт був вилучений під час обшуку, проведеному в іншому кримінальному провадженні. Слідчий суддя вважає такі доводи сторони захисту необґрунтованими, оскільки продовження строку дії зазначеного обов`язку спрямоване на уникнення можливості ОСОБА_4 переховуватись від органу досудового розслідування, прокурора та суду. У випадку скасування відповідного обов`язку існує ймовірність, у подальшому, повернення такого паспорту підозрюваному, що в подальшому може сприяти перетину останнім кордону України та переховування.

 

Ризик знищення, приховання або спотворення речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення

151.Оцінюючи зазначений ризик, слідчий суддя враховує характер кримінальних правопорушень, в яких підозрюється ОСОБА_4 , однак, на переконання слідчого судді доводи прокурора щодо існування цього ризику не є обґрунтованими, адже досудове розслідування завершено, а стороні захисту надано доступ до матеріалів досудового розслідування, що унеможливлює проведення будь-яких слідчих дій, спрямованих на отримання речей та документів, до яких підозрюваний ОСОБА_4 має доступ та може їх знищити, приховати або спотворити.

152.Слід також зазначити, що на цьому етапі досудового розслідування, прокурор має навести більш вагоме обґрунтування такого ризику та вказати конкретний перелік документів, які підозрюваний самостійно або через інших осіб, може сховати, знищити чи спотворити в межах цього кримінального провадження.

 

Ризик незаконного впливу на свідків у кримінальному провадженні

153.Слідчий суддя погоджується з доводами прокурора щодо продовження існування ризику незаконного впливу підозрюваного на свідків.

154.При встановленні наявності ризику впливу на свідків, слідчий суддя враховує встановлену КПК процедуру отримання показань від осіб, які є свідками у кримінальному провадженні, а саме спочатку, на стадії досудового розслідування показання отримуються шляхом допиту слідчим чи прокурором, а після направлення обвинувального акта до суду, на стадії судового розгляду - усно шляхом допиту особи в судовому засіданні (ч. 1, 2 ст. 23, ст. 224 КПК). Водночас, суд може обґрунтовувати свої висновки лише показаннями, які він безпосередньо сприймав під час судового засідання або отриманих у порядку, передбаченому ст. 225 КПК, тобто допитаних на стадії досудового розслідування слідчим суддею. Суд не вправі обґрунтовувати судові рішення показаннями, наданими слідчому, прокурору, або посилатися на них (ч. 4 ст. 95 КПК).

155.За таких обставин, ризик впливу на свідків існує не лише на початковому етапі кримінального провадження при зібранні доказів, а й на стадії судового розгляду до моменту безпосереднього отримання судом показань від свідків та дослідження їх судом.

156.Окрім того, з огляду на те, що ОСОБА_4 за час перебування на посаді старшого консультанта (з оперативних питань) 6 відділу 8 управління Служби зовнішньої розвідки України набув широке коло знайомих серед працівників правоохоронних органів та має можливість здійснювати тиск на осіб, які є свідками у цьому кримінальному провадженні, з метою зміни ними показань або відмови від їх надання..

157.Слідчий суддя також бере до уваги, що досудове розслідування у цьому кримінальному провадженні завершено та надано доступ стороні захисту до матеріалів досудового розслідування, у зв`язку з чим може підвищуватися ризик впливу на свідків, оскільки саме на цій стадії підозрюваний має можливість дізнатися про всіх свідків, допитаних стороною обвинувачення, їхні анкетні дані, місця проживання та номери телефонів, зміст наданих показань.

158.Окрім того, з огляду на те, що ОСОБА_4 ймовірно вчинив кримінальне правопорушення за попередньою змовою з іншими особами, є підстави вважати, що останній може здійснювати вплив на інших підозрюваних, з метою створення альтернативної версії подій.

159.Отже, оцінивши в сукупності всі наведені вище обставини, слідчий суддя дійшов висновку, що продовження ОСОБА_4 дії обов`язку, який полягає в уникненні спілкування зі свідками та іншим підозрюваним є об`єктивно виправданим.

 

Щодо виправданості потреб досудового розслідування у втручанні у права і свободи особи

160.На переконання слідчого судді, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи підозрюваного, про який ідеться в клопотанні, оскільки існує обґрунтована підозра щодо вчинення ним особливо тяжкого кримінального правопорушення та необхідність у забезпеченні належної процесуальної поведінки підозрюваного, з метою виконання завдань кримінального провадження. Також відповідний ступінь втручання є розумним і співмірним із завданнями цього кримінального провадження.

161.Окрім того, слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи детектива щодо наявності обставин, які перешкоджають закінченню досудового розслідування до закінчення дії попередньої ухвали, якою на підозрюваного ОСОБА_4 покладено обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК, зокрема щодо необхідності ознайомлення сторони захисту з матеріалами досудового розслідування, термін якого не залежить від сторони обвинувачення.

 

Щодо можливості виконання завдання, для виконання якого прокурор звертається із клопотанням

162.На переконання слідчого судді, завдання, для виконання якого прокурор звернувся з цим клопотанням, зокрема, запобігти вчиненню підозрюваним дій, передбачених ч. 1 ст. 177 КПК, може бути виконане саме шляхом покладення відповідних обов`язків, які передбачені законодавцем для запобігання вказаним ризикам.

Керуючись положеннями ст. 177, 184, 186, 194, 199, 201, 331, 372 КПК, слідчий суддя 

 

ПОСТАНОВИВ:

 

1.Клопотання прокурора четвертого відділу управління процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 52021000000000287 - задовольнити.

2.Продовжити підозрюваному ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , строк дії обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК, до 24.10.2026 включно, але не довше строку досудового розслідування, а саме:

- прибувати за кожною вимогою до слідчого (детектива), прокурора та суду;

- не відлучатися за межі м. Києва, Київської та Запорізької областей (з правом проїзду між ними через Черкаську, Кіровоградську, Дніпропетровську області) без дозволу слідчого (детектива), прокурора або суду;

- повідомляти слідчого (детектива), прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи;

- утримуватися від спілкування зі свідками: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_223 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_224 , ОСОБА_66 , ОСОБА_225 , ОСОБА_68 , ОСОБА_69 , ОСОБА_70 , ОСОБА_71 , ОСОБА_72 , ОСОБА_73 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 , ОСОБА_78 , ОСОБА_79 , ОСОБА_80 , ОСОБА_55 , ОСОБА_81 , ОСОБА_82 , ОСОБА_83 , а також ОСОБА_84 , ОСОБА_85 , ОСОБА_86 , ОСОБА_87 , ОСОБА_88 , ОСОБА_89 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_93 щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень;

- здати на зберігання до Центрального міжрегіонального управління ДМС у м. Києві та Київській області свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну, окрім паспорта громадянина України;

- носити електронний засіб контролю.

Ухвала оскарженню не підлягає.

 

Слідчий суддя          ОСОБА_1