Справа № 991/90/26

Провадження 1-кс/991/89/26

ВИЩИЙ АНТИКОРУПЦІЙНИЙ СУД

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 січня 2026 року м.Київ

Слідчий суддя Вищого антикорупційного суду ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2, захисника ОСОБА_3, представника володільця інформації ОСОБА_4, розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання захисника ОСОБА_3, який діє в інтересах підозрюваного ОСОБА_5, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 52025000000000530 від 18.09.2025,

ВСТАНОВИВ:

До Вищого антикорупційного суду (далі - ВАКС) надійшло вказане клопотання захисника підозрюваного ОСОБА_6 - адвоката ОСОБА_3, в якому він просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1, з можливістю копіювання в паперовій або електронній формі належним чином засвідчених копій та/або вилучення електронної копії відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 щодо всіх податкових накладних стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва -Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишня назва Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_13 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

У судовому засіданні захисник ОСОБА_3 повністю підтримав своє клопотання та просив його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 заперечив проти задоволення клопотання, посилаючись на те, що інформація, яку просить заявник, не підпадає під критерії, визначені ч. 4 ст. 21 Закону України «Про інформацію», тобто не належить до виключно відкритої інформації. Посадові та службові особи контролюючих органів зобов`язані, зокрема, але не виключно, не допускати розголошення інформації з обмеженим доступом, що одержується, використовується, зберігається під час реалізації функцій, покладених на контролюючі органи (абзац перший п.п. 21.1.6 п.21.1 ст. 21 Податкового кодексу України). Разом з тим ОСОБА_4 зауважив, що запитувана інформація не зосереджена саме у ІНФОРМАЦІЯ_14, адже контролююча функція ІНФОРМАЦІЯ_15 здійснюється здебільшого відокремленими підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_16, інспекціями, офісами тощо). Тож за можливим отриманням оригіналів запитуваних документів, на переконання представника ІНФОРМАЦІЯ_15 доцільно звертатися саме за місцем обліку окремих платників податків.

Вивчивши клопотання сторони захисту та додані до нього матеріали, заслухавши доводи учасників провадження, слідчий суддя вбачає наступне.

Як слідує із матеріалів клопотання, детективами ІНФОРМАЦІЯ_17 здійснювалося досудове розслідування у кримінальному провадженні 52025000000000530 від 18.09.2025, яке виділене з кримінального провадження 52023000000000024 від 18.01.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 КК України, в рамках якого ОСОБА_5 має статус підозрюваного (02.04.2025 ОСОБА_5 повідомлено про підозру, а вже 17.09.2025 - повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри).

За версією органу досудового розслідування, ОСОБА_5 підозрюється у пособництві у розтраті чужого майна, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, повторно, в умовах воєнного стану, в особливо великих розмірах (ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України); у пособництві у закінченому замаху на розтрату чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, повторно, в умовах воєнного стану, в особливо великих розмірах ( ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України); у використанні і розпорядженні майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі здійснення фінансових операцій, вчинення правочину з таким майном, вчинені особою, яка знала, що таке майно одержано злочинним шляхом, за попередньою змовою групою осіб, повторно, в особливо великому розмірі (ч. 3 ст. 209 КК України).

Відповідно до повідомлення про підозру орган досудового розслідування виділяє наступні епізоди: розтрата бюджетних коштів у результаті укладання договору з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » у листопаді 2022 року; закінчений замах на розтрату бюджетних коштів в результаті укладання договору з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » у грудні 2022 року; легалізація майна, одержаного злочинним шляхом по договору з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »; легалізація майна, одержаного злочинним шляхом по договору з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».

Органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 виконував функції директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », з яким ІНФОРМАЦІЯ_20 укладало договори з організації харчування, зокрема ОСОБА_5 укладав договори та підписував Каталоги продуктів харчування, які містили завідомо завищені ціни на найбільш поширені продукти, що було використано при розтраті коштів державного бюджету.

Здійснюючи захист підозрюваного ОСОБА_5, у сторони захисту виникла необхідність у отриманні від ІНФОРМАЦІЯ_1 даних щодо закупівельних цін на продукти харчування іншими постачальниками ІНФОРМАЦІЯ_20 за договорами про закупівлю послуги (код ДК 021:2015-55320000-9) із забезпечення комплектами продуктів.

Сторона захисту наголошує, що наразі вичерпала всі наявні процесуальні механізми для отримання інформації, необхідної для з`ясування таких відомостей.

Вартим уваги є те, що на сьогодні досудове розслідування у кримінальному провадженні № 52025000000000530 від 18.09.2025, яке виділене з кримінального провадження 52023000000000024 від 18.01.2023, завершено.

Враховуючи, що чинний КПК України встановлює можливість отримання та використання для цілей кримінального провадження такої інформації тільки шляхом надання тимчасового доступу до неї, то сторона захисту, має об`єктивні сподівання на отримання дозволу слідчого судді на тимчасовий доступ, оскільки, окрім як на підставі вмотивованого рішення суду отримати доступ до них неможливо.

На думку сторони захисту, запитувана інформація сприятиме повному з`ясуванню обставин, які мають важливе значення для даного кримінального провадження.

Вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання захисника та здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя виходить з наступного.

Пунктом 18 ч. 1 ст. 3 КПК України визначено, що слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Згідно з вимогами ст. 22 КПК України, кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

За приписами ч. ч. 1, 3 ст. 93 КПК України, збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона захисту, потерпілій, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, здійснює збирання доказів шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, копій документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій, актів перевірок; ініціювання проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій та інших процесуальних дій, а також шляхом здійснення інших дій, які здатні забезпечити подання суду належних і допустимих доказів.

Таким чином, сторона захисту наділена рівними зі стороною обвинувачення правами та широкими можливостями здійснювати збирання доказів у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Тимчасовий доступ до речей та документів віднесено до заходів забезпечення кримінального провадження (ч. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до положень ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю (ч.5 ст.163 КПК України).

У своєму клопотанні захисник просить слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1, з можливістю отримати відомості з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 щодо всіх податкових накладених, у яких у графах «Назва покупця» та «ЄДРПОУ покупця» зазначено: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

За версією сторони обвинувачення, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та ІНФОРМАЦІЯ_20 укладено договори № 286/2/22/52 від 18.08.2022 та №286/2/22/72 від 24.11.2022 про закупівлю послуги із забезпечення комплектами продуктів, за умовами яких було передбачено завищені ціни на окремі продукти.

Висновками експертів № 39/1/25 від 07.02.2025 за результатами проведення комплексної товарознавчої та економічної експертизи та № 40/1/25 від 07.02.2025 за результатами проведення комплексної товарознавчої та економічної експертизи, які наявні в матеріалах кримінального провадження, встановлено, що ринкова вартість поставлених продуктів харчування щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » становить 2 116 623 371 грн, а щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » - 795 279 415 грн.

Під час визначення ринкової вартості продуктів харчування експертом були використані дві категорії порівняльних цінових даних: (1) закупівельна ціна продуктів харчування підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »; (2) відпускна ціна продуктів харчування підприємствами рітейлу (Метро, Фора, Еко, Ашан, Варус).

За результатами аналізу змісту 76 договорів на закупівлю продуктів харчування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » можна сформувати наступні типові умови поставки продуктів:

- доставка (транспортування) продуктів здійснюється шляхом самовивозу транспортом покупця зі складу Постачальника (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » та інші);

- оплата товару здійснюється на умовах передоплати (ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » та інші) або на умовах відстрочки платежу 1-5 календарних днів (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ФГ « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »).

Отже, як зазначає сторона захисту в клопотанні, експертом враховувались порівняльні цінові дані, які сформовані на умовах поставки (1) без додаткових витрат постачальника на транспортування продуктів до складу покупця; (2) на умовах передоплати або відстрочки платежу 1-5 календарних днів.

Відтак, для визначення реальної ринкової вартості продуктів харчування необхідно отримати відомості щодо закупівельних цін на аналогічні продукти іншими постачальниками ІНФОРМАЦІЯ_20 за договорами про закупівлю послуги (код ДК 021:2015-55320000-9) із забезпечення комплектами продуктів.

З відповіді ІНФОРМАЦІЯ_39 № 220/31/237 від 01.07.2025 слідує, що іншими виконавцями державних контрактів про закупівлю послуги із забезпечення комплектами продуктів для потреб ІНФОРМАЦІЯ_20 були: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (договір № 286/2/22/51 від 09.08.2022); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (договір № 286/2/22/73 від 25.11.2022); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (договір № 286/2/22/13 від 04.03.2022); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (договір № 286/2/22/15 від 07.03.2022); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (договір № 286/2/22/15 від 17.03.2022); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (договір № 286/2/22/41 від 18.04.2022); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (договір № 286/2/22/58 від 26.09.2022).

Слідчий суддя вважає слушними доводи сторони захисту, що отримання вказаної інформації надасть можливість здійснити співставлення закупівельних цін ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » з цінами, за якими аналогічні продукти закуповувалися іншими постачальниками ІНФОРМАЦІЯ_20 в межах ідентичних договорів про закупівлю послуги (код ДК 021:2015-55320000-9), що унеможливить вибіркове формування порівняльної бази та дозволить перевірити об`єктивність і достовірність висновків експертів щодо нібито «завищення» вартості продуктів харчування. При цьому зазначені відомості є необхідними для встановлення реальної економічної структури ціни послуги з урахуванням витрат на транспортування, зберігання, податкове навантаження та рівень прибутковості виконавця, а також для перевірки дотримання експертами належної методології під час здійснення порівняльних розрахунків.

Статтею 7 Закону України «Про інформацію» передбачено, що право на інформацію охороняється законом. Держава гарантує всім суб`єктам інформаційних відносин рівні права і можливості доступу до інформації.

Як визначено п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Встановлено, що іншим шляхом отримати доступ до запитуваної інформації неможливо, оскільки вона очевидно містить охоронювану законом таємницю. З цією метою адвокатом 04.12.2025 було скеровано адвокатський запит до ІНФОРМАЦІЯ_1 з проханням надати відомості з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 щодо всіх податкових накладених, у яких у графах «Назва покупця» та «ЄДРПОУ покупця» зазначено: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

У відповіді на адвокатський запит № 35170/6/99-00-04-02-01-06 від 09.12.2025 директор ІНФОРМАЦІЯ_40 ОСОБА_10 повідомила, що платник податків має право на нерозголошення контролюючим органом (посадовими особами) відомостей такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конфіденційну інформації, державну, комерційну чи банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов`язків, крм випадків, коли це прямо передбачено законами (п.п. 17.1.9 п. 17.1 ст. 17 Податкового кодексу України). Згідно з ордером від 24.11.2025 серії AI № 2059729 адвокат ОСОБА_11 надає юридичні послуги ОСОБА_5 на підставі договору про надання правової допомоги від 01.02.2023 № MBM-A/108/23. Оскільки запитувана в адвокатських запитах інформація стосується інших осіб, у ІНФОРМАЦІЯ_15 відсутні законні підстави для її надання.

Таким чином, сторона захисту наголошує, що наразі немає можливості отримати зазначені документи самостійно та єдиним можливим способом є одержання відповідного рішення слідчого судді про надання тимчасового доступу.

Доказами в кримінальному провадженні відповідно до ст. 84 КПК України є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК України порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та піддягають доказуванню.

За змістом ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, серед іншого, подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення; вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Наразі органом досудового розслідування повідомлено про завершення досудового розслідування та надано стороні захисту можливість ознайомитись з матеріалами досудового розслідування, разом з тим, з огляду на вимоги п. 5 ч. 1 ст. 3 КПК України завершення досудового розслідування та відкриття матеріалів стороні захисту не позбавляє останню право звернення до суду в порядку ст. 159 КПК України.

Слідчий суддя погоджується з доводами сторони захисту стосовно того, що в ІНФОРМАЦІЯ_14 знаходяться документи, інформація з яких необхідна адвокату ОСОБА_3 для реалізації права на захист підозрюваного ОСОБА_5, зокрема для перевірки достовірності експертних висновків та встановлення реальної ринкової вартості продуктів харчування.

Вартим уваги є те, що за змістом Положення про ІНФОРМАЦІЯ_41, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 06.03.2019 № 227, ІНФОРМАЦІЯ_42 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 ) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів і який реалізує державну податкову політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, основними завданнями якої серед іншого, у тому числі, є: здійснення прийому громадян, розгляд звернень (запитів) громадян, платників податків (платників єдиного внеску), органів державної влади, правоохоронних органів, органів судової влади та інших суб`єктів права на звернення з питань, пов`язаних із діяльністю ІНФОРМАЦІЯ_15, та запитів на отримання публічної інформації; здійснення відомчого контролю за додержанням вимог законодавства, виконанням службових, посадових обов`язків в апараті ІНФОРМАЦІЯ_15, її територіальних органах, на підприємствах, в установах, організаціях, що належать до сфери її управління; здійснення комплаєнсу в межах повноважень, визначених Податковим кодексом України та здійснення інших повноважень, визначених законом.

Разом з цим, ІНФОРМАЦІЯ_42 з метою організації своєї діяльності, поміж іншого, організовує роботу апарату ІНФОРМАЦІЯ_15, її територіальних органів, підприємств, установ, організацій, що належать до сфери її управління; координує та контролює діяльність територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_15 та організовує їх взаємодію з державними органами та органами місцевого самоврядування; надає територіальним органам ІНФОРМАЦІЯ_15 методичну і практичну допомогу в організації роботи, проводить перевірку стану такої роботи; забезпечує самопредставництво ІНФОРМАЦІЯ_15 та її територіальних органів у судах через Голову ІНФОРМАЦІЯ_15, а також без окремого доручення Голови ІНФОРМАЦІЯ_15 через його заступників та державних службовців самостійних структурних підрозділів апарату ІНФОРМАЦІЯ_15 та її територіальних органів відповідно до положень про такі підрозділи, які забезпечують самопредставництво інтересів ІНФОРМАЦІЯ_15 та її територіальних органів в судах без окремого доручення Голови ДПС. Зрештою для виконання покладених на ІНФОРМАЦІЯ_15 завдань, остання має право здійснювати перевірки показників, пов`язаних із визначенням об`єктів оподаткування та із своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплатою всіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів, платежів, а також єдиного внеску, дотриманням вимог законодавства з інших питань, контроль за дотриманням якого покладено на ІНФОРМАЦІЯ_15 ; запитувати та вивчати під час проведення перевірок первинні документи, що використовуються в бухгалтерському обліку, регістри, фінансову, статистичну та іншу звітність, пов`язану з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів, виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на ІНФОРМАЦІЯ_15 ; вчиняти правочини, спрямовані на забезпечення виконання функцій, передбачених законодавством, а також безліч інших прав, передбачених цим Положенням про Державну податкову службу України.

З огляду на викладене, слідчий суддя вважає безпідставними заперечення представника володільця інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо доцільності звернення сторони захисту саме за місцем обліку окремих платників податків, тобто окремо до кожного територіального підрозділу ІНФОРМАЦІЯ_15, оскільки ІНФОРМАЦІЯ_42, як центральний апарат, повністю володіє необхідною заявнику податкову інформацією, яку може отримати від своїх територіальних підрозділів шляхом запитів та перевірок, що власне відповідає Положенню про Державну податкову службу України, а отже може забезпечити надання такої інформації заявнику, навіть з урахуванням конфіденційної інформації, але за рішенням слідчого судді.

Крім того, слідчий суддя враховує той факт, що сторона захисту вичерпала всі наявні процесуальні механізми для отримання документів, необхідних для з`ясування такої інформації.

Отже, слідчий суддя вважає доведеним стороною захисту те, що витребувані документи можуть мати істотне значення для встановлення фактичних обставин, що безпосередньо стосуються предмета доказування у кримінальному провадженні № 52025000000000530 від 18.09.2025, яке виділене з кримінального провадження 52023000000000024 від 18.01.2023.

Разом з цим, доцільними є твердження сторони захисту про те, що відсутність доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 унеможливить здійснення повного з`ясування обставин, які мають важливе значення для даного кримінального провадження та встановлення об`єктивної істини по справі.

Таким чином, слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до паперових та електронних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1, з метою їх використання як доказів, оскільки зазначена інформація та документи, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для кримінального провадження № 52025000000000530, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих відомостей та документів.

Водночас, варто зауважити, що приписи п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України свідчать про те, що в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім іншого, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи викладені правові норми чинного законодавства, а також те, що у прохальній частині клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, дозвіл на який сторона захисту просить надати слідчого суддю, вказано окрім захисника підозрюваного ОСОБА_5 - адвоката ОСОБА_3, ще й інших захисників підозрюваного, прізвище, ім`я та по батькові яких не зазначено, слідчий суддя приходить до переконання про відсутність підстав для задоволення клопотання в частині щодо надання доступу саме іншим захисникам підозрюваного.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів слід надати строком на два місяці з дня постановлення ухвали.

Керуючись ст. ст. 9, 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати захиснику підозрюваного ОСОБА_5 - адвокату ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1, з можливістю здійснити копіювання в паперовій або електронній формі належним чином засвідчених копій та/або вилучити електронну копію відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних (із зазначенням назви ДПІ продавця, ІПН продавця, ЄДРПОУ продавця, назви продавця, ІПН покупця, ЄДРПОУ покупця, назви покупця, дати реєстрації ПН/РК, реєстраційним номером, датою виписки ПН/РК, номером ПН/РК, номенклатурою товару, кількістю, ціною постачання одиниці товару, обсягу постачання без ПДВ, сумою ПДВ, загальною сумою ПДВ, загальною сумою до сплати ПДВ, ПДВ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 щодо всіх податкових накладних, у яких у графах «Назва покупця» та «ЄДРПОУ покупця» зазначено таке:

- Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва -Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

- Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

- Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

- Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

- Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 );

- Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишня назва Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_13 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

Надати розпорядження посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) забезпечити захиснику ОСОБА_5 - адвокату ОСОБА_3 можливість здійснити копіювання в паперовій або електронній формі належним чином засвідчених копій та/або вилучити електронну копію вказаних в цьому клопотанні речей і документів.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1